1、收取结算业务手续费万元。试计算该银行第季度应纳的营业税。般贷款业务和手续费应纳营业税万元转贷业务应纳营业税万元应纳税额万元例公司是经中国人民银行批准从事融资租赁业务的单位,年月为企业融资进口设备。该设备的进口完税价格为万元,进口后发生的运输费安装费保险费等共计万元。公司为进口设备发生的境外借款利息支出折合盈亏,均应作为纳税人向分公司所在地主管税务机关缴纳营业税。扣缴义务人应当向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的营业税。但建筑安装工程业务的总承包人扣缴分包或转包的非跨省自治区直辖市工程的营业税,应当向分包或转包工程的劳务发生地主管税务机关解缴。自年月日起,对纳税地点作如下规定单位和个人出租土地使用权不动产的,营业税纳税地点为土地不动产所在地单位和个人出租物品设备等动产的营业税纳税地点为出租单位机构所在地或个人居住地。在我公司月份此。

2、单位机构以所在地。在我国境内的单位通过网络为其他单位和个人提供培训住处和远程调试检测等服务的后的余额为营业额。中国移动通信集团公司通过手机短信公益服务号为中国儿童少年基金会接受捐赠业务,以全部收入减去支付给中国儿童少年基金会的价款后的余额为营业额。税务会计课件第五章第二节营业税的计算与申报。融资租赁业务,以其向承租人收取的全部价款和价外费用包括残值减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额,以直线法折算出本期营业额。本期营业额应收取的全部价款和价外费用实际成本本期天数总天数银行年第季度吸收存款保险业的纳税期限为个月注意纳税地点原则上采取属地征收方法即纳税人在经营行为发生地缴纳税款纳税人提供应税劳务,应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税。纳税人从事运输企业,应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。纳税人转让土地使用权,应当向土地所在地。

3、位统收取价款的,建自用的房屋不纳税但纳税人不包括个人自建自用住房销售将自建房屋对外销售的,其自建行为应按建筑业税目计算营业税,再按销售不动产征收营业税。实行招标投标的建筑安装工程,其标底和报价的编制均应包含营业税,以中标价格为计税营业额中标价格以后调整的,以调整后的实际收入额为营业额。建筑业中建建筑公司承建华贸大厦,预算价万元,其中合同规定由甲方华贸集团提供主要材料万元,经甲乙两方商定该工程按形象进度结算工程款。月份完成工程进度,甲方按工程后的余额为营业额。中国移动通信集团公司通过手机短信公益服务号为中国儿童少年基金会接受捐赠业务,以全部收入减去支付给中国儿童少年基金会的价款后的余额为营业额。税务会计课件第五章第二节营业税的计算与申报。融资租赁业务,以其向承租人收取的全部价款和价外费用包括残值减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额,。

4、或者取得索取营业款项凭据的当天。发生时间纳税期限与纳税地点纳税人将不动务机关申报纳税。纳税人转让土地使用权,应当向土地所在地主管税务机关申报纳税。纳税人转让其他无形资产,应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。纳税人销售不动产,应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税。纳税人提供的应税劳务发生在外县市,应向劳务发生地主管税务机关申报而未申报纳税的,由其机构所在地或者居住地主管税务机关补征税款。纳税人承包的工程跨省自治区直辖市的,向其机构所在地主管税务机关申报纳税。各航空公司所属分公司,无论是否单独计税务会计课件第五章第二节营业税的计算与申报.其纳税义务发生时间均为实际收到利息的当天。营业税的扣缴义务发生时间为扣缴义务人代纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。纳税期限营业税的纳税期限应按月季进行纳税申报,不能按照固定期限。

5、项业务应缴的营业税。储金平均余额万元月存款利率应纳税额元例邮政业务的营业额是指提供传递函件或包件邮汇报刊发行邮务物品销售和其他邮政业务取得的收入。电信业务的营业额是指提供电报电话电传电话安装电信物品销售其他电信业务的收入。邮电通信业的营业额般情况下以其取得的收入全额确定。特殊规定邮政电信单位与其他单位合作,共同为用户提供邮政电信业务及其他服务,并由邮政电信单位统收取价款的,以全部收入减去支付给合作方价税务机关解缴。自年月日起,对纳税地点作如下规定单位和个人出租土地使用权不动产的,营业税纳税地点为土地不动产所在地单位和个人出租物品设备等动产的营业税纳税地点为出租单位机构所在地或个人居住地。在我国境内的电信单位提供电信业务的营业税纳税地点为电信单位的机构所在地。在我国境内的单位提供的设计工程监理调试和咨询等应税劳务的,其营业税纳税地点。

6、主管税务机关申报纳税。纳税人转让其他无形资产,应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。纳税人销售不动产,应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税。纳税人提供的应税劳务发生在外县市,应向劳纳税义务发生时间,为销售自建建筑物,并收讫营业额或者取得索取营业款项凭据的当天。发生时间纳税期限与纳税地点纳税人将不动产无偿赠与他人,其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天。建筑安装业纳税义务发生时间规定如下见教材金融商品转让业务,纳税义务发生时间为金融商品所有权转移之日。金融企业发放贷款逾期含展期天含天尚未收回的,纳税义务发生时间为纳税人取得利息收入权利当天。原有的应收未收贷款利息逾期天以上的,该笔贷款新发生的应收未收利息收入款项凭据的当天。纳税期限营业税的纳税期限应按月季进行纳税申报,不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税。申报期为次月日至日止,遇最。

7、日为法定节假日的,顺延日在每月日至日内有连续日以上法定休假日的,按休假日天数顺延。扣缴义务人的解缴税款期限,比照上述规定执行。金融企业的纳税期限为个季度,自纳税期满之日起日内申报纳税。建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人的,以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人价款后的余额为营业额。纳税人人民币万元。该租赁公司向企业收取的全部价款为万元。假设设备进口的关税税率为,增值税税率为。计算该公司为此项业务应交的营业税。进口设备的关税万元进口设备的增值税万元设备实际成本万元营业额万元应纳税额万元例初保业务的营业额为纳税人向投保人收取的全部保险费。实行分保业务的,对初保人按其向投保人收取的保费全额计征营业税,对分保人取得的分保费收入不再征收营业税。储金业务。保险公司办理储金业务的营业额为纳税人在纳税期内的储金平均余额乘以中国后的余额为营业额。

8、。中国移动通信集团公司通过手机短信公益服务号为中国儿童少年基金会接受捐赠业务,以全部收入减去支付给中国儿童少年基金会的价款后的余额为营业额。税务会计课件第五章第二节营业税的计算与申报。融资租赁业务,以其向承租人收取的全部价款和价外费用包括残值减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额,以直线法折算出本期营业额。本期营业额应收取的全部价款和价外费用实际成本本期天数总天数银行年第季度吸收存款境内的电信单位提供电信业务的营业税纳税地点为电信单位的机构所在地。在我国境内的单位提供的设计工程监理调试和咨询等应税劳务的,其营业税纳税地点为单位机构以所在地。在我国境内的单位通过网络为其他单位和个人提供培训住处和远程调试检测等服务的,其营业税纳税地点为单位机构所在地纳税人自建建筑物后发生销售的,其自建行为的纳税义务发生时间,为销售自建建筑物,并收讫营业。

9、的行为,属于娱乐业税目的征税范围。服务业营业额是指纳税人提供代理业旅店业饮食业旅游业仓储业广告业或其他服务业的应税劳务收取的全部价款和价外费用。旅游企业组税务会计课件第五章第二节营业税的计算与申报.境内的电信单位提供电信业务的营业税纳税地点为电信单位的机构所在地。在我国境内的单位提供的设计工程监理调试和咨询等应税劳务的,其营业税纳税地点为单位机构以所在地。在我国境内的单位通过网络为其他单位和个人提供培训住处和远程调试检测等服务的,其营业税纳税地点为单位机构所在地纳税人自建建筑物后发生销售的,其自建行为的纳税义务发生时间,为销售自建建筑物,并收讫营业额或者取得索取营业款项凭据的当天。发生时间纳税期限与纳税地点纳税人将不动付利息万元,贷款取得利息收入万元。同时,以的季度利率从境外筹措资金万元,并将其中的万元转贷给企业,获得转贷利息收入万元。。

10、布的年期存款利率折算的月利率计算出的利息额。保险企业开展无赔偿奖励资产或销售不动产营业额是指转让无形资产或销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。税务会计课件第五章第二节营业税的计算与申报。融资租赁业务,以其向承租人收取的全部价款和价外费用包括残值减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额,以直线法折算出本期营业额。本期营业额应收取的全部价款和价外费用实际成本本期天数总天数银行年第季度吸收存款支付利息万元,贷款取得利息收入万元。同时,以的季度利率从境外筹措资金万元,民银行公布的年期存款利率折算的月利率计算出的利息额。保险企业开展无赔偿奖励业务的,以向投保人实际收取的保费为营业额,无赔偿奖励支出不得扣除。娱乐业文化业与娱乐业区别凡是以观众身份参与听视和游览项活动的行为,属于文化体育业税目征税范围。凡是亲自参与项活动并以自娱自乐为主要目的。

11、纳税的,可以按次纳税。申报期为次月日至日止,遇最后日为法定节假日的,顺延日在每月日至日内有连续日以上法定休假日的,按休假日天数顺延。扣缴义务人的解缴税款期限,比照上述规定执行。金融企业的纳税期限为个季度,自纳税期满之日起日内申报纳境内的电信单位提供电信业务的营业税纳税地点为电信单位的机构所在地。在我国境内的单位提供的设计工程监理调试和咨询等应税劳务的,其营业税纳税地点为单位机构以所在地。在我国境内的单位通过网络为其他单位和个人提供培训住处和远程调试检测等服务的,其营业税纳税地点为单位机构所在地纳税人自建建筑物后发生销售的,其自建行为的纳税义务发生时间,为销售自建建筑物,并收讫营业额或者取得索取营业款项凭据的当天。发生时间纳税期限与纳税地点纳税人将不动预算价款扣除甲方提供材料的比例,付给乙方款万元,试计算建筑公司月应缴营业税。建筑安装业务。

12、用建筑业税目,税率为。建筑业无论工程价款如何结算,均以全部价款计税。应纳税额元例化建筑公司承包项建筑工程,主体工程由本公司自行完成,附属工程转包给另施工队完成,工程全部完工后,收取工程造价总收入万元,转支施工队转包费万元,试计算该建筑公司应纳营业税和应代扣代缴的营业税。工程收入适用建筑业税目,税率为。纳税人自建建筑物后发生销售的,其自建行为的年期存款利率为,计算该保险公司月份此项业务应缴的营业税。储金平均余额万元月存款利率应纳税额元例邮政业务的营业额是指提供传递函件或包件邮汇报刊发行邮务物品销售和其他邮政业务取得的收入。电信业务的营业额是指提供电报电话电传电话安装电信物品销售其他电信业务的收入。邮电通信业的营业额般情况下以其取得的收入全额确定。特殊规定邮政电信单位与其他单位合作,共同为用户提供邮政电信业务及其他服务,并由邮政电信单。

参考资料：

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