经济审计主要做法与感想 ㊣ 精品文档 值得下载

库。

二要注重两个结合。

盘点时，既要与清理收费票据现金支票空白支票和转账支票存根作废存根等资料结合起来，又要与保管的实物资料相结合。

盘库时，注意保险柜中保管的房产证土地证有关资料证明笔记本信封钥匙等实物资料，特别是出纳的工业务往来等情况。

延伸审查应重点关注以下方面查下属单位上缴收入是否汇入大账二查被审单位委托下属单位和往来单位代收的各项收入是否入大账是否全额入账三查下属单位是否存在报销上级单位费用的情况四查往来款，特别是些长期挂账或异常的往来款项。

另外，有必要对出纳和会计人员的交接记录进行检查。

在对刘茨水厂实施审计时，发现了改水办会计给刘茨水厂出纳打的白条收据张，金额，元，经进步检查改水办会计账，发现此笔收入未入账。

取方式，摸清所有收入的来源渠道和环节。

其次，对已有的收入项目和可能存在的收入环节，就其真实性和准确性要逐核实，判别真伪。

在对刘茨水厂实施审计时，通过对收入的检查，发现了收入未足额入账的疑点。

二是从检查票据入手。

包括收据支票和发票。

主要检查收据存根联与入账联支票存根与入账发票存根与入账是否相符等情况。

三是从检查银行账户入手。

要求被审计单位提供所有银行账户和批准开设银行账户的文件及是否有以个人名义开设的折子户。

重点把握经济审计主要做法与感想利开展。

认真查处职工举报反映问题，是化解社会矛盾的有效途径。

任何问题的发生形成都有个发展过程。

社会矛盾的缓和与激化，在社会的人际关系上必然会有所反映。

使问题成为热点，并引起群众的普遍关心。

此次审计之所以接到个方面的举报，究其原因就是单位内部控制制度不健全民主理财意识不强法制观念淡薄财务不公开所造成的。

如果不认真查处，矛盾将进步激化，单位将得不到安定。

所以，审计组对举报问题给予了高度重视，并进行了查证落获取该办总账明细账及会计报表等各项收支数据，核对总账明细账报表是否账账相符账表相符。

在认真核对会计账簿的基础上，详细审阅了年月至年月期间的会计原始凭证和记账凭证。

重点审查凭证要素是否齐全真实规范，凭证所反映的经济业务是否真实合法和合规。

审计过程中，针对有疑问和发现的问题，及时走访相关人员，调阅相关资料，认真核对分析，获取相关书面证据。

二几点体会注重基础工作和领导有效参简单归纳梳理，进步确定了审计重点和先后顺序。

随后，综合分析了改水办的基本情况部门职责行业特点和单位内部控制制度等，先后到各水厂与近的职工谈话了解有关举报事项和丁卫东任职以来财务管理等内容，并就有关事项实地走访部分农户和相关当事人，掌握了第手资料，作出了系统性判断。

在初步判断的基础上，再对单位的财务管理状况会计核算情况以及整体的财务收支数据业务数据和业务活动进行对比分析，确定了审计方向。

现场勘查，查阅与举经济审计主要做法与感想今年月日至月日，根据审计法第二十五条规定和年全区审计工作计划安排，我局在开展对区改水办主任丁卫东摆正位置，各尽其责，坚决反对拉帮结派，造谣煽动职工要从大局考虑，带领改水办职工发展好改水事业。

责任单位认真研究，积极落实结论。

区改水办自收到审计报告审计决定和听证告知书之日起，认真落实了审计决定和审计建议。

是全额上缴了罚没款项二是对需要调账的事项，及时进行了账务处理三是将进步健全内部管理制度，加强和规范财务管理，严格执行财经法规，确保今后不再发生类似情形。

四积极与相关职能部门沟通协调，节约了行政成本。

由二对管理方面的薄弱环节，提出了切合实际的审计建议。

针对区改水办存在的上述问题和民主理财意识不强内部控制和财务监管制度不够健全等管理方面的薄弱环节，提出了七条审计建议是建立健全内部管理制度，加强民主理财，重大支出应经领导集体讨论研究决定。

严格控制开支程序，收支应公开透明，自觉接受群众监督。

二是各水厂的业务收入，要及时足额上交基本账户统核算管理，严禁私设小金库。

三是加强固定资产修建维修的预决算管元。

二是针对应缴未缴财政专户资金，元的问题，对区改水办处以了罚款，元。

三是针对擅自处置国有资产，收取变价收入，元的问题，对区改水办处以了罚款，元，责令在今后的工作中依法处置国有资产。

四是针对未经政府采购资产，元的问题，对区改水办给予警告，责令在今后的工作中严格执行政府采购法的规定，依法采购资产。

五是针对固定资产未入账，关重要。

六是利用举报法。

此次审计时，公布了举报电话和通信地址包括电子邮箱地址。

结果收到了关于私设小金库等个方面的举报信息，审计组对举报信息的真实程度进行初步判断，重点对举报涉及的有关人员资金流向进行调查和增加实质性测试程序的范围，提高了审计的针对性。

三审计成果审计主要围绕丁卫东任中经济责任和部分职工举报反映的个问题进行了审计和调查，共发现八个方面的主要问题，依法进行了处理处罚，并有针对性地提经济审计主要做法与感想该单位职工的举报是多头的，重复的和越级的。

所以在审计时，检察院纪委小金库治理办等单位先后派出了工作组。

局领导对此高度重视，积极与相关部门的领导及时进行了沟通协调，提出了由审计部门审计，结果共享的建议，并及时将审计结果向区委区政府区纪委主要领导作了专题汇报，得到了相关部门的认可，最后由我局向区委政府人大政协区纪委检察院小金库治理办报送了审计和调查情况结果，得到了充分肯定，避免了重复监督检查。

全文落实。

主管单位高度重视，要求限期整改。

审计通报会上，主管单位区水务局主要领导表态发言，感谢审计局对水务事业的关心支持，并提出要求是对审计中发现的问题，要求区改水办认真研究靠实责任，齐心协力，限期整改，在月底前向水务局党委汇报整改情况。

二是加强学习，完善制度，强化内部监督，规范财务管理。

结合创先争优活动，制定好学习培训计划，分步培训，提升队伍整体素质。

三是领导班子成员要从自身做起，学好法律法规，加强道德修养，线索，通过计算机排序计算或人工摸排审核寻找差异。

三是审阅相关资料法。

要审查会计凭证后附的原始凭单，考究其真伪。

二要审查合同协议，特别注意保证金和押金的情况。

三要查阅被审单位的会议记录。

因为会议记录往往能反映些单位违纪违规问题的蛛丝马迹，可以通过审阅会议记录来获取些问题的线索。

四要查阅会计人员交接记录。

会计人员交接记录是非常重要的检查证据，能够记录交接过程中涉及到全部会计账簿资料等真实情况。

认真检查历任会计出纳人员，完善合同签证验收手续，做到手续齐备资料完整内容真实支出合法。

四是加强固定资产库存材料管理，依法设置资产明细账，定期对库存材料进行盘点，做到账账相符账实相符。

五是量入为出，厉行节约，正确处理积累和消费的关系，积极筹措资金解决职工欠缴的四金，提高资金使用效率。

六是依法规范国有土地的管理使用，及时收取租赁费。

七是积极清收单位及职工借欠款，提高资金使用效益。

三对依法作出的审计结论，被审计单位积元的问题，责令区改水办将以上固定资产入账。

六是针对收入挂往来，元的问题，责令区改水办调账处理。

七是针对未入账材料，元的问题，责令区改水办将以上材料入账。

八是针对未执行党政主要领导不直接管理财务的规定的问题，对丁卫东给予了通报批评，病责令其严格执行凉州区乡镇街道区直部门单位党政主要领导监督管理办法试行的有关规定，由副职分管财务，正职负责监督。

出了意见建议。

对审计发现的主要问题，依法进行了处理处罚。

是针对区改水办和刘家茨湖水厂私设小金库，元的问题，对区改水办给予了通报批评没收了刘家茨湖水厂小金库余额，元，并处以罚款，元对主管直接责任人改水办主任处以罚款，元，对直接责任人刘茨水厂厂长任国栋处以罚款，元改水办会计处以罚款，元刘茨水厂出纳处以罚款，交接记录，可能会发现违法乱纪问题的线索。

四是调查询证法。

通过询问调查有关部门或知情人员，并对其做思想工作，讲明利害关系，调查核实证据。

五是延伸检查法。

在分析判断发现疑点掌握定证据的基础上，向资金往来单位或其下属单位进行延伸审计。

通过对现场的勘察和向有关人员询问，结合财务资料和经济资料，选择与被审单位资金结算频繁经济往来密切的单位进行调查，就特定事项调查取证，分析判断搜寻蛛丝马迹，找出线索打开缺口，对查出小金库经济审计主要做法与感想笔记。

此次盘点时，我们就是从出纳的工作笔记中发现了有私人存折的情况。

如果发现账款不符现象，应追查到底，查清原因。

对于存放于保险柜的存折存单，不管是单位户还是个人户，都要进行深入查证，确定是否属于小金库。

二是清查票据法。

检查票据购买登记簿，清点所提供的票据存根是否完整审核票据编号是否连续，填写项目是否齐全，大小写金额复写字迹是否致，有无涂改现象，作废的票据是否加盖作废戳记。

可以以票据领购使用缴销结存登记为正确运用科学的检查方法是突击盘存法。

要掌握好时机。

盘库前要根据对被审计单位的基本情况部门职责行业特点单位内部控制制度等进行的综合分析，进行周密安排，根据掌握的线索资料，准确判断资金存放的地点。

在对刘茨水厂实施审计时，审计组先是与有关知情人对其收入的范围管理入账，职工补贴福利支出等情况进行了了解，发现基本账户的职工工资福利等支出与职工所谈的有出入，由此产生疑点。

于是，进步与该厂原任厂长进行谈话了解，掌三个方面要核查银行账户的个数。

二要核查对账单余额和会计账面余额是否致，银行对账单上的每笔业务与单位银行存款账是否对应，摘要注明的资金流向是否相符，发现可疑应延伸到所属银行进行查询。

三要检查以个人名义开