1、的理赔款或未发生意外事故保险公司所给予的奖励都应计入当年计税所免税所得及减免税明细表附表捐赠支出明细表附表技术开发费加计扣除额明细表附表十境外所得税抵扣计算明细表附表十广告费支出明细表附表十工资薪金和工会经费等项经费明细表附表十资产折旧摊销明细表附表十坏账损失明细表。内资企业所得税的申报。税务会计课件第七章第二节内资企业所得税的计算与申报。资产发生永久或实质性损害的损失存货固定资产无形资产和投资发生永久或实质性损害时,应扣除变价收入可收回金额以及责任和保险赔款后,确认为财产损失。可收回金额由中年度发生的亏损可以用下年度的所得弥补下年度的所得不足以弥补的,可以逐年延续弥补,但最长不超过年。亏损弥补亏损弥补期应连续计算,不得间断,不论弥补亏损的年中是否盈利或亏损连续发生亏损,亏损弥补期应按每个年度分别计算,按先亏先补的顺序弥补,不能将每个亏。

2、信软件开发集成电路房地产开发体育文化等行业的企业,不超过销售营业收入制药企业可在销售收入的比例内据实扣除广告费软件开发集成电路制造等高新技术企业互联网站以及高新技术创业投资的风险投资企业,自登记成立之日起个纳税年度内,经税务机关审核,广告支出可据实扣除。定额征收核定所得率征收核定应税所得率征收是税务机关按照定的标准程序以按规定填制企业所得税预缴纳税申报表。所得税附表包括附表销售营业收入及其他收入明细表附表成本费用明细表附表投资所得损失明细表附表纳税调整增加项目明细表附表纳税调整减少项目明细表附表税前弥补亏损明细表附表免税所得及减免税明细表附表捐赠支出明细表附表技术开发费加计扣除额明细表附表十境外所得税抵扣计算明细表附表十广告费支出明细表附表十工资薪金和工会经费等项经费明细表附表十资产折旧摊销明细表附表十坏账损失明细表。内资企业所得税的申。

3、方支付的手续费租赁费中的利息支出可在支付时直接扣除。坏账准备金呆账准备金按规定提取的坏账准备金坏账准备金提取比例不超过年末应收账款余额的,准予在计算应纳所得税额时扣除。不建立坏账准备金的纳税人,其发生坏账损失,经税务机关核定后,按当期实际发生数额扣除呆账准备金仅限于金融保险企业,按年初放款余额的,实行差额提取,在税前扣除注意存货跌价准备金短期投资跌价准备金固定资产计算公式如下境内所得应纳所得税额应纳税所得额适用税率境内外所得应纳所得税额境内所得应纳所得税额境内投资所得抵免税额境外所得应纳所得税额境外所得抵免税额实际应纳所得税额境内外所得应纳所得税额减免所得税额应纳所得税额的计算纳税人按月或季预缴时,应将月或季的计税所得额换算为全年计税所得,再按适用税率计算,求得本月季的应纳税额。税务会计课件第七章第二节内资企业所得税的计算与申报。保险公。

4、入当年计税所得,计算缴纳所得税。按规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费,准予在计算应纳税所得额时按实扣除。固定资产租赁费纳税人根据生产经营需要以经营租赁方式租入的所得由企业项目施工地税务机关就地征收所得税。从年月日起,新登记注册的企事业单位的所得税,由国家税务局系统负责征收。内资企业所得税的征收方法纳税期限纳税地点按年计算,按月或季预缴,年终汇算清缴,多退少补纳税期限月份或季度终了后日内年度终了后日内,向其所在地税务机关报送会计报表和申报表月份或者季度终了后日内预缴,年度终了后个月内汇算清缴,多退少补。纳税地点企业纳税申报时,必须填报企业所得税纳税年度申报表及其有关附表,还应附送同期财务会计报告等。预缴所得税时,由于汇率变化而与记账本位币折合发生的汇兑损益,计入当期所得或在当期扣除。广告费除特殊行业外,不超过销售收入的食品日化家电。

5、款项增减变动时,由于汇率变化而与记账本位币折合发生的汇兑损益,计入当期所得或在当期扣除。广告费除特殊行业外,不超过销售收入的食品日化家电通信软件开发集成电路房地产开发税务会计课件第七章第二节内资企业所得税的计算与申报.机关核定后,按当期实际发生数额扣除呆账准备金仅限于金融保险企业,按年初放款余额的,实行差额提取,在税前扣除注意存货跌价准备金短期投资跌价准备金固定资产减值准备金长期投资减值准备金无形资产减值准备金以及国家税法规定可提取准备金之外的任何形式的准备金,不得扣除。管理费总机构管理费般不得超过总收入的工商管理费。私营企业按工商行政管理部门统规定上交的工商管理费,准予扣除。保险企业开展业务支付的代理手续费,可在不超过当年企业全部实收保费收入的范围内据实扣定资产,其租赁费可按实扣除融资租赁发生的以提取的折旧支付的租赁费不得直接扣除,承。

6、报。税务会计资产发生永久或实质性损害的损失存货固定资产无形资产和投资发生永久或实质性损害时,应扣除变价收入可收回金额以及责任和保险赔款后,确认为财产损失。可收回金额由中介机构评估确定。未经中介机构评估的,固定资产和长期投资律暂定为账面余额的存货为账面价值的。各项财产损失,应在损失发生当年申报扣除,不得提前或延后。企业申报扣除各项资产损失时,均应提供能够证明资产损失确属已实际发生的合法证据资产盘亏毁损净损失当期发生的固定资产和流动资产盘亏毁损净损失,由其提供清查盘,计算缴纳所得税。按规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费,准予在计算应纳税所得额时按实扣除。固定资产租赁费纳税人根据生产经营需要以经营租赁方式租入的固定资产,其租赁费可按实扣除融资租赁发生的以提取的折旧支付的租赁费不得直接扣除,承租方支付的手续费租赁费中的利息支出可在支付时。

7、申报。税务会计定资产,其租赁费可按实扣除融资租赁发生的以提取的折旧支付的租赁费不得直接扣除,承租方支付的手续费租赁费中的利息支出可在支付时直接扣除。坏账准备金呆账准备金按规定提取的坏账准备金坏账准备金提取比例不超过年末应收账款余额的,准予在计算应纳所得税额时扣除。不建立坏账准备金的纳税人,其发生坏账损失,经税务机关核定后,按当期实际发生数额扣除呆账准备金仅限于金融保险企业,按年初放款余额的,实行差额提取,在税前扣除注意存货跌价准备金短期投资跌价准备金固定资产事信贷业务的企业外,其他企业直接借出的款项,由于债务人破产关闭死亡等原因无法收回的,律不得作为财产损失在税前进行扣除委托国家规定允许从事信贷业务的企业借出的款项,由于债务人破产关闭死亡等原因无法收回的,准予在税前进行扣除。汇兑损益在生产经营期间发生的外国货币存借和以外国货币结算的往来。

8、信软件开发集成电路房地产开发体育文化等行业的企业,不超过销售营业收入制药企业可在销售收入的比例内据实扣除广告费软件开发集成电路制造等高新技术企业互联网站以及高新技术创业投资的风险投资企业,自登记成立之日起个纳税年度内,经税务机关审核,广告支出可据实扣除。定额征收核定所得率征收核定应税所得率征收是税务机关按照定的标准程序以按规定填制企业所得税预缴纳税申报表。所得税附表包括附表销售营业收入及其他收入明细表附表成本费用明细表附表投资所得损失明细表附表纳税调整增加项目明细表附表纳税调整减少项目明细表附表税前弥补亏损明细表附表免税所得及减免税明细表附表捐赠支出明细表附表技术开发费加计扣除额明细表附表十境外所得税抵扣计算明细表附表十广告费支出明细表附表十工资薪金和工会经费等项经费明细表附表十资产折旧摊销明细表附表十坏账损失明细表。内资企业所得税的申。

9、接扣除。坏账准备金呆账准备金按规定提取的坏账准备金坏账准备金提取比例不超过年末应收账款余额的,准予在计算应纳所得税额时扣除。不建立坏账准备金的纳税人,其发生坏账损失,经税国家产业政策的技术改造项目的企业,其项目所需国产设备投资的可从企业技术改造项目设备购置当年比前年新增的企业所得税中抵免。技术改造国产设备投资额抵免是同技术改造项目分年度购置设备的投资,均以每年度设备投资总额计算应抵免的投资额是企业每年度投资抵免的企业所得税额,不得超过该企业当年比设备购置前年新增的企业所得税税额。当年新增的企业所得税税额不足抵免时,未予抵免的投资额,可用以后年度企业比设备购置前年新增的企业所得税税额延续抵免,期限不超过年。具体规定企业总额核算情况成本费用核算情况凭证账簿保存情况纳税义务履行情况。项均合格的,实行纳税人自行申报税务机关查账方式有项不合格。

10、,实行核定征收方式,具体为项中有项不合格或项均不合格,实行定额征收的办法项中有项合格项不合格,实行核定应税所得率办法征收。所得税征收方式的确定定额征收是税务机关按照定的标准程序和方法,直接核定纳税人年度应纳所得税额,由纳税人按规定申报缴纳的办法。主管税务机关应对纳税人的有关情况进行调查研究分类排队认真测算,按年从高直接以按规定填制企业所得税预缴纳税申报表。所得税附表包括附表销售营业收入及其他收入明细表附表成本费用明细表附表投资所得损失明细表附表纳税调整增加项目明细表附表纳税调整减少项目明细表附表税前弥补亏损明细表附表免税所得及减免税明细表附表捐赠支出明细表附表技术开发费加计扣除额明细表附表十境外所得税抵扣计算明细表附表十广告费支出明细表附表十工资薪金和工会经费等项经费明细表附表十资产折旧摊销明细表附表十坏账损失明细表。内资企业所得税。

11、务局系统负责征收。内资企业所得税的征收方法纳税期限纳税地点按年计算,按月或季预缴,年终汇算清缴,多退少补纳税期限务机关责令限期申报,逾期仍不申报的。内资企业所得税的核定征收纳税人第季度填写企业所得额征收方式鉴定表,报税务机关审核。按个项目来确定征收方式账簿设置情况收入总额核算情况成本费用核算情况凭证账簿保存情况纳税义务履行情况。项均合格的,实行纳税人自行申报税务机关查账方式有项不合格的,实行核定征收方式,具体为项中有项不合格或项均不合格,实行定额征收的办法项中有项合格项不合格,实行核定应税所得率办法征收。所得税征收方式的确定定额征收是税务机关按定纳税人的应纳所得税额。注意准予扣除的项目利息支出金融机构借款的利息支出,按照实际发生数扣除非金融机构借款的利息支出,包括纳税人之间相互拆借的利息支出,不高于金融机构同类同期贷款利率计算的 。

12、数额以内的部分,准予扣除。建造购进的固定资产在尚未竣工决算投产前的借款利息,应全部计入该项固定资产原值,不得扣除。纳税人经批准集资的利息支出,凡不高于同期同类商业银行贷款利率的部分也允许扣除,超过部分不得扣除。纳税人逾期归还银行贷款,向银行支付的加收罚息,不属于行政税务会计课件第七章第二节内资企业所得税的计算与申报.定资产,其租赁费可按实扣除融资租赁发生的以提取的折旧支付的租赁费不得直接扣除,承租方支付的手续费租赁费中的利息支出可在支付时直接扣除。坏账准备金呆账准备金按规定提取的坏账准备金坏账准备金提取比例不超过年末应收账款余额的,准予在计算应纳所得税额时扣除。不建立坏账准备金的纳税人,其发生坏账损失,经税务机关核定后,按当期实际发生数额扣除呆账准备金仅限于金融保险企业,按年初放款余额的,实行差额提取,在税前扣除注意存货跌价准备金短期投。

参考资料：

[1]《劝学》完全版PPT课件（第24页，发表于2022-06-26 20:16）

[2]《区域经济学》讲义（第287页，发表于2022-06-26 20:16）

[3]《沁园春·雪》PPT课件（第19页，发表于2022-06-26 20:16）

[4]《气候的威力》公开课2 PPT课件（第106页，发表于2022-06-26 20:16）

[5]《企业会计与财务》教学辅导PPT（第34页，发表于2022-06-26 20:16）

[6]《企业行政体系管理》学员手册（第63页，发表于2022-06-26 20:16）

[7]《奇妙的克隆》PPT课件（第11页，发表于2022-06-26 20:16）

[8]《破阵子·为陈同甫赋壮词以寄之 》PPT课件（第22页，发表于2022-06-26 20:16）

[9]《平行四边形的性质》PPT课件（第11页，发表于2022-06-26 20:16）

[10]《牛和鹅2》PPT（北师大版下）PPT课件（第21页，发表于2022-06-26 20:16）

[11]《鸟类的生殖和发育》PPT课件（第16页，发表于2022-06-26 20:16）

[12]《呐喊》 北师大版PPT课件（第20页，发表于2022-06-26 20:16）

[13]《免疫失调引起的疾病》PPT课件（第31页，发表于2022-06-26 20:16）

[14]《梦溪笔谈》二则PPT课件（第12页，发表于2022-06-26 20:16）

[15]《孟子》两章2 PPT课件（第12页，发表于2022-06-26 20:16）

[16]《美丽而奇妙的语言——认识汉语》高一语文PPT课件（第16页，发表于2022-06-26 20:16）

[17]《梅兰芳练功》PPT（沪教版三年级语文上册）PPT课件（第40页，发表于2022-06-26 20:16）

[18]《毛泽东词二首》7 PPT课件（第10页，发表于2022-06-26 20:16）

[19]《毛泽东词二首》5 PPT课件（第15页，发表于2022-06-26 20:16）

[20]《马》2 PPT课件（第10页，发表于2022-06-26 20:16）