（毕业论文）广西大学MBA论文+BCD房地产公司现金流管理研究 ㊣ 精品文档 值得下载

现金流特征房地产现金流特点房地产现金流的运行房地产现金流管理的重要性第四章房地产公司现金流管理现状及存在的问题公司基本情况公司的现金流管理现状公司现金流管理存在的问题公司现金流管理存在问题的原因第五章房地产公司现金流管理体系的构建公司现金流管理的目标公司现金流管理体系结构现金流管理组织结构和基本职责现金流管理运行体系构成现金流预算管理现金流预算管理体系现金流管理预算编制现金流预算的调整现金流风险管理控制措施现金流管理绩效考核现金流管理绩效考核原则现金流预算绩效考核办法现金流管理绩效考核评价设计第六章完善房地产公司现金流管理的对策调整经营战略下的现金流管理开发经营项目的选择项目投资决策评价方法筹资渠道的拓展长远发展战略的实施是现金流管理的根本保障，稳步提高现金流管理队伍素质制度约束的有效性第七章结论参考文献攻读学位期间发表学术论文目录第章导论研究的背景中国房地产业作为国民经济运行当中的支柱型产业，其能否持久健康的发金流预算管理的运行关系图。

图公司现金流预算管理运行关系图现金流管理预算编制现金流预算管理主要是根据房地产行业的业务运行特点，对竞拍土地投资建设施工支出日常运营费用销售回款上缴税费融资筹款还款计划等这些影响现金流的流向和流量的因素进行分析和预测。

公司根据自身发展阶段的需要自行设计现金流预算收支表，按照前面所述的操作流程开展预算编制工作。

广西工商苷理硕士学位论文房地产•司现合苷理研究现金流预算计划半年年度公司决策中心根据公司的发展总体战略目标和经营计划，并通过上年度的实际运行情况综合分析制定下年的现金流管理预算计划。

般公司每年在月中旬由财务广西大学工商理硬士学位论文房地司现金酋理研究中心下达决策中心的指示并组织调动各职能部门根据各自业务特点编制本部门的年度现金流预算收支表。

最后由财务中心汇总所有职能部门所作的现金流收支预算，根据公司在预算期初的现金储存量，分析预算期内的贷款资金变化，测算出预算期内现金的盈余或短缺，据此编制投融资方案上报决策中心审议。

年度现金流预算计划内容主要包括计划开发项目，根据项目开发计划预测各阶段开发所需的现金流量。

处于开发中的项目，预测租售收入和支付税款及工程款等现金流量。

经营管理费用，公司维持正常经营所支付的工资，办公费购买固定资产广告费等现金流量。

融资筹款，根据项目开发需要预计增加或减少贷款数额引起的现金流量的变动预测。

现金流预算月度季度通常要求公司各个职能部门在上月末编制下月季度现金流预算表，此表是对年度现金流预算规划的细化和分解并由财务中心汇总编报。

预算表格式见下表表现金流预算表月度季度项月份月月响月合计期初现金余额本月现金流入合计销雋收入出租收入其他收入本月现金流出合计购买土地支付工程款购买固定资产市场开拓费管理费用税费财务费用其他支出不可预计支出当月现金余额偿还贷款金额融资增加金额当月现金净额广西大学工商管理碩士学位论文房地产现金勒理研究现金流计划表周公司要求各职能部门根据月度季度现金流预算细化分解编制周现金流计划表，每周四上报到财务中心汇总并上报决策中心审批，作为下周日常现金支付管理的依据。

计划表格式见下表。

为了加强现金流预算管理，提高公司及各职能部门的预算水平，公司应严格贯彻落实预算管理制度，财务中心通过每周的日常支付管理来控制整个现金流预算计划的实施。

每周的实际支付应该按照现金流计划表办理，对于未列在预算中支现金流预算的调整广西大学工蕾理硕士学位论文房地产公句现金波笹理研究出，根据金额大小分别对待，金额小的可以动用当月的不可预计支出来弥补，但要确保不影响当月的现金净流量，金额大的需要上报决策中心审议批准后方可进行办理。

财务中心要切实做好实际收支与预算收支的统计比对分析，对超出预算的金额，原因以及责任部门进行统计汇总并上报决策中心。

般情况下，对于些影响不大的超支不需要调整月度季度现金流预算表，只是在实际支付的时候，财务中心需要平衡超支月份和所剩月份的资金运用状况。

只有发生了重大变故对目前的经营影响很大的超支，由决策中心审议批准方可以调整月度季度现金流预算表，从而会影响并调整年度现金流预算计划。

影响预算调整的因素包括以下几点因国家经济政策发生了变化导致公司经营发展战略改变需要调整预算的。

因外部环境发生变化导致项目进度发生变化的。

因内部环境发生改变促使原有预算不能执行的。

其他事件的发生确实有必要需要调整预算的。

现金流风险管理控制措施现金流风险是由于不可确定的因素导致的现金流入和现金流出偏离了正常预期，给企业的生存和发展带来阻力的可能性，也有可能会使企业陷入破产的境地。

因此，做好现金流风险控制是现金流管理的很重要的内容，也是企业得以长远发展实现企业最大化的根本保障。

房地产企业资金需求量大，投放集中，项目周期长，资金循环慢的这些特点，无疑使企业面临着很大的现金流风险压力。

在房地产企业运营的过程中，现金循环经历开发建设施工等多个环节，无论在哪个环节出了问题，都会给企业带来风险。

分析识别现金流风险并有效预防现金流风险即是企业控制现金流风险的最有效的办法。

公司应该根据发展需要建立控制现金流风险的管理组织，即现金流风险控制中心，简称风险控制中心，由于公司目前的规模和人员配置等特点，暂时先由公司财务中心的负责人担任风险控制中心的负责人，其成员可以抽调财务中心的些成员组成，主要工作就是运用专业的风险管理知识分析现金流在各个运营环节中所面临的风险以及风险预防措施的建立和落实。

风险控制中心通过对风险评价基础指标的运用建立风险控制指标模型，测算并量化现金流所面临的风险程度。

所需用的指标包括偿债能力指标，经营效率指标，盈利能力指标，成长能力指标，获取现金能力指标等。

风险控制中心需要定期分析现金流广西大学工商管理碩士学位论文房地产现金勒理研究预算执广西大学工商管理硬士学位论文房地产公司现金管理研究行状况，通过定性和定量的综合分析之后，找出现金流出现种状态的原因，制定合理可行的风险防范措施方案，形成现金流风险管理报告上报公司决策层供其参考。

现金流管理绩效考核西方有句谚语在管理的活动中，如果没有监督与考核，再美丽的天使都会变成可怕的魔鬼。

所谓绩效考核是企业的管理者采取科学管理方法，运用特定的标准和指标对企业员工工作完成情况进行定量与定性的评价过程。

房地产企业的特点决定了现金流管理是房地产企业财务管理当中的中心内容，其管理是否有成效决定了企业的生存和发展，在前文已经着重介绍了公司对于现金流管理运用的很重要的管理手段就是建立现金流预算管理体系，公司在实行现金流预算管理的过程中，是否真正达到了预算管理所期望达到的目的，在这套预算管理体系中各个岗位的人员是否真正做到了各尽其职，这些信息是管理层必须应该掌握的。

因此，需要在公司引入绩效考核这管理控制措施，对于参与现金流预算管理的各个部门人员岗位进行绩效考核，以保障现金流预算管理更好的实施而不仅仅只流于形式，最终达到现金流管理的目的即企业价值最大现金流管理绩效考核原则绩效考核主要是帮助公司在运营管理过程中实现现金流管理的目标。

能否很好的实施，还需要提高企业整体管理水平来配合，其主要的实施原则有以下几点绩效考核需要具有客观性。

管理者有责任对下属员工做绩效考核。

之所以以往有些企业绩效考核形同虚设，是因为没有把职位的责权利相结合，而是把管理者应该承担的责任设置为由部门来承担，尤其外面的考核部门不熟悉被考核者的业务情况，使得考核内容过于表面化，很难体现出客观性，考核得出的结论不能为下步管理优化提供依据。

绩效考核要以激励为根本需要定性和定量相结合。

所谓的管理就是让人去做事情的艺术，所有的管理活动都是有人去实施，那么设制套以人为本提高员工工作积极性的绩效考核制度非常重要，使得绩效考核不仅仅只是管理控制员工的工具，还是提高和创造效益的管理手段。

在实际考核中，要想把所有的考核内容完全量化那是不可能的，虽然定性往往带有定的主观性，但定性也不能被完全取代，做好量化指标使之成为定性的依据，两者有机的渗透，使绩效考核管理既体现原则性又体现柔性。

广西大学工商管理硬士学位论文房地产公司现金管理研究绩效考核是管理控制过程中的重要环节。

在绩效考核工作开展之前，应该明确被考评者的职责和工作目标，而绩效考核就是监查被考核者的工作是否符合原定的目标，而旦发现被考核者的工作在些方面偏离了原设目标，公司可以及时掌握相关信息，帮助被考核者使其将工作尽快调整到正确的轨道上来。

绩效考核不是管理的结束，而是管理控制过程当中不可缺失的环节。

现金流预算绩效考核办法在现金流管理过程中，公司对于各个相关部门及人员根据现金流预算和执行的情况进行考核。

草拟的考核办法如下考核管理组织在决策中心的领导下，由财务中心对职能部门进行监督考核。

考核程序对预算执行情况进行季度申报，半年初审，年度总评的形式。

考核内容可控费用和归口预算项目预算差异率项目预算差异率二该项目年度实际完成金额该项目年度预算金额。

预算完成情况按分制计算，最高分。

不同预算差异率对应预算完成分数。

预算差异率在以内，预算完成分数为分，预算差异率在士，预算完成分数为分，预算差异率在，预算完成分数为分，预算差异率在以上，预算完成分数为分。

计算公式为部门预算完成分口该部门项目预算完成分该项目权数考核指标及权数各职能部门归口分管范围相关预算权数为项目数。

预算外项目严格执行审批程序，对应列入预算而未列入预算的执行项目，酌情扣责任部门责任分数。

预算完成率预算完成分为分的部门，预算完成率为，预算完成分为分的部门，预算完成率为以此类推。

因不可预见的客观因素导致预算完成率未达到需要剔除考核的，须由该部门上报决策中心，批准后方可按剔除后的指标考核。

奖惩办法对可控费用严格按照预算执行，超预算开支，因主观原因造成，按扣该考核部门负责人及员工工资，比上年节约的可控费用部分按节约额的提取奖励。

详细计广西大学工商管理硬士学位论文房地产公司现金管理研究算预算密级分类号工商管理硕士学位论文房地产公司现金流管理研究研究方向财务管理指导教师副教授论文答辩日期年月日学位授予日期答辩委员会主席教授论文评阅人广西大学学位论文原创性声明和使用授权说明本人声明所呈交的学位论文是在导师指导下完成的，研究工作所取得的成果和相关知识产权属