（定稿）毕业论文_某企业现金流量表的财务分析探讨 ㊣ 精品文档 值得下载

务状况好坏，预测企业未来现金流量以及未来的发展情况，从而为合理调度现金，做出正确的经营投资和筹资决策提供有力保证。

三论文思路及方法首先，本文采用规范研究方法对目前现金流量表内容有关理论问题进行研究，主要包括现金流量表的基本内容与结构现金流量表所提供的财务信息及作用现金流量表的财务分析方法。

其次，本文结合现金流量表财务分析的理论基础，运用案例分析方法对集团公司现金流量表信息的综合分析指标进行研究。

发现公司存在的财务风险和问题，结合问题提出相关措施建议。

四论文结构本文分为四大部分。

第部分绪论，介绍了本课题研究的背景目的和意义论文的思路和结构第二部分是现金流量财务分析的理论基础概述，从现金流量的基本内容与结构，以及财务分析的方法与作用进行理论总结第三部分以集团公司为例，利用其现金流量表进行实证分析，发现存在的问题并提出改进措施第四部分得出结论，总结本文研究的局限性并对未来研究的展望。

二现金流量表财务分析的理论基础现金流量表的基本内容与结构现金流量表是反映企业在定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表，是以现金为基础按照收付实现制原则编制的财务状况变动表，郭佳，对现金流量表指标的分析研究，价值工程，年第期将权责发生制下的盈利信息调整为收付实现制下的现金流量信息，便于信息使用者了解企业净利润的质量。

它作为企业财务报告的重要组成部分，可清楚反映出企业创造净现金流量的能力，可清晰地揭示企业资产的流动性和财务状况。

同时，分析企业财务管理水平和制定营运资金计划，加强财务管理和用好企业的营运资金。

根据企业业务活动的性质和现金流量的来源，现金流量表从结构上将企业定期间产生的现金流量分为经营活动产生的现金流量投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量经营活动产孙公盛杨明博指出目前现金流量表般由五大项组成。

其中经营投资筹资三项活动的现金流量是我们研究的重点。

每项活动都包括现金流入和流出。

现金流入结构分析现金流入分为经营活动现金流入投资活动现金流入筹资活动现金流入。

企业在生产和经营正常投资和筹资规模不变情况下，现金流入越大则企业活力越强。

通过对现金流入来源分析，就可以对创造现金能力作出评价并可对企业未来获取现金能力作出预测。

现金流出结构分析企业现在如何使用现金，决定于企业未来现金的来源。

现金流出分为经营活动现金流出投资活动现金流出筹资活动现金流出。

般来说，在企业正常经营活动中的现金流出，应当具分析流入结构分析流出结构分析流入流出比例分析趋势分析创现能力分析偿债能力分析二集团公司案列分析的结论及建议结构问题及建议获现能力分析问题及建议偿债能力问题及建议四局限与展望文献综述参考文献致谢绪论选题背景现金流量表作为世界上通行的重要会计报表之。

是企业财务报告的重要组成部分，反映企业血液循环现金及其等价物的增减及变化后的状况的动态报表，具有鲜明的综合性可比性。

近些年来，投资者的现金流量意识大大提高，从仅重视利润转而更多地开始关注现金流量。

特别是近几年上市公司造假事件频频曝光，现金流量表所披露信息的价值更加被投资者看重。

现金流量在指导投资者抉择上作用显著，在企业财务管理中更占有极其重要的地位。

现代企业财务管理的对象是资金运动，现金流动作为企业资金运动的动态表现，可以综合反映企业生产经营的主要过程供产销和主要方面筹资融资投资利润分配等的全貌。

科学地分析和利用现金流量表成为企业进行正确决策的前提之，它揭示了企业财务状况变动的原因后果及趋势，为报表使用者进行决策提供正确的依据。

二研究目的和意义现金流量表有助于报表使用者了解和评价企业获取现金及现金等价物的能力，现金流量表最终体现的是企业现金获利能力支付能力偿债能力的报表。

但现金流量表上的信息是对企业现金流动的历史现状和结果所做的全面和系统的描述，它所反映的现金流量表上的信息，不能直接满足财务报表使用者的需要。

报表使用者还必须借助于财务分析方法，按照特定的目的将现金流量表上的信息进行再加工，才能在掌握企业以往经营业绩和现金变动的基础上，推断和把握企业经营的前景和未来的现金流量信息。

现金流量表分析的目的就是为了将表中数据转换成有助于企业进行经济决策的信息。

现金流量能够提供企业当期现金的流入流出及结余情况，能够反映企业在筹资活动投资活动经营活动中现金增减变化的情况，可以正确评价企业当前及未来的偿债能力与支付能力，可以正确评价企业当期取得的