（定稿）毕业论文_浅析完善企业内部控制制度（最终定稿） ㊣ 精品文档 值得下载

者立即向有关领导报告。

组织通过内部控制制度可以提高业务处理的工作效率。

有利于实现国家对企业的宏观控制组织在其运转过程中必须自觉地接受国家的宏观指导和控制。

作为宏观控制的手段，国家制订和颁布了整套的财经法规和财经纪律，制定和颁布了会计准则会计制度和财务制度，企业必须自觉遵循各项财经法规，按国家统要求提供会计信息。

企业内部控制的强弱会直接增强或削弱国家对组织的宏观控制的实现。

组织通过建立内部控制制度进行自我约束，保证组织提供正确的会计信息，遵循国家的财经法纪，合法经营，从而保证国家的宏观控制得以实现。

我国企业内部控制存在的主要问题目前，我国企业内部控制制度普遍薄弱，主要表现在以下几点企业领导层的内控意识严重缺乏有的企业把内部控制制度只理解为各种规章制度的汇编及建立企业内部控制机制有的企业在处理内控与管理风险发展的关系问题时，地使强化内部控制与发展和效益对立起来有的企业的内部控制制度残缺不全或有关内容不尽合理，更多的是有章不循，使内部控制制度流于形式，失去应有的刚性和严肃性。

产生的原因是由于企业的领导层及管理层受到思想认识上的影响，对内部控制制度认识严重不足，以为内部控制制度束缚了自己的权力，不重视内部控制制度的建设。

企业会计人员的基本素质难以胜任内控要求近几年来，由于会计队伍迅速扩大，会计人员的基本素质参差不齐，些根本不具备从业资格，靠人情关系混进会计队伍的人员，也占据在会计岗位上有些会计人员无视财经纪律，为了个人利益，顺从领导意图办事，甚至为讨好领导，在弄虚作假上帮着出点子，造成会计信息严重失真，财务数据被歪曲。

这些因素都影响了内部控制制度的实施及执行的有效性。

个好的内部控制的程序或者措施，需要行使控制职能的人员在心理上技能上和行为方式上达到实施内部控制的基本要善企业风险评估与预警系统风险是评价企业内部控制制度的逻辑终点。

风险评估是识别与分析为达成营运财务报告与遵循目标的风险，用以构成决定该如何管理这些风险方法的基础。

个组织的内部控制制度反映了其管理水平，而风险因素暴露出组织内部控制机制中存在的各种控制薄弱环节。

风险影响着每个企业的生存和发展，也影响其在行业中的竞争力以及在市场上的声誉和形象。

只有企业意识到了风险，才会主动采取措施，加强内部控制，进行风险分析评估。

风险评估主要工作程序确认企业整体目标与层级目标，识别影响目标实现的内部和外部风险，分析风险发生的原因重要性及后果等，提出管理风险的措施。

风险的存在是实施控制不可缺少的组成部分。

所谓企业内部控制制度就是个企业为了实现经营目标，保证业务活动的有效进行维护资产的安全和完整，防止发现纠正和舞弊，保证财务收支和会计资料的真实合法完整而制定和实施的政策和制度。

企业内部控制制度贯穿于企业经营活动的各个方面，只要企业存在经济活动和经营管理，就需要加强内部控制，建立相应的内部控制制度。

企业内部控制由企业董事会管理当局和其他员工实施，为保证财务报告的可靠性经营的效率效果以及现行法规的遵循等目标的达成而提供合理保证的过程。

企业内部控制的目标是确保单位经营活动的效率性和效果性资产的安全性经济信息和财务报告的可靠性。

企业单位制定内部控制制度的基本目的在于保证组织机构经济活动的正常运转，保证企业资产的安全完整与有效运用，提高经济核算包括会计核算统计核算和业务核算的正确性与可靠性，推动与考核企业单位各项方针政策的贯彻执行，评价企业的经济效益，提高企业的经营管理水平。

完善企业内部控制制度的必要性及意义完善企业内部控制可以提高企业的经济效益，减少低效和投资浪费，能防弊纠错，是进步深化经济体制改革的重要条件。

完善的企业内部控制制度具有以下重要意义保证财产物资的安全企业的经营过程中应该保持财产物资的安全，它涉及到企业所有者企业经营者以及企业职工的切身利益。

完善的内部控制制度能够堵塞漏洞，防止或减少贪污盗窃行为的发生。

保证会计信息和其他信息的真实可靠会计信息是否真实可靠不论是对于组织内部，还是对于组织外部的有关方面都是至关重要的。

就组织外部而言，国家对于组织的管理国家进行宏观调控组织间进行联营投资，社会集团和个人购买股票或债券等都要建立在正确的会计信息的基础上。

就组织内部而言，组织进行业绩评价预算决策时更离不开正确的会计信息。

通过建立内部控制制度，有助于将可能发生的会计信息的差错失误减少到最低的程度。

有利于实现组织的方针和目标企业在其经营活动中必然会制定各种经营防止和经营目标，作为处理日常经营活动的准绳。

健全的内部的控制制度