（定稿）毕业论文_浅议内部控制与财务风险（最终定稿） ㊣ 精品文档 值得下载

重大的变化，网络泡沫破裂巴林银行倒闭安然世界通信巨人集团等系列财务丑闻爆发，企业面临的风险因素日益复杂，对企业内部控制提出了挑战。

理论界和实物界纷纷认为内部控制应与企业的风险管理相结合。

年，委托普华永道开发个对于管理层评价和改进企业风险管理的框架。

年月正式发布了企业风险管理整合框架，以下简称新框架把内部控制的三目标扩展为四目标，把五要素扩展为八要素。

该框架涵盖拓展了企业内部控制，是对内部控制框架的延伸。

在新框架中，内部控制成为风险管理不可分割的部分。

认为，风险管理是由个企业的董事会管理层和其他人员实施的，应用于战略制定并贯穿于企业之中，旨在识别可能会影响企业的潜在事项，管理风险以使其在企业的风险容量之内，并为企业目标的实现提供合理保证的过程。

风险管理由八个相互关联的要素组成内部环境目标设定事项识别风险评估风险应付控制活动信息与沟通监控。

该报告虽然保留了传统内部控制的些概念，但不论框架上还是要素方面，均有相当大的突破。

内部控制的意义大部分公司的失败是由于决策机制存在问题，决策过程缺乏监督，无法及时纠正的决策。

事实也证明，风险的发生与公司的内部控制未能发挥应有的作用直接相关，深圳大学毕业的史玉柱创办的珠海巨人高科技集团前身是年月创立的珠海巨人新技术公司在多元化快速发展的同时，其内部控制在风险管理中没有起到应有的作用，甚至是空白。

在我国，曾经以发展迅速著称的巨人集团仅在年多时间就公司员工从人发展到人，获纯利万元，年发展速度达，并逐渐成为中国极具实力的计算机企业。

由于内部控制和风险的缺失，巨人倒塌了。

巨人品由于投资额大，回收期不确定，因此本身的开发风险就很大，旦成功会给该企业带来丰厚回报，但如果失败往往令企业血本无归。

所以，旦企业决定开发高科技产品，就必然对自身的财务工作提出更高要求。

知识经济对企业的管理者，决策者提出更高的要求知识经济也是信息经济，信息传播速度及传播量会直接影响企业内外部财务环境与此同时，全球经济体化趋势下，企业所面临的竞争不仅来自于同行业者，还来自市场，供应商，分销商等。

这样企业管理者不仅要懂得如何正确分析信息，处理信息，还必须结合市场和竞争者特点，全面制定本企业发展决策。

此时，如果管理者不具备现代企业领导的素质，其制定的政策必然有失误，„„„„„„„„„„贯彻以人为本思想，强化职业道德意识，加强人员管理„„„„„„„„„建立违反内部会计控制的责任追究制度„„„„„„„„„„„„„„第五章结束语„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„参考文献„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„致谢„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„第章内部控制与财务风险基本概念内部控制从理论上讲，人类自从有了群体活动，就有了定意义上的控制，早期西方的会控制，我国古代御使制度，均属控制制度的演变。

通常财务上的控制是指财务人员部门通过财务法规财务制度财务定额财务计划目标等对资金运动或日常财务活动现金流转进行指导组织督促和约束，确保财务计划目标实现的管理活动。

内部控制的定义内部控制是企业单位在会计工作中为维护会计数据的可靠性业务经营的有效性和财产的完整性而制定的各项规章制度组织措施管理方法业务处理手续等控制措的总称。

例如，会计机构内部应当建立稽核制度。

比如，出纳不得兼任收入支出债权债务账目的登记工作，也就是钱账得分管。

内部控制的事例，可以追溯到远古文明时期的公共资金管理中。

但其真正的产生还是本世纪的事。

内部控制首先得到了外部审计师的重视，后来才得到了企业管理人员的承认。

在世纪年代以后，西方些国家才开始应用内部控制词。

虽然中外历史上都存在内部控制的实例，但究竟始与何时却无从考证。

般认为，近代内部控制产生于世纪工业革命以后，他是企业大规模化和资本大众化的结果。

内部控制的发展经历了内部牵制内部控制制度内部控制结构内部控制整合框架和风险管理整合框架等五个阶段。

内部牵制思想以账目相互核对为主要内容，簿籍牵制是其主要组成。

内部控制制度思想将控制制度分解为内部会计控制和内部管理控制。

内部会计控制制度可以看作是内部控制制度在会计工作方面的具体规定。

内部会计控制是完善公司治理结构和具体事项的重要环节，良好的会计控制是公司内部权利制衡的重要手段。

完善的公司治理体系是公