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票填写是否正确，金额与支付申请是否相符，审核无误后加盖银行预留印鉴。
如果上述单据作废应由财务主管签字确认。
审核人员审核无误后应在支付申请单上签章，证明以审核无误。
审核人应审核货币资金支付申请的批准范围权限程序是否正确，手续及相关弹筝是否齐备，金额计算是否准确，支付方式支付单位是否妥当，各项费用发生是否符合公司相关费用标准，款项拨付金额拨付进度是否正确。
网上银行支付必须经审批人审批后方能发出。
对外单位款项拨付，应取得收款人签字的收条。
工程款只能向合同施工单位支付，施工单位希望将工程款拨付给其他单位合个人时，需持合同施工单位出具的委托书原件办理，并要求委托书仅针对此笔付款。
各成员企业应严格银行结算纪律，禁止签发空头支票或远期支票。
单位现金收入应及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出，因特殊原因需坐支现金的，应提前报经开户银行审查批准。
现金支出范围职工工资津贴奖金，支付个人的劳务报酬支付给个人的农产品采购支出，出差人员必须携带的差旅费，结算起点元以下的零星开支，企业总经理批准的其他特殊用途开支，结算起点以上的非个人支付必须使用银行转帐方式结算，禁止支付现金。
合理使用货币资金，提高资金使用效率，获得最大利润。
资金支付不合理，是资金使用效率降低。
货币资金支付不合理，是货币资金使用效率降低。
货币资金内部控制以公司为例。
客户销售部库房会计货物收据货款移库单货物盖章后的移库单库存量表货款联库存量表图灶具销售收款货币资金支出控制货币资金的付款业务包括各项采购资金支付工程款支付偿还债务付款职工借款内部资金调配各项费用支付内部资金调配。
下图为货币资金支出控制的关键控制点见图经营目标合规目标财务目标货币资金支出控制经营风险合规风险财务风险经营风险成员企业财务部门每月末对资金预算执行情况进行分析，经本企业总经理签批后报专业集团财务部门。
各级财务部门应严格执行月度资金预算，各成员企业预算外资金支付应及时报专业集团，按资金预算审批程序办理审批手续。
集团对货币资金实行预算管理，每会计年度编制执行年度资金预算，月度编制执行月度资金预算。
审核人应审核货币资金支付申请的批准范围权限程序是否正确，手续及相关弹筝是否齐备，金额计算是否准确，支付方式支付单位是否妥当，各项费用发生是否符合公司相关费用标准，款项拨付金额拨付进度是否正确。
各项支出必须经申请人所在部门主任财务部主任总经理依次审批。
各部门或个人用款时，必须提前进行申请，填写相关申请单，并附符合要求的票据，支付外单位款项时应取得合法票据。
职工因公借款应填写借款单，报销费用需填写费用报销单，差旅费报销需填写差旅费报销单，报销业务招待费需填写业务招待申请单或礼品申请单，拨付材料款或拨付工程款需填写拨款单。
单据各项目填写必须齐全。
申请人所在部门主任负责审核资金支付的真实性合理性，财务部主任负责审核合法性有效性。
各成员企业财务部门每月组织各部门表报本企业月度资金预算，经本企业总经理签批后报专业集团。
财务风险专业集团汇总编制本集团月度资金预算，经总经理签批后下发执行。
业务招待费需先由总经理审批后才能按照审批金额进行招待，并要求次报，事单。
各财务部门应指定专人对批准后的货币资金申请进行审核。
本科毕业论文设计专业财务管理论文题目货币资金内部控制以公司为例毕业论文独创性声明本人郑重声明所提交的毕业论文是本人在指导教师的指导下进行的研究工作及取得的研究成果。
除文中特别加以标注的地方外，论文中不包含他人已经发表的学术成果或者他人为获得高等院校学位而使用过的材料，论文中不涉及任何知识产权纠纷。
否则，本人将承担切责任。
学生签名日期摘要随着我国企业的迅速发展，各种潜在的风险也日益显现，在这百年罕见的国际金融危机背景下，各种财务舞弊会计造假经营失效，甚至公司失败的案例时有发生。
尽管加强企业内部控制并不能可以完全杜绝类似事情发生，但是缺乏有效的内部控制是万万不能的。
企业只有建立和有效的实施科学的内部控制体系，才能夯实内部管理基础，提升风险防范能力。
内部控制是以公司治理实质化为前提的全员控制，是以战略为导向的全面控制，是以内部控制评价为关键的全程控制。
企业的任何交易都离不开钱，货币资金是企业流动性最强的的资产，纵观会计史上的造假案，舞弊案，都离不开钱。
所以货币资金的内部控制毫无疑问是企业最具有风险的环节，最难控制的环节。
研究货币资金的内部控制至关重要。
本文选取家企业，名为公司，对其公司的内部控制进行研究，尤其针对公司的货币资金业务的个关键控制点中货币资金收入控制货币资金支出控制进行分析，对公司的内部控制进行评价，发现其内部控制的缺陷，进而提出改善的建议。
关键词内部控制货币资金收入控制货币资金支出控制，目录内部控制理论货币资金内部控制主要内容及关键控制点货币资金内部控制主要内容货币资金内部控制的关键控制点公司货币资金内部控制的构建公司的概况公司的组织结构公司的内部控制目前的总体状况对公司货币资金内部控制的了解公司货币资金内部控制的评价针对公司货币资金内部控制的完善货币资金收入控制的完善货币资金支出控制的完善结论参考文献致谢货币资金是企业流动性最强风险最高的资产。
由于货币资金流动性最强，也是最活跃的资产，企业其他资产都是货币资金的等价物，而且最容易产生支付保管和收款风险，所以货币资金控制也就比其他业务流程控制要重要的多。
内部控制理论内部控制的发展是个逐步演变的过程，大致可以分为内部牵引内部控制制度内部控制结构内部控制整合框架及风险管理整合框架个阶段。
内部牵制阶段内部控制的第阶段是内部牵制阶段，在这阶段，人们对内部控制的认识还是比较浅的，认为内部控制就等于内部牵制。
柯勒会计词典认为，内部牵制是指以提供有效的组织和经营，并防止和其他非法业务发生的业务流程设计。
其主要特点是以任何个人或部门不能单独控制任何项或部分业务权力的方式进行组织上的责任分工，每项业务通过正常发挥其他个人或部门的功能进行交叉检查或交叉控制。
年，蒙哥马利提出了内部牵制理论，认为两个或两个以上的个人或部门无意识地犯同样的的可能性很小两个或两个以上的个人和部门有意识地串通舞弊的可能性大大低于个人或部门舞弊的可能性，因此内部牵制要求在经营管理中凡涉及财产物资和货币资金的收付结算及其登记工作，应当由两个或两个以上的人员来处理，以便彼此牵制，差错防弊。
内部控制制度阶段内部控制的第阶段是内部控制制度阶段。
在这阶段，内部控制以内部会计控制为核心，重点是建立健全规章制度。
为了适应资本主义商品经济快速发展，所有权和经营权进步分离的特点，在注册会计师行业的推动下，内部控制由早期的比较单的内部牵制逐渐演变成涉及组织结构岗位职责人员素质业务处理程序和内部审计等比较严密的内部控制制度体系。
年，美国注册会计师协会所属的审计程序委员会发表了份内部控制系统协调的要素及其对管理部门和独立公共会计师的重要性的特别报告，首次提出了内部控制的权威性定义，即内部控制包括组织机构的设计和企业内部采取的所有协调方法和措施，旨在保护资产检查会计信息的准确性和可靠性，提高经营效率，促进既定管理政策的贯彻执行。
后来美国注册会计师协会又对内部控制定义做了正式修正，将内部控制按照其特点分为内部会计控制和内部管理控制，前者在于保护企业资产检查会计数据的准确性和可靠性后者在于提高经营效率促进有关人员遵守既定的管理方针。
因此内部控制进入制度分法或要素的阶段。
内部控制结构阶段内部控制的第阶段是内部控制结构阶段。
在这阶段内部控制由偏重研究具体的控制程序和方法，发展为对内部控制系统的全方位研究。
主要体现在两点是将内部控制作为个整体看待是日益重视对控制环境的研究。
年，美国注册会计师协会发布了审计准则公告第号，在这公告中以内部控制结构的提法替代了内部控制并废除了内部会计控制和内部管理控制两种概念的划分。
明确了内部控制结构是为了合理保证企业特定目标的实现而建立的各种政策和程序。
该公告认为，内部控制的结构应该由控制环境会计制度控制程序个要素组成。
因此，该内部控制从会计控制和管理控制融为体，使得内部控制的范围和内容更加的大，政策与程序也组成了个构成要素的结构，实现了内部控制由零散到系统的转变和发展。
客户销售部库房会计货物收据货款移库单货物盖章后的移库单库存量表货款联库存量表图灶具销售收款货币资金支出控制货币资金的付款业务包括各项采购资金支付工程款支付偿还债务付款职工借款内部资金调配各项费用支付内部资金调配。
下图为货币资金支出控制的关键控制点见图经营目标合规目标财务目标货币资金支出控制经营风险合规风险财务风险经营风险成员企业财务部门每月末对资金预算执行情况进行分析，经本企业总经理签批后报专业集团财务部门。
各级财务部门应严格执行月度资金预算，各成员企业预算外资金支付应及时报专业集团，按资金预算审批程序办理审批手续。
集团对货币资金实行预算管理，每会计年度编制执行年度资金预算，月度编制执行月度资金预算。
审核人应审核货币资金支付申请的批准范围权限程序是否正确，手续及相关弹筝是否齐备，金额计算是否准确，支付方式支付单位是否妥当，各项费用发生是否符合公司相关费用标准，款项拨付金额拨付进度是否正确。
各项支出必须经申请人所在部门主任财务部主任总经理依次审批。
各部门或个人用款时，必须提前进行申请，填写相关申请单，并附符合要求的票据，支付外单位款项时应取得合法票据。
职工因公借款应填写借款单，报销费用需填写费用报销单，差旅费报销需填写差旅费报销单，报销业务招待费需填写业务招待申请单或礼品申请单，拨付材料款或拨付工程款需填写拨款单。
单据各项目填写必须齐全。
申请人所在部门主任负责审核资金支付的真实性合理性，财务部主任负责审核合法性有效性。
各成员企业财务部门每月组织各部门表报本企业月度资金
货币资金内部控制——以A公司为例
