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学生签名日期摘要在世界经济体化趋势的推动下，国际竞争加剧，各国的资本市场也在加速扩张，但是系列因内部控制失效而导致的欺诈和舞弊案件接连爆发，从美国的安然事件到我国的银广厦事件，我们不得不反思内部控制对企业自身的重要性。
次次的教训在警示着我们内部控制所存在的缺陷不仅导致经营失败欺骗投资者，也让这些问题暴露于社会公众，在这样的背景下，国内外政府把对企业内部控制的重视程度提高到了前所未有的高度，不断完善内部控制体系。
存货作为项重要的流动资产，方面定数量的存货有利于保障企业生产经营的顺利进行，但另方面过多的存货不仅占用资金还会增加与存货有关的各项开支如采购成本仓储成本管理成本等，所以存货内部管理控制的好坏直接关系到企业的经营效益和资金运作的质量。
企业如何利用高效的存货内部控制减少企业物资的浪费，如何实施正确的存货管理方法降低企业的平均资金占用水平，提高存货的利用率及流动速度，从而提高企业的经济效益显得至关重要。
如何以尽量低的库存和仓储水平来满足客户服务，是整个家电制造企业所面临的难题，随着以海尔为首的些优秀家电企业逐步走上国际化发展道路，不断的加强其存货和仓储的内部控制管理有重要的现实意义。
关键词存货存货内部控制仓储，目录研究背景和意义研究背景和研究意义概述国外内部控制研究现状我国存货内部控制研究现状公司存货内部控制与仓储设计现状公司的基本情况公司的存货内部控制现状公司存货采购环节的内部控制制度现状公司存货入库环节的内部控制制度现状公司存货仓储环节的内部控制制度现状公司存货出库环节的内部控制制度现状公司存货内部控制制度缺陷分析及改进措施公司存货采购环节内部控制制度缺陷分析及改进措施公司存货入库环节内部控制制度缺陷分析及改进措施公司存货仓储环节内部控制制度缺陷分析及改进措施公司存货出库环节内部控制制度缺陷分析及改进措施完善公司存货内部控制和仓储设计的措施完善存货采购环节内部控制的措施完善存货入库环节内部控制的措施完善存货仓储环节内部控制的措施完善存货出库环节内部控制的措施结论参考文献致谢内部控制近年来受到前所未有的重视，追溯到年轰动全球的安然事件或是后来我国国内银广厦事件和华源集团的信用危机事件，究其根源，都是因为内部控制制度的缺陷。
在企业内部控制规范发展最为成熟的美国，自委员会年颁布了内部控制整体框架到年出台企业风险管理整体框架可以看出，企业越来越重视对风险的规避，也急需要个强有力的框架以便有效的识别评估和控制风险，而不是仅仅为了应付监管机构审查而被动建立内部控制体系。
特别是年美国的次贷危机后，使内部控制这个与企业发展如影随形的名称成为企业最关注的问题，目的就是为了建立套自我约束，自我防范的体系来规避风险。
我国年出台了企业内部控制基本规范，虽然取得了重大的发展，但是我过的内控规范只要还是着眼于规范影响财务报告真实可靠的重要业务和事项，以财务报告内部控制为核心的内控机制，还属于探索阶段。
对于存货的内部控制，国内外学者大多是针对理论本身进行研究，但对于每个环节的具体研究还较少。
在借鉴国外成熟的理论框架基础上，结合我国实际的内控环境，研究仓储与存货的内部控制，有利于企业加强对存货的管理和控制，降低存货的采购以及保管等成本，提高存货的运营效率，提高企业的抗风险能力，保持企业的市场竞争力。
研究背景和意义研究背景和研究意义概述内部控制已经成为现代企业的种管理手段，贯穿于企业管理活动的决策执行和监督全过程，覆盖企业的各项业务和事项，能合理保证单位经营管理合法合规资产安全财务报告及相关信息真实完整，在提高经营效率和效果，促进单位实现发展战略方面起着不可替代的作用，但是系列因内部控制失效而导致的欺诈和舞弊案件接连爆发，从美国的安然事件到我国的银广厦事件，我们不得不反思内部控制对企业自身的重要性。
次次的教训在警示着我们内部控制所存在的缺陷不仅导致经营失败欺骗投资者，也让这些问题暴露于社会公众，在这样的背景下，国外政府把对企业内部控制的重视程度提高到了前所未有的高度，在我国，企业内部控制制度经历了十余年的发展。
结合我国行业特征，同时借鉴国外的理论研究，现已形成了较为合理规范的内部控制制度。
尤其针对些行业，特别是制造业等企来说，企业内部若没有套完整的内部控制框架，将会给企业带来不可估量的损失。
存货作为项重要的流动资产，在流动资产中所占比重最大品种多，尤其对于家电制造企业来说，受市场因素和生产经营计划影响较大，流动性强，经常处于不断销售耗用和采购中。
方面定数量的存货有利于保障企业生产经营的顺利进行，但另方面过多的存货不仅占用资金还会增加与存货有关的各项开支，所以存货内部管理控制的好坏直接关系到企业的经营效益和资金运作的质量。
企业如何利用高效的存货内部控制减少企业物资的浪费，如何实施正确的存货管理方法降低企业的平均资金占用水平，提高存货的利用率及流动速度，如何以尽量低的库存和仓储水平来满足客户服务，是整个家电制造企业所面临的难题，随着以海尔为首的些优秀家电企业逐步走上国际化发展道路，不断的加强其存货和仓储的内部控制管理有重要的现实意义。
本文以浙江公司为例，将理论与实证相结合，来完善公司的存货内部控制制度。
同时，本研究也可以为当前竞争如此激烈的家电行业的企业提供借鉴和实践依据。
国外内部控制研究现状所谓内部控制，是指个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整约束规划评价和控制的系列方法手续与措施的总称。
国外在内部控制的理论研究方面较早的是通过建立模型结果发现随着新的控制措施的引进，内部控制的可靠性会下降。
建立了个包含系列控制措施的内控系统的模型，模型表明内部控制输出信息的可靠性可能会随着新的控制措施的增加而增加或减少，这观点支持并发展了的观点。
特恩布尔认为董事会对公司内部控制负责，还应近步确认内部控制在风险管理方面是有效的，这个报告推进了内部控制定义的发展，强调通过战略参与公司创造价值，标志着风险导向内部控制时代的来临。
美国最新内部控制的研究成果是指出指南的公布从根本上重新定义了内控的性质，尤其是将内部控制与风险管理相互融合，明确指出了内部控制是企业风险管理不可分割的部分。
早期的内部控制评价研究分为行为研究和调查问卷研究。
特别是行为研究在确认那些容易引起审计师判断差异的内部控制方面发挥了重要的作用。
分别将个内部控制案例分发给执业审计师，以发现审计师在内部控制判断方面不致的程度。
结果表明单个审计师的判断不同的案例中保持了高度的致，而不同审计师的判断之间也保持了较好的致性。
在整个评价过程中职责分工被认为是最重要的内控设计因素。
和在研究团队的内部控制评价时得出了执业经验和判断对内部控制评价有重要影响的结论。
发现的审计师内部控制判断的致性水平与致，但是发现不同事务所在进行内控判断后选择样本的规模存在着差异。
在内部控制实施和披露的研究方面等使用了年月至年月至少披露了个重大内控缺陷的家公司，检验了应计的质量和内部控制的关系，发现这些内控缺陷与较差的应计质量相关。
此外，发现内部控制缺陷了较差的应计质量的关系是由于所披露的缺陷都是与公司层面的内部控制相关造成的，在账户控制层面的缺陷，则没有发现这种相关性。
我国存货内部控制研究现状我国关于存货内部控制建设方面较早的研究是陈金春研究认为，建立企业存货内部控制制度应把握好两个方面存货采购的内部控制，存货领用的内部控制，包括存货采购审批的内控，存货验收和人库的内控，存货核算的内控，存货内部稽核的内控，存货内部审计的内控，还要对存货的内控措施进行评价存货领用的内部控制程序大致与存货采购的设计程序相同。
建立了个包含系列控制措施的内控系统的模型，模型表明内部控制输出信息的可靠性可能会随着新的控制措施的增加而增加或减少，这观点支持并发展了的观点。
使用工程机械学的理论建立了相关模型，将会计循环和相关控制纳入模型使用过程建立了内部控制过程的时间序列模型。
这些模型全面考虑了误差的条件概率，详细地分析了各种内部控制之间的相关性。
在关于内部控制与符合性测试实质性测试关系的研究和他们没有发现审计在内控评价方面的变化与审计师实质性测试相关。
和也发现审计师对内部控制的变化不敏感。
和描述了符合性测试与统计方法使用的频率。
与前面的研究有所不同的是和检验了内部控制的质量方面对审计师评价的影响，他们发现审计师对符合性测试误差和误差可能带来的金额影响以及实质性测试的使用是敏感的。
早期的内部控制评价研究分为行为研究和调查问卷研究。
特别是行为研究在确认那些容易引起审计师判断差异的内部控制方面发挥了重要的作用。
分别将个内部控制案例分发给执业审计师，以发现审计师在内部控制判断方面不致的程度。
结果表明单个审计师的判断在不同的案例中保持了高度的致，而不同审计师的判断之间也保持了较好的致性。
在整个评价过程中职责分工被认为是最重要的内控设计因素。
和在研究团队的内部控制评价时得出了执业经验和判断对内部控制评价有重要影响的结论。
发现的审计师内部控制判断的致性水平与致，但是发现不同事务所在进行内控判断后选择样本的规模存在着差异。
国内研究现状在我国内部控制十多年的发展过程总，学术界也为我国的内部控制的发展进行了大量的研究，取得了瞩目的成就。
在存货内部控制制度的建设方面，冯振权研究认为存货内部控制是企业内部控制体系的重要组成部分，存货的内部控制对企业的重要性也日趋增强，只有按照现代内部控制原理建立完善的内部控制体系，同时在执行中实施严格的控制和监督，确保内部控制制度得到有效
家电制造业存货与仓储的内部控制设计研究
