中小企业存货管理内部控制的探讨 ㊣ 精品文档 值得下载

分析法探索性地应用于备品的储位分配，可根据距离出入口的远近对仓库储存区域进行直接分类，从而进步实现了对备品的间接分类。

由于将出入库次数最多的备品安排在离出入口最近的地方，与之前相比，大大缩短了仓库管理人员进行盘点分拣等活动的移动路线，减少了作业强度和作业时间，保证了备品的及时供应，可最终提高了库存管理水平。

完善中小企业存货内部控制的其他相关有效措施做好存货内部控制是项系统工程，仅仅依靠个别部门的努力是远远不够的。

针对我国中小企业的特殊性，其存货管理的内部控制还应抓好以下几个方面的工作建立适合公司自身的存货管理信息系统公司应该结合自身业务流程特点，使用合适的库存管理软件，建立公司的存货管理信息系统，使公司内部各部门之间，以及公司与供应商经销商之间实现存货信息的共享，从而提高公司的存货管理效率。

例如浙江众成门业有限公司与金华金算盘软件的签约，众成对国内各知名软件产品进行了仔细调研和分析，最终根据企业自身的特点选择了金算盘，金算盘软件将全面助力公司的信息化系统，帮助企业实现财务信息化管理，打破信息孤岛，实现企业各部门以及外部使用者数据体化，大大提升工作效率，促进企业快速发展。

完善内控自我评价机制，加强内部审计监督我国中小企业应该单独设置内部审计机构。

审计机构的审计范围要逐步由财务收支审计设备购置审计向管理审计转变，范围还应包括稽查评价内部会计控制制度是否有效和企业内部各组织结构执行制定组织职能的效率，并向企业最高管理层提出建议和报告。

内部控制自我评价采取的专题讨论会问卷调查等方法强调企业全体员工的合作，更容易激发起员工的责任感。

在研究讨论与企业有关的风险和控制时，在内部审计人员的帮助下，参加者可以更好地理解这些问题，了解组织其他职能部门的工作状况，并且尤其关注与本部门有关的事项。

因此，内部控制自我评价事实上改变了参加者的态度，增加了他们实施控制并且不断改善控制过程的积极性，显而易见，内部控制自我评价改善了企业的控制环境。

同时也要不断提高审计人员的素质，当然也可借助外部主体对企业进行。

随着我国独立审计事业的逐步发展和注册会计师行业的逐步规范，利用独立审计的结论服务企业管理也将成为可能。

参考文献企业会计准则企业会计准则第号存货，吴稳珠试论企业存货的内部控制商业文化，任生明存货管理问题及对策会计之友，张宜霞，舒惠好内部控制国际比较研究北京中国财政经济出版社，叶江虹我国企业内部会计控制现状探析企业管理，王光辉我国企业内部控制存在的问题及对策河北企业，程新生公司治理内部控制组织结构互动关系研究会计研究，孙振娟浅谈中小企业存货的管理黑龙江对外经贸，杨雄胜内部控制理论研究新视野会计研究，陈斯雯企业存货核算与库存管理技巧北京经济科学出版社，田庆宏中小企业存货内部控制存在的问题及对策太原职业技术学报，吕海珍中小企业存货管理策略研究商场现代化，唐雪清浅谈企业的存货管理存在问题原因以及解决办法当代经济，刘红我国中小企业内部会计控制问题分析及策略经营管理，张荣海中小企业内部会计控制研究财会研究，程娜存货内部控制的重要性及存在问题解析中国城市经济，李荣梅企业内部控制与审计北京经济科学出版社，王红云论建立和健全中小企业内部会计控制制度云南财贸学院学报，曾洁浅谈企业加强存货管理有效途径时代经贸，易梅加强企业存货管理之我见时代金融，孙振娟浅谈对中小企业存货的管理黑龙江对外经贸，汪瑞领建立健全我国企业内部控制制度会计之友，孙华宇中小企业加强存货管理的有效途径当代经济，孙永尧企业内部会计控制北京经济管理出版社致谢年时间过得很快，转眼就站在了离院的路口，在这求学的年里，坎坷与收获永远是伴随的，但不论是成功也好，失意也罢，许许许多多的亲朋好友都给了我如既往的支持与鼓励。

在这里我要首先感谢我的父母我的亲人朋友们，在过去的时间里，他们对我无微而又无私的关怀，陪我起走过艰辛的漫漫求学路，有过欢笑，有过泪水，都是他们在为我加油打气，鼓励我鞭策我不断向前。

对他们的感激之情，无以言表。

其次我要衷心的感谢我的导师，感谢老师在百忙之中给予我的关怀和指导，次又次为我的论文指导提供宝贵的意见。

篇论文的完成除了自身的努力之外，与导师的精心协助是分不开的。

在本文准备和写作过程中，冯老师花费了许多时间精力进行悉心指导，老师渊博的学识和严谨的教学态度更是令人敬佩，在此特向冯老师表示诚挚的谢意。

除此之外，还要感谢商学院的全体老师们，正是他们孜孜不倦的治学态度和谦虚严谨的治学精神，才有我学有所成的天，扎实的专业知识必将使我受益终生。

还要感谢我的大学同学朋友以及室友的支持，感谢他们的细致关爱伴随我顺利完成学业。

毕业论文任务书财务管理中小企业存货管理内部控制的探讨研究目的和意义现阶段我国中小企业经济发展迅速，成为中国经济发展不可忽视的主要支柱之。

但是存货在资产占用比重过大直是中小企业管理工作中项十分重大的问题，并且随着中国市场经济体制的建立和完善，内部控制对企业的重要性也日趋增强，存货内部控制成为了企业整个内部控制中的重点内容和中心环节。

因此针对存货管理的特点，为了保证存货的安全完整，提高存货运营效率，防止存货业务中的各种差错，加强企业成本控制，实施低成本战略，促进企业生产经营持续稳步发展，对存货进行科学合理的内部控制显得尤为重要。

加强对存货管理内部控制研究的探讨，不仅有助于中小企业防止存货业务的记录和舞弊行为的发生，还能使企业加强成本控制，促进企业生产经营持续稳步发展，达到以效益为中心，向管理要效益的目的。

因此，根据企业自身的特点和经营管理的需要，建立健全科学合理的存货内部控制管理体系对于我国中小企业来说具有十分重要的意义。

主要研究内容本文主要从以下几个方面进行研究关于中小企业存货管理内部控制的相关理论及研究意义。

中小企业存货管理内部控制的现状存在的问题及其原因。

企业存货管理内部控制情况以及所存在的问题的实证分析以浙江利亚嘉和门业有限公司为例进行相关资料分析。

得出结论并为该企业提出建设性的建议。

公司的存货基本流程见图图存货流程图资料来源企业存货管理条例整理公司存货管理内部控制主要包括两个系统是对存货的实物流转程序的材料采购入库存货保管存货盘点存货处置存货出库存货退回验收公司的资产被充分的保护公司的财务能完整正确和公正地反映业务的结果公司管理者与员工的行为符合公司制定的规章制度如经营中人员建筑和设备的安全如账户科目表等报表的正确性如遵守内部控制制度等内控的基本要求实施内控的必要手段行为是关键控制，由采购和生产部负责，内容主要是对涉及存货的采购验收存储发出生产及发货等各环节工作程序的规定职能的划分控制环节的设置信息的传递要求以及相应的授权要求等是对存货价值流转记录程序的控制，主要由财务部负责，是财务会计部门根据企业存货的特点建立的从原材料采购到产品生产库存及出售的全过程控制。

公司存货内部控制存在的问题及分析存货管理的岗位设置嘉和公司为家族式企业，所有权和经营权高度集中，企业组织结构简单如图，总经理下设厂长各部门经理车间主任采购员保管员等职务，所以企业对不相容的职责分离有限，未做适当的分工。

企业例如经理与采购员的职责未明确，存在经理联系供应商而采购员负责签订合同的现象，采购员未进行对供应商的竞价过程，也没有进行足够价格谈判等，极易导致材料成本过高的风险。

而在采购与验收阶段，采购员权利未限制，负责采购验收付款批准等，也未进行定期岗位轮换，加大了采购人员利用职权和工作便利收受贿赂，损害企业利益的风险。

岗位权限分配不当，没有形成相互制衡的内部控制关系，大大降低了存货内部控制的执行力。

存货流转业务公司的存货管理流程的参与者见图生产部门采购部门承运人生产加工客户供应商存货管理部门采购部门经理经经理图存货管理流程参与者图资料来源企业存货管理条例整理材料采购控制材料采购由采购部门具体负责如图，由于企业小，内控制度不完全，未订立完善的材料采购计划和采购管理制度。

以原材料铁皮为例，企业在购进铁皮时，可以买进整卷的铁皮或直接买进各种花型的铁皮，但企业每次对采购量和类型都不确定，随意性大，形成了材料库存的初次积压。

小企业资金紧缺也使采购缺乏及时性，通常在签发了订货单后，发现库存不足才申请购进原材料，未考虑供货商交货的难易程度周期长短。

在选择供应商时往往只是领导说了算如过程，未考虑到价格过高质量低劣的风险，而且购进的材料数量及规格不达标也造成了存货资源的浪费。

运输和验收入库控制入库存货在公司的采购之后如图图材料运输入库流程图资料来源企业存货管理条例归纳在采购合同中存在的个很大问题就是运输，未分清双方责任，也未对运输风险采取任何的风险转移，易使公司蒙受损失铁皮运到公司后，由仓库保管员和采购部门负责验收，公司虽制定了简单的验收政策和责任追究制度，但也只包括了材料数量上和有无损坏上的认定，而且验收人员没有较高的专业知识，也未配备先进的仪器，因此对材料质量检测成为了漏洞。

在采购员充当验收人员时，也极易造成收到的存货在数量和质量上与发出存货单不致的现象。

保管和盘点控制公司对材料管理上没有给予恰当的定位和足够的重视，例如企业把易生锈的铁皮仓库设置在了人流量多的地方，而且仓管员对于存货的管理也只是建立在多年从业的经验上。

由此可知企业对仓库设施投入不足，缺乏存储应具备材料采购部仓库保管员财务部人员素质不高无专业知识无先进设备入库单运输风险职责未分离的最基本条件，导致库存材料变质损失。

对材料管理人员的业务技能培训不够重视，大部分仓管员都没有参加过较系统的业务技能培训，不具备相关的业务知识。

企业材料的领用根据订货单来执行，由下料人员凭单下料，订货单由客户签发。

仓库保管员按生产车间的领料单给货，并登记材料明细账，按次将送至财务室。

年末，库存由财务室负责盘点，企业在存货盘