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审核签署请按单采购意见后转计划物控部有变化有清单的，还应先送研发部门审核，就变化部份附送明细清单，如涉及清单变化的应加注变化并附减除物料明细，由研发部门专门人员改进。

成品仓管理主要问题入库经检验合格后，录入电脑手工账前需填制成品缴库单入库单，份单据实质内容相同，只是使用部门有增减，增加了仓管员工作量。

建议在不影响使用前提下份单据应合而为入库单，增加联数，单多用提高效率。

主要问题审批单与出库单实质内容相同，只是审批单体现授权，出库单体现实际出库。

建议需求计划归口由生产部门或工艺部门提供。

生产部门是产品的制造者，生产计划制定者，有能力和责任根据要求判定能否生产按期交货主要问题需求计划多样化，格式内容要求通知编号等不统有待完善，清单不准确。

依据不清会导致模糊采购，责任划分不明确，易产生事后扯皮影响工作效率。

建议重新统设计表格明确计划表内容购合同的复印件等作附件。

加盖了银行付讫章的请购单采购合同的原件另行保管，待收到入库单时，与入库单作应付账款凭单的支持性单据，借记原材料，贷记预付账款应付账款银行存款。

主要问题季度盘点无会计人员监盘，仓管员只负责盘点自管项目。

建议建立监盘制度，交叉盘点，对盘点结果要签字确认。

审计结论总体管理较为完善，基础工作和业务处理情况良好，应建立监盘制度。

原材料仓入库管理主要问题存抽样发现执行后无品管确认合格数。

建议增加对次入库物料的品管检验。

审计结论大件大批量且产品稳定的采购基本上都能及时到位，入库率较高。

但小件小批量产品不成熟的在执行过程中问题较多，采购成本相对较高，部门间协调困难。

物料接收至批单填写的内容是否完整，与支持性单据是否相符，相关单证是否齐备。

金额计算是否准确，是否超过合同总价款支付方式是否符合规定收款单位是否与供应商的名称相符严禁把款项直接付给供应商指定的代理收款单位等。

复核后在复核人处填写意见及签名，把预付款申请审批单及支持性单据交给财务负责人财务负责人应按支付复核人复核的内容进行再审核，审核后在财务负责人审核处填写意见及签名。

如超过限额，应报公司法定代表人批准。

然后把经复核和批准的预付款申请审批单及支持性单据交给会计录入人出纳员收到会计分录复核人转来的预付款申请审批单及支持性单据后，应检查支持性单据是否齐全，手续和程序是否符合要求，特别是超过财务负内部审计报告范文性合理性合规性，存货成本管理的效益性，内部控制的健全有效等情况进行审计。

审计的依据是计划物控部提供的资料。

审计过程中我们结合其实际情况，实施了我们认为合适的必要的审计程序。

简要的审计结论和审计发现的性质主要的审计发现和内部控制的薄弱环节及建议在对计划物控部审计过程中，我们认为最重要审计发现如下计划物控部存在问题采购行为依据不具体不规范，基础信息有待完善采购计划制作被动，指导性不强，缺乏与实际的对比考核，采购工作效率不高成本管理工作手段单，市场信息搜集工作少，供应商管理需进步规范化仓储条件较差，未按价值大小分别管理，存货管理有少量缺陷需改进。

综上几点反映了内部控制制度存在的缺陷存在问题抽查付款凭证，发现未完全执行公司制定的支付手续规定。

表现很多付款凭证后面未附上项目资金支付审批表附上项目资金支付审批表的，其后面只附上请购单订货单采购合同送货单采购未收到时不附中的个别单据其中有的还是复印件，未按要求全部附上这些原始单据的原件，所有的项目资金支付审批表后面均不见入库单。

收到时，未按内控的要求与账上的暂估数进行核对，当数大于暂估数时，就会使暂估帐户形成借方余额。

如果暂估数是正确的，就会多付货款。

如年月日支付给云浮市嘉亨石材有限公司货款，比原来确认数多付元。

把款项直接付给供应商指定的代理收款单位，使上的销货单位名称与收款人不符，埋下法律及税务风是在未完全熟悉公司业务基础上进行的，审计标准是依据企业会计准则和个人以往工作经验，具体操作过程中的审计遗漏在所难免，但本次审计操作是在较全面认真仔细的情况下进行的，审计问题真实反映了集团公司的各项经济业务得失，同时也为以后内部控制提供操作基础。

内部审计报告范文导言日期年月日接受者公司总经理引言经公司年度内部审计的计划安排，我们对公司计划物控部业务管理程序政策采购计划及其价格核定与控制有关合同仓储管理系统等事项进行就地审计，涉及的期间是从年月日至年日。

审计范围和目标本次审计的期间范围涉及计划物控部从年月日至年日止计划物控部有关采购计划的制定实施的及时性有成品缴库单入库单，份单据实质内容相同，只是使用部门有增减，增加了仓管员工作量。

建议在不影响使用前提下份单据应合而为入库单，增加联数，单多用提高效率。

主要问题审批单与出库单实质内容相同，只是审批单体现授权，出库单体现实际出库。

主要问题季度盘点无会计人员监盘，仓管员只负责盘点自管项目。

建议建立监盘制度，交叉盘点，对盘点结果要签字确认。

审计结论总体管理较为完善，基础工作和业务处理情况良好，应建立监盘制度。

原材料仓入库管理主要问题存抽样发现执行后无品管确认合格数。

建议增加对次入库物料的品管检验。

审计结论大件大批量且产品稳定的采购基本上都能及时到位，入库率较高。

但小件小批量产品不成熟的在执行过跟踪完结审批手续主要问题有部分非生产物品采购，如购臵礼品万年历等建议非生产物品采购是否可直接由执行部门经办，减少采购员工作量审计结论亟待完善。

作为实施采购行为的基本环节，不明确的行为依据将直接导致以后各环节的混乱，易造成责任划分不清，不能有效完成采购任务，影响采购效率效果，是目前亟待完善的项基础工作。

本环节涉及营销生产工艺研发等部门，应设计份流程清晰，责任标的物明确的计划程序表。

采购计划制作被动，指导性不强，缺乏与实际的对比考核，采购工作效率不高主要问题欠料单月份之前不够规范，月份后欠料单有所改进但归集工作未完善。

建议作为计划制作的重要依据应按序整理归档，形成历史资料，提炼客中问题较多，采购成本相对较高，部门间协调困难。

物料接收至入库过程中涉及采购员品管员仓管员合作与分工的安排，相互影响，单据较多必定影响工作效率。

建议设计出能相互通用的信息表。

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计划物控部的反应该部对本次审计工作比较重视，能提供审计所需的资料使审计工作得以顺利进行，基于审计所发现的问题无太大异议。

但落实工作并非个部门所能解决的，因此，下步的工作是重在落实，边工作边改进。

内部审计报告范文建筑公司财务部最近，集团公司财务总监室，对你公司年月至年月采购与付款环节的内部控制程序的执行情况进行了检查，在检查过程中，抽查了部分会计凭证，发现存在些问题。

现把这些问题和改进的办法提供给你建议需求计划归口由生产部门或工艺部门提供。

生产部门是产品的制造者，生产计划制定者，有能力和责任根据要求判定能否生产按期交货主要问题需求计划多样化，格式内容要求通知编号等不统有待完善，清单不准确。

依据不清会导致模糊采购，责任划分不明确，易产生事后扯皮影响工作效率。

建议重新统设计表格明确计划表内容，按信息传递部门先后顺序设计。

如营销部门提出产品需求计划并经审批后，产品无变化有清单的，可直送生产部门审核签署请按单采购意见后转计划物控部有变化有清单的，还应先送研发部门审核，就变化部份附送明细清单，如涉及清单变化的应加注变化并附减除物料明细，由研发部门专门人员至年日。

审计范围和目标本次审计的期间范围涉及计划物控部从年月日至年日止计划物控部有关采购计划的制定实施的及时性有效性合理性合规性，存货成本管理的效益性，内部控制的健全有效等情况进行审计。

审计的依据是计划物控部提供的资料。

审计过程中我们结合其实际情况，实施了我们认为合适的必要的审计程序。

简要的审计结论和审计发现的性质主要的审计发现和内部控制的薄弱环节及建议在对计划物控部审计过程中，我们认为最重要审计发现如下计划物控部存在问题采购行为依据不具体不规范，基础信息有待完善采购计划制作被动，指导性不强，缺乏与实际的对比考核，采购工作效率不高成本管理工作手段单，市场信息搜大多为下单后的，市场价格信息调查工作比重少。

价格信息获取手段单，多为供应商传真报价基础上讨价还价。

建议应加强基础信息工作，做到货比家，寻找价优质高诚信的供应商。

主要问题供应商等级评定工作管理薄落，缺少第方的参与。

建议建立并完善供应商管理工作，增加定价透明度。

主要问题部份物料对供应商的依赖性太强，自我研发设计不稳定，品管与供应商的质量标准不够协调，将直接影响成本高低质量好坏及采购工作效率水平。

建议设计稳定成熟的产品，明确质量要求并在采购时同步送达供应商，降低不良品率。

内部审计报告范文内部审计报告范文审计时间年月日年月日审计重点账务处理的规范性经济业务的真实性审计结果通过这几天对险。

出纳员记录应付管理系统，违反了账款分管的原则。

其他问题见附件审计记录。

改正方法对于期末为借方余额的应付账款明细账，请你部即时对之进行账证核对，查明原因，对的要迅速采取相应办法更正。

并把核对及处理结果报上来。

为了使公司的会计内部控制制度不折不扣地得到执行，请暂按如下程序进行预付款确认应付款偿付到期应付款。

预付款程序物质部采购员根据请购单询价单汇总表采购合同等支持性单据在合同总价款内填写预付款申请审批单表格见附件，在申请人处签名，报物质部负责人签署意见后，连同附件请购单采购合同转交给财务部支付复核人预付账款会计分录编制的复核人支付复核人预付账款会计分录编制的复核人复核预付款申请中问题较多，采购成本相对较高，部门间协调困难。

物料接收至入库过程中涉及采购员品管员仓管员合作与分工的安排