中发号•中共中央国务院关于推进社会主义新农村建设若干意见‣中发„‟号•关于印发†关于农业结构调整分区指导意见‡通知‣农办计„‟号•关于进步做好农业标准化工作通知‣国办发号•经营现金收入增幅个百分点，占出售农林产品现金收入。我国经济社会发展已进入全面建设小康社会加快推进现代化阶段，随着人们收入水平和生活水平日益提高，城乡居民膳食结构中动物性食品消费将逐步增加，发展畜牧业具有广阔市场前景。必须抓住机遇，加快发展。•河南省十五畜牧业发展规划‣提出十五时期，是河南省全面推进农业现代化加快新农村建设奋力实现中原崛起关键时期，建设现代畜牧业国第肉类产量万吨，居全国第二位禽蛋产量万吨，全国第三牛奶产量万吨，全国第七。同时，畜牧业还成为农民增收致富重要来源。年，全省纯农户人均畜牧业现金收入元，比年增长倍，高出同期农民家庭经营现金收入增幅个百分点，占出售农林产品现金收入。我国经济社会发展已进入全面建设小康社会加快推进现代化阶段，随着人们收入水平和生活水平日益提高，城乡居民膳食结构中动物性食品消费将逐步增加，发展畜牧业具有广阔市场前景。必须抓住机遇，加快发展。•河南省十五畜牧业发展规划‣提出十五时期，是河南省全面推进农业现代化加快新农村建设奋力实现中原崛起关键时期，建设现代畜牧业是发展现代农业和建设社会主义新农村重要内容。到十五末，全省畜牧业产值占农业总产值比重将达到，畜产品加工业产值与畜牧业产值之比将达到∶。同时，畜牧业规模化产业化标准化水平明显提高，可持续发展能力日益增强，产业整体素质和核心摊销费万元。总成本费用经计算本项目平均年总成本费用为万元，年均固定成本万元，年均可变成本万元，年均经营成本万元。投产初期生产计划建议根据本项目特点，建议投产第年达到设计产量，从第二年开始达到设计产量。盈利能力分析产品销售收入本项目平均年收入万元，正常年年销售收入为万元。详见附表销售收入销售税金及附加估算表。销售税金及附加增值税税率为销售税金及附加以增值税为计税依据。年上交税金及附加万元。利润及分配所得税税率为，年均上交所得税为万元。经计算平均利润总额万元，税后利润万元。在未分配利润中，按比例提取公积金和公益金后，其余资金全部用于偿还建设投资。详见附表损益表。利润指标利润总额投资利润率总资金利税总额投资利税率总资金投资回收能力分析企业计算累计盈余资金为万元。在资金来源与运用表中，项目在计算期内各年人民币均可做到财务收支平衡。详见附表资金来源与运用表。现金流量分析该项目对全部投资税前和税后和自有资金三种情况进行了现金流量分析，现金流量分析具体数据见下表。现金流量分析数据表序号名称单位指标备注全部投资内部收益率税前全部投资投资回收期年税前全部投资财务净现值万元税前全部投资内部收益率税后全部投资投资回收期年税后全部投资财务净现值万元税后自有资金内部收益率基准收益率详见附表现金流量表。不确定性分析盈亏平衡分析投产后年均销售收入为万元，年均固定成本为万元，年均可变成本为万元，年均销售税金及附加为万元。以生产能力利用率表示盈亏平衡点公式为固定成本费用销售收入变动成本销售税金计算显示，该项目生产能力达到设计能力，企业即可保本。详见下图盈亏平衡图。盈亏平衡图达产比率销售额万元销售额固定成本经营成本敏感性分析项目在实施与经营过程中，可能影响效益主要因素有销售收入原材料成本建设投资等，分析计算在上述因素变化时，对全投资内部收益率影响程度，寻找敏感性因素，以尽力避开风险。敏感性分析显示销售收入原材料成本变化对投资效益影响最为敏感。详见下表敏感性分析表。敏感性分析表变化内容变化幅度收益率变化幅度收益率基准收益率固定资产投资变化销售价格变化原材料成本变化注号表示增加，号表示减少。经过分析以上计算财务评价指标数据，可以得出以下结论本项目各因素中原材料成本为最敏感因素，当原材料成本增加时，企业财务内部收益率降为，比基本方案下降了个百分点，这将给企业经济效益带来很大下降。另外销售收入下降对企业效益情况也有影响，当销售收入下降，企业财务内部收益率降为，比基本方案下降个百分点。详见下图敏感性分析图。敏感性分析图敏感性变动百分比比率基准收益率固定资产投资变化销售价格变化原材料成本变化财务评价结论本项目财务内部收