货中原料过大所致，而该企业特殊性在于是次购入，全年使用，因此，此指标基本合格。从现金比率上看，三年指标均过低，主要是边经营边改扩建原因造成。以上见年年财务指标表附表该公司近三年长期偿债能力该公司年资产负债率分别为，均低于国家规定担保贷款资产负债应在以内条件。该公司年年负债与所有者权益比率分别为，该指标比率在逐年降低，加上新征土地评估增值部分，比率将下降到左右，用所有者权益偿付企业负债安全性和保障程度较高。该公司年负债与有形净资产比率分别为，该指标中没有包括土地使用权，若加上土地评估值，比率将下降到左右，该指标说明企业负债偿付有着可靠保证。该公司年利息保障倍数分别为产年以上熟练工人。其中专业技术人员人，具有中级以上职称人，企业职工均初中以上文化程度，其中高中以上文化程度人，能够接受项目采用新技术和新方法。该公司职工通过近两年生产实践和技术培训，基本掌握了益微猕猴桃果汁饮料生产技术。该公司计划在项目竣工投产前，再聘请北农大教授来厂对职工进行次全面系统技术培训，以适应项目发展。该公司技术依托单位是北农大研究所，其中有两名专家担任公司常年技术顾问，负责解决生产技术中疑难问题。另外，该公司还派出了两名技术骨干到北京农业大学进行为期年进修，今年即可结业归来。项目业主生产经营状况该公司自年以来，产值销售收入税利利润分别以和速度增长年该公司完成销售收入万元，实现利税万元，其中净利润万元。现金流量分析见该公司近三年现金流量表附表从该公司近三年现金流量表中资料获悉，该公司现金净流量逐年增加，说明该公司支付能力在逐年增强同时现金净增加额占全部现金流入量比例很小，说明该公司暂存现金不会影响公司既有赢利能力。该公司近三年全部现金流入量万元，而经营活动产生现金流入量为万元，占全部现金流入量该公司前三年全部现金流出量万元，而经营活动产生现金流出量为万元，占全部现金流出量，说明公司未来支付能力相当稳定。该公司近三年全部投资活动现金流出量为万元，而筹资活动现金流入量只有万元，占全部投资活动现金流出量还有投资是经营活动提供同时说明了公司正在进行新扩张。该公司近三年短期债务经营净现金比率分别为和，说明了公司经营活动中净现金流量能够确保短期债务及时清偿，其余可以处臵无形资产获得现金或利润清偿。该公司近三年全部债务经营净现金比率分别为和，说明了公司经营活动中净现金流量能够确保四分之全部债务及时清偿，其余四分之三全部债务仍需处臵无形资产获得现金或利润清偿。项目业主财务状况及偿债能力财务状况分析依据该公司前三年财务报表，见附表该企业年年，分别实现利润万元万元和万元，年均增长，尤其是该公司年生产销售猕猴桃果汁饮料以来，效益增长显著，企业盈利能力是持续稳定和逐步增长。该企业年年，分别归还银行债务利息万元万元万元，企业能够按时归还所负债务本息，特别是年企业在新征土地亩，扩建厂房平方米前提下，不仅没有发生新举债，还按时归还了债务本息，说明该企业偿债能力较强，且比较可靠。该公司年年，除实收资本增加万元用于征地外，资本公积和盈余公积分别增加了万元万元企业依靠经营利润增加了企业资本金，说明该企业是依靠自身积累发展。该公司年年，企业流动资金与固定资金比例分别为和。企业资金分布日趋合理，资金周转速度逐步加快。从该公司近三年财务状况和经营成果上看，企业生产经营安全性盈利性是较高，同时企业注重以市场为导向，及时调整营销策略，开发供应市场，现在全国已发展到千多个生产厂家，年产量多万吨，每年仍以高于速度递增，全国消费量已超过世界平均水平，并且发展潜力巨大。但随着我国人民生活水平普遍提高，消费者对饮料需求逐步向高营养保健型方向发展。纯天然保健型功能型饮料在市场上已占据席之地，并最终将主导饮料产品市场。因此开发猕猴桃功能饮料已成为企业发展方向。该公司于年开始生产猕猴桃果汁饮料，至年，产量已达吨，年销售收入万元。但由于近几年市场竞争加剧，产大于销现象严重，加上原材料劳动力价格上涨等因素，造成低档次成本上升，利润下滑，处于保本经营状态。年初，企业根据市场情况，决定与北农大研究所合作开发益微高档猕猴桃系列保健饮料，提高产品附加值和企业经济效益。现已建成全国唯益微猕猴桃生产基地。该公司与北农大研究所签订了全国独家生产系列产品协议，计划进行改扩建，扩大生产规模，达到年产吨益微猕猴桃果汁饮料能力。西峡县猕猴桃开发已得到县委县政府领导高度重视，已向国家申请立项