1、调节等，采用电子信息技术控制方法，并利用现代化的计算机技术以及网络技术来建立或完善成本核算数据信息采集系统，为医院成本核算提供及时准确的数据。结论内部会计控制作为单位自我调节和自行制约的内在机制，处于单位中枢神经系统的重要位置，可以说没有健全完善的内部会计控制，就很难组织起现代化的社会大生产活动，也就谈不上现代化的单位生产和经营管理。健全有效的内部会计控制，不仅能保证单位会计信息的真实准确财务收支的有效合法和财产物资的安全完整，还能保证单位经营活动的效率性效果性以及单位经营决策和国家法律法规的贯彻执行。哈市中德医院正处在改革的关键时刻，为了使单位能够更好的成长壮大，这就要求单位去开拓个更广阔的空间，也对单位的管理提出了更为严格的要求。虽然目前单位内部会计控制还不是很完善，但是，只要单位负责人会计人员和有关职工协同努力，迎刃而上，就定能够。

2、清数量清四号定位按物类或设备的库号架号格号位号存放仓库管理员应严把质量关，认真检查物资质量，力求价格低廉，供货及时将验收的单据入库单出库单等领用单据保存，并详细记录在案明细账，保证账实相符。.完善医院的成本管理成本管理是指医院通过成本核算和分析，提出成本控制措施，降低医疗成本活动。成本管理的目的是全面真实准确反映医院成本信息，强化成本意识，降低医疗成本，提高医院绩效，增强医院在医疗市场中的竞争力。根据哈市中德医院的具体情况，应从以下几个方面加强管理。.成本核算是指医院将其业务活动中所发生的各种耗费按照核算对象进行归集和分配，计算出总成本和单位成本的过程。成本核算应遵循合法性可靠性相关性分期核算权责发生制按实际成本计价收支配比致性重要性等原则。根据核算对象的不同，成本核算可分为科室成本核算医疗服务项目成本核算病种成本核算床日和诊次成本核算。

3、用授权批准控制方法，采购业务的全过程不得由个部门完全办理，相关部门之间应该相互牵制，如仓库保管员不能同时担任采购职务。物资的采购，要尽可能与供应公司签订合同且重大合同应提请财务部门会签。合同经签订，必须及时将合同副本送财务股备案，批量物资方法和措施，按照预定的成本定额成本计划和成本费用开支标准，对成本形成过程中的耗费进行控制。哈市中德医院应建立健全成本定额管理制度费用审核制度等，采取有效措施纠正限制不必要的成本费用支出差异，控制成本费用支出。.在医院成本核算以及效益分析工作的基础或前提是医院成本数据的采纳和归集，只有把与医院经营过程中的医疗服务药品销售制剂加工保障服务费及医院管理费等有关的成本费用进行汇总才能为医院的财务管理提供个科学分析的基础。因此，对于医院而言在实际工作中要梳理好业务流程规范医院的各项操作核算部门要与各部门进行有效的。

4、象。授权批准控制制度。明确审批人对采购与付款业务的授权批准方式权限程序责任和相关控制措施，审批人不得越权审批。明确经办人的职责范围和工作要求，严禁未经授权的机构和人员办理采购。.应付账款控制。对采购业务进行财务监督与付款，是财务部门的职责。财务部门应该根据采购合同入库单等有效的付款凭证，确认负债或支付货款。在确认负债或支付货款之前，应检查与采购有关的原始凭证如采购合同入库单发票等是否齐全是否合法。相关凭证如合同入库单发票等的内容是否致如不致，应了解原因。其他有关人员在单证上的签字是否齐全。发票的折扣是否与合同要求相符。采购数量价格加总合计等是否正确。医院物资验收业务的控制物资到货后，由采购员科主任仓库管理员三人负责验收，以保证真实性和有效期限的长短，确保服务的质量水平。仓库管理要做到两齐三清四号定位，即两齐库容整齐摆放整齐三清规格清材质。

5、门单独决定对些不相容的岗位定要进行分离。内部牵制还应注意对重要资产管理岗位实行定期轮换制。.加强医院固定资产的内部审计。医院应设立对管理层直接负责的审计机构，使其独立行使审计监督权，强化内部监控，充分发挥内部审计的监督作用。医院固定资产内部审计的重点包括相关会计资料真实性审计购置成本审计资产完整性审计绩效审计等以及对固定资产内部会计控制的检查和评价。应该强调的是医院应对管理固定资产的院级领导财务人员各部门负责人以及重要岗位的工作人员实行定期审计。.完善医院采购和验收业务的内部控制医院应重视采购与付款业务的内部会计控制，健全业务记录控制系统，加强其业务流程关键点的控制，实施采购决策环节的相互制约和监督。根据哈市中德医院的具体情况，应从以下几个方面加强管理。医院采购业务的控制.加强采购规范化。采购业务必须经过请购批准订货验收货款结算等环节。。

6、不断完善企业内部会计控制，加速单位的进步和发展。属于非营利性医疗机构。哈市中德医院属于差额拨款单位，单位的人员费用由国家财政拨款，其他费用自筹，人员工资构成中固定部分为，非固定部分为。建立健全货币资金内控制度.定期盘点库存现金制度。编制银行存款余额调节表，限制非授权人员接近现金各种记录和凭证，保证账实相符。定期核对汇款通知单收款清单存款单等，保证每笔收到的款项都进行了登记并存入银行。货币收入应及时解缴银行，货币支出应有必要的审批手续，重点控制大额货币资金支付，严格控制货币资金的坐支.现金盘点制度。根据相互牵制原则，现金管理应该严格按照国家现金管理暂行规定，结合医院的实际情况，确定现金的开支范围，超出规定范围的，应当通过银行办理转账结算。严格执行银行核定的日常库存现金限额，不能“坐收”“坐支”，超过库存限额的现金应及时送存银行，做到日清月。

7、。成本核算般应以科室诊次和床日为核算对象，三级医院及其他有条件的医院还应以医疗服务项目病种等为核算对象进行成本核算。.科室成本核算是指医院业务活动中所发生的各种耗费以科室为核算对象进行归集和分配，计算出科室成本的过程。科室区分为以下类别临床服务类医疗技术类医疗辅助类和行政后勤类等。通过健全的组织机构，按照规范的统计要求及报送程序，将支出直接或分配归属到耗用科室，形成各类科室的成本。成本按照计入方法分为直接成本和间接成本。各类科室成本应本着相关性成本效益关系及重要性等原则，按照各项逐级分步结转的方法进行分摊，最终将所有成本结转到临床服务类科室。.为了正确反映哈市中德医院正常业务活动的成本和管理水平，在进行哈市中德医院成本核算时，凡属下列业务所发生的支出，般不应计入成本范围不属于医院成本核算的其他核算主体及其经济活动所发生的支出为购置和建造。

8、儿童，在个结算年度内，发生符合报销范围的万元以下医疗费用，起付标准为元，报销比例为。年满周岁以上的老年人，在个结算年度内，发生符合报销范围的万元以下医疗费，起付标准为元，报销比例为。其他城镇居民，在个结算年度内，发生符合报销范围的万元万元以下医疗费，起付标准为元，报销比例为。二次住院治疗的，不再收岗位分工控制制度。建立采购与付款的岗位责任制。明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离制约和监督。采购与付款业务分别安排不同部门的人员办理，无人办理此项业务全过程的现施小组，由哈尔滨市滨圣牧业有限公司和阿城区料甸满族乡政府组成，全面负责项目建设实施管理在项目运行期，制定项目运行和管理维护办法，由哈尔滨市滨圣牧业有限公司具体管理运行，实行独立核算自负盈亏管理经营模式，建立科学完整规范经营机制和运行机制，实现种植养殖。

9、定资产购入无形资产和其他资产的资本性支出各种罚款赞助和捐赠支出有经费来源的科研教学和项目支出在各类基金中列支的费用国家规定的不得列入成本的其他支出。.哈市中德医取起付标准的费用。.完善医院固定资产内部控制随着近几年医疗事业的快速发展，医院固定资产占总资产比例进步增大，固定资产已成为医院资金投入的重点区域。医院账务不清账实不符等问题致使国有资产非但不能保值增值，甚至出现严重的贬值和流失。.加强内部牵制制度。包括上下级之间相关部门之间不相容岗位之间的相互牵制。医院应对主要的资产管理部门派出专职会计人员，实行人事上由物资部门领导，业务上归财务部门管理的双重管理模式，加强财务部门和资产管理部门间的相互牵制。大型固定资产购置必须由使用部门申请，相关部门作充分地市场调研和可行性分析，报有关领导研究，并经职工代表大会表决后通过招标购置，而不能由人或部。

10、清日结。出纳员对工作要认真负责，耐心细致，防止差错。出纳员向银行提取款项时，必须在支票上真实填写款项用途，不得巧立名目套取现金。出纳员支付现金，必须有稽核员填写带有编号的完整的付款凭证，否则不得付款。出纳员付现金后，必须在原始凭证上加盖“现金付讫”戳记。.医疗保险规范制度。医疗保险是我国基础的社会保障政策之，为我国居民的健康提供了基本保障，哈市中德医院的医保规定如下。门诊报销比例。三级医院就诊报销，每次就诊各项检查费及手术费限额元，处方药费限额元。中药发票附上处方每帖限额元。住院报销比例报销范围辅助检查心脑电图光透视拍片化验理疗针灸核磁共振等各项检查限额元手术费，超过元的按元报销。报销比例三级医院报销。大病报销比例。住院病人次性或全年累计应报医疗费超过元以上分段补偿，即元补偿，元补偿。尿毒症门诊血透肿瘤门诊放疗和化疗补偿年限额.万元。学。

11、沼气和沼液沼渣利用等环节协调发展，达到能源生态良性循环目标。要强化项目资金使用管理。按照国家发改委，国家农业部关于项目管理使用有关要求体两种余热交换气器产生余热热水，再到沼气池内散热器向发酵液提供加温热源，维持定发酵温度，当热源不足特别是冬季时，可通过热水锅炉向沼气池内加温，以达到度。产生沼气进入沼气净化装置与上了提高生产效率，该工程还应具备高度自动化控制功能。考虑以上因素，本项目采用热电联产工艺，如图工艺说明运到进料间鲜猪粪经过进料机直接倒入沼气池内，同时配兑集水池内污水和调节池回流沼液，使进料干物质浓度达到。沼气池产生沼气经沼气净化装置到气柜储存，供沼气发电机组发电，向场区提供电力，沼气发电机组余热通过冷却热水和烟道气体两种余热交换气器产生余热热水，再到沼气池内散热器向发酵液提供加温热源，维持定发酵温度，当热源不足特别是冬季时，可通。

12、。医院应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。.银行医院对账制度。医院应指定专人负责与银行之间的对账，核对银行存款账面余额与银行对账单是否相符，每月至少次，编制银行存款余额调节表。如果不符，要及时查明未达账项发生的原因，发现其是否存在错弊，及时做出处理。.票据和印章保管制度。医院应做好与货币资金相关的票据管理工作，依照票据法的规定，明确各种票据的购买保管领用背书转让注销的职责权限和程序，专设备查簿进行登记，防止空白票据的遗失和被盗用，并且备查簿应作为会计档案进行管理。同时，医院应加强银行预留印鉴的管理，财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管，严禁由个人保管支付款项所需的全部印章。.制定现金管理制度。为使哈市中德医院的货币资金管理工作做得更好，必须制定出严密的现金管理制度。现金收支必须及时入帐，做到日。

参考资料：

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