标由于组织越来越依赖于信息技术和网络，新的风险不断涌现。信息系统内部控制强调风险管理，通过制定信息资源的保护级别，强调关键的信息技术资源，有效实施监控和事故处理。信息系统内部控制是使组织适应外部环境变化，使组织内部实现对业务流程中资源的有效利用，从而达到改善管理效率和水平的重要手段。.管理高效性目标为管理层提供实时的数据信息，为经营决策和投资决策提供石家庄铁道大学毕业论文及时的数据信息。对内部控制的实施，员工的执行，提供动态依据。二实现途径根据以上分析，要实现内控信息化的思路已经逐渐清晰了。我认为，其具体的工作主要有以下几方面进步建立良好的信息化环境领导重视且正确认识是信息化得以实现的前提。首先，管理者应将管理思想与信息化有机结合，在提出管理要求伊始就考虑其与所选择的信息系统管理思想是否吻合，且怎样更好地依赖技术手段加以实现，尽可能地减少人为因素的影响。其次，在信息化实现的过程中，应充分重视和支持信息化所带来的管理变革，尽可能改变现状以适应系统，而不是让系统“将就”原状，只有这样，内控信息化才能起到应有的作用。再次，管理者应该带头操作系统并服从系统控制，不随便破坏系统控制的规定。报告中指出控制环境居于内部控制中最重要的位置，息系统控制最重要的执行者之，在信息系统的开发实施维护和操作过程中应当进行严格的独立审查和监督，保证信息系统的正确性完整性和安全性。信息系统审计主要包括以下方面评价信息系统的管理规划与组织方面的策略政策标准程序和相关实务。评价企业在信息系统技术基础设施与操作实务的管理和实施方面的有效性及效率，以确保其充分支持企业的运营目标。对逻辑环境与信息技术基础设施的安全性进行评价，确保其能支持企业保护信息资产的需要，防止信息资产在未经授权的情况下被使用披露修改损坏或丢失。评价灾难恢复与业务持续计划，这些计划保证在发生灾难时，能够使企业持续处理业务。对应用系统的开发获得实施与维护方面所采用的方法和流程进行评价，以确保其满足企业的业务目标。评估业务系统与处理流程，确保根据企业的业务目标对相应风险实施管理。.实施业务流程优化和固化企业信息化系统，蕴含了先进管理思想，但其业务流程仍然保持手工环境下的状石家庄铁道大学毕业论文态，必然造成信息系统与业务流程之间的冲突，从而使企业生产经营管理出现低效率，而且会形成内部控制的弱点和许多问题。因此，企业信息化过程中实施业务流程优化固化，具有十分重要的意义。．建立利用系统进行持续性监督的机制利用信息系统进行持续性的监督是实现有效，高效内部监督的重要方式，委员会年出版的内部控制体系监督指南对利用信息技术持续性监督概括了四种方式，基本上能够反映目前技术条件下的信息化监督方式，具体包括利于误差管理的工具，监督应用程序变更的工具，评价系统状况的工具及评价过程完整性的工具。前两项工具主要是对系统日常操作的直接监控，如零售商检查系统信息有无效的订单标识，零售数据是否全部传输到数据中心处理等，适合于专业管理在日常业务汇总时进行监督后两项则主要由内部控制部门专门开发检查工具进行监督，具体方法是通过对关键控制点所对应的业务流程，管理权限，不相容职责和参数予以标准化，建立信息系统标准模板，并针对标准模板开发检查工具，通过定期运行检查工具，对比与标准模板的差异，逐步建立持续性监控的机制。具体而言，通过对系统管理权限进行检查，按照不相容职责标准，检查工具可以指出系统中那些角色或用户同时拥有不相容事务，系统权限与角色或用户的岗位职责是否吻合结合风险分级定义各项业务缺陷标准并固化在系统中，实现异常业务预警。对于报警的业务，总部可及时追查，如有必要，也可组织有关专家到现场检查。同时，对于确定了利用工具进行监督的系统自动控制业务，可以减少检查的频率，对于系统外手工控制的业务应作为检查重点，进行现场检查，对系统“自动手动”控制的业务，可以两者结合进行检查。．建立良好控制活动实现业务流程与系统的整合。所谓的业务流程是指组织或部门为了实现特定结果所执行的相关任务集合。实现财务业务流程与系统的整合就是利用信息技术去再造工作流程，在流程再造的基础上建立企业财务信息系统，实现系统的高度整合，而不是让旧的流程自动化。现行企业财务信息系统是在传统的财务工作程序的基础上建立的，忽略信息技术的能力影响到流程的设计。由于信息技术对组织结构管理模式工作方式都产生巨大的影响，应该在业务流程再造的开始阶段就加以考虑信息技术的功效，详细检查目前财务活动流程以确定需要做哪些根本性的改变，针对企业内部控制的关键环节和薄弱环节，建立套完整的标准的规范的企业财务管理制度和财务流程，以适应信息技术对企业财务工作的影响。因此，企业信息化过程中实施业务流程与系统整合显得尤其重要。石家庄铁道大学毕业论文加强计算机硬件与网络系统安全的控制。这是为了保证计算机系统的运行是如何交互的，从而保证不同品牌的财务软件彼此间能够实现数据传递或交换。作为会计电算化宏观管理的主管部门，应当从技术的角度就财务软件的数据平台数据结构各功能模块数据传递模式数据安全与保密等做出统规定。这样使各种不同品牌的财务软件之间才能实现数据共享，为企业会计电算化内部数据安全的进步完善提供良好的外部环境。四培养内控信息化人才要实现内控信息化，人才培养也是关键之。可以通过培训等多种方式，培养大批既懂内控，又懂信息系统，既了解应用控制，又了解般控制，既熟悉业务流程，又清楚关键控制的人才。企业管理要以人为本，人力资源管理是合理配置和开发企业的人力资源，以实现企业目标的管理活动。在信息化环境下，企业加强内部控制的个重要方面就是加强对人力资源的管理。石家庄铁道大学毕业论文第六章结束语内部控制实质上是企业完善管理的内部问题，是企业运用控制理论，通过信息化实现企业内部管理的合理性，经济性，效率性加强企业在信息化环境下，对会计工作的有效监管。维护资产和资源的安全和完整。企业信息化的应用使得财务内部控制框架的内部构成产生了新的变化，改变了企业的财务管理环境与管理理念，给提高企业内部控制效率增强内部控制效果，带来了新的机会，也产生了潜在的实力。我国的企业管理必须引入或加强内部控制，完善信息化环境下的内部控制制度，以增强企业的竞争能力和生存能力，保证企业可持续发展。石家庄铁道大学毕业论文参考文献高斌，王宏对加快推进内部会计控制建设若干问题的思考．会计研究。朱荣恩建立和完善内部控制的思考．会计研究，李明辉浅谈上市公司内部控制报告．审计研究，陈关亭，张少华论上市公司内部控制的披露及其审核．审计研究，郑海英上市公司内部控制环境研究．会计研究，王海林环境下企业内部控制模式探讨.会计研究等，仅仅依靠系统是不够的。因此，企业往往还需要诸如办公自动化系统，电子商务系统，客户管理系统等与系统进行对接，这些系统也是实现内控信息化的重要组成部分，发挥着非常重要的作用。但是，是不是有了这些系统内控信息化就大功告成了呢答案当然是否定的。比尔盖茨曾经说过“信息化使高效率变得更加高效，信息化使低效率变得更加低效”。也就是说，信息化高效的前提是企业自身的“高效”。那么，企业自身如何更加“高效”企业内部控制信息化应注意的问题正确认识信息系统的作用从管理层角度看，信息化的自动化效应使得管理层大多都很重视信息化建设，但也往往将信息化仅看作项技术，而忽视信息系统与管理思想的有机结合。从操作层面看，业务不及时录入系统而事后补录，把系统仅当做是个台账，或者忽视甚至设法回避系统自动化控制例如为了操作方便，互相交换进入系统的用户名和密码的现象较为常见。这些都严重影响了内控信息化的效果，也毫无疑问影响了系统应用的效果，造成企业资源的浪费，影响了投入产出的比例。二正确处理标准化问题标准化是实现信息化的基础，没有标准化就相当于个现代化得工程没有统的零部件无法进行自动化生产。对于内部控制信息化来说，标准化的内容般包括组织架构，业务流程及相关表单，岗位职责和管理权限，职责分离，各种主数据的定义石家庄铁道大学毕业论文和编号等。实现了这些方面的标准化，也就把握了内控信息化的核心，信息系统上线的标准模板就有了扎实的基础。应该说明的是，标准化的历程是内控信息化难度最大且最需要下功夫的，尤其是对于特大型且拥有众多分公司子公司的集团企业，这需要管理坚定的决心和操作层充分的精力投入。三正确处理各种信息系统的关系如前面所述，企业存在这多种信息系统，做好各种信息系统的整合似乎不是内控信息化的问题，但企业可以利用内控信息化的契机，梳理哪些信息系统加以实现，以及如何形成以系统为核心的管理系统，进步集中系统控制，改善系统的设置，最大化地利用系统资源降低企业成本。四通过信息化完善内部控制的途径内部控制是企业管理的重要组成部分，企业的内部控制要依靠信息化，在科学管理民主管理依法管理的前提下，在建立健全有关经营管理和内部控制的制度规定的同时来规范管理和生产经营行为，主要是将信息系统的建设作为整个企业的战略组成部分，建立真正行之有效的公司管理和治理结构，评估信息化风险并针对信息系统设置相应的控制环节和程序，并建立与信息系统相适应的控制活动，同时加强信息流动与沟通，努力扩大信息沟通范围，最后还要加强内部监督引进信息化监理。五信息化系统对内部控制应实现以下三个目标.信息有效性目标目前信息化工程超期，外部的需求没有满足，平台业务应用等问题较为突出，通过信息系统内部控制可以对信息资源进行有效管理，保证投资的回收，并有效地支持决策系统。.事物致性目标信息系统内部控制要从组织目标和信息化战略中抽取信息需求和功能需求，形成总体的信息系统内部控制框架，为系统的运行提供保障，保证信息技术跟上持续变化的业务目标。.风险调控行目生产使用煤矸石页岩多孔砖空心砖及保总论.项目背景新疆皓阳建材有限公司根据去年中央新疆工作座谈会精神，中央将继续加大援疆力度，新疆掀起了新轮的大发展，全国各省市相继启动援疆战略，纷纷对口援建新疆，使援疆工作进入新阶段，新疆的经济和社会必将得到新的发展机遇。及保温空心砌块生产线，按年产亿标块规模建设，达产后年消耗煤矸石页岩约万，可减少煤矸石堆放占地约亩按堆高计。如果从资金角度计算，该砖厂投产后，可消化掉当地煤矿电厂排放煤矸石粉煤灰。节约能耗需要生产节能建材行业是耗能大户，烧砖用煤，耗能巨大。在我国生产万块烧结普通粘土砖需原煤，由于煤矸石页岩中含有定可燃物，生产中采用内燃焙烧，生产亿标块多孔粉煤灰烧结砖，年可节约原煤。建筑节能降低造价根据国内市场调查及国家墙材革新计划，该项目主导产品为多孔砖空心砖及保温空心砌块，这里仅将多孔砖空心砖及保温空心砌块与实心砖热工性能作以下比较，有关参数如下孔洞率导热系数入吸水率粘土实心砖为厚多孔砖空心砖及保温空心砌块墙体总热阻为，厚实心粘土砖墙体总热阻为。由此可见，厚度多孔砖空心砖及保温空心砌块墙体热工性能可以优于厚度实心砖墙体材料保温隔热效果，同时可增加建筑