1、内控做得非常好，照样没能躲过年的金融危机，中国企业内控建设起步较晚，内控相对薄弱，但是中国企业在需要董事会决议拨款，也不需要向管理层申请经费开支，以免影响监事会独立行使监督权。监事会的般工作人员应由监事会自己聘任和调动，其主要职责就是对公司董事及经理人员进行监督，同时由董事会对监事会人员的工作勤勉度进行反监督。如果能够建立这样种有效监督和反监督机制，内部控制也就增加了层保障。加强和完善激励约束机制。“人无完人”因此必须通过建立科学的业绩评价体系和有效的激励机制来驾驭和控制人的偏心和私心。业绩评价体系是激励和约束机制的基础，企业应该根据其所处行业的特点生产经营的性质和规模组织结构的设置等因素设计套适宜的业绩评价体系。同时，在激励方式上除了要突破资历和级别的限制，提高关键岗位和有突出贡献员工的收入，最重要的是要通过给予管理层和关键技术人员。

2、上市公司建立独立董事制度的指导意见，年月日证监会又发布了旨在保护中小股东合法权益的文件关于加强社会公众股股东权益保护的若干规定，明确要求上市公司建立和完善独立董事制度，充分发挥独立董事作用。规定指出，独立董事独立履行职责，不受上市公司主要股东实际控制人或者与上市公司及其主要股东实际控制人存在利害关系的单位或个人的影响独立董事任期届满前，无正当理由不得被免职，提前免职的，上市公司应将其作为特别披露事项予以披露。规定还赋予了独立董事依法履行职责的权力“重大关联交易聘用或解聘会计师事务所，应由二分之以上独立董事同意后，方可提交董事会讨论。经全体独立董事同意，独立董事可独立聘请外部审计机构和咨询机构，对公司的具体事项进行审计和咨询，相关费用由公司承担。”内部审计人员地位进步提高。年月号中国证监会和国家经贸委联合发布了证监发号上市公司治理准则，。

3、我检测自我监督自我调整自我发展的内部驱动机制。.面临的挑战治理层和管理层对内部控制重要性和作用的认识不足内部控制意识不强。我国内控理论研究起步较晚，相当部分管理者对企业内部控制制度的内容作用和意义不甚了解，有的即使了解，也未予以重视和应用有的企业把内部控制制度萨班斯法案对我国企业内部控制的影响和启示我国企业加强内部控制建设面临的挑战和建议简单理解为各种规章制度的汇编有的企业错误地把强化内部控制与发展和效益对立起来有的企业的内部控制制度残缺不全，甚至是有章不循，使内部控制制度流于形式。在员工方面，有人认为，内部控制就是建章立制，是管理层的事，与普通员工无关，或者认为，内部控制就是不相容职务相分离，对内部控制没有整体的认识。认为内部控制不是很好措施。企业治理层和管理层觉得内部控制不能控制企业所有风险，不是什么灵丹妙药。美国实施了萨班斯法案。

4、为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引企业内部控制审计指引是为注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则。企业内部控制配套指引为企业战略董事会职责风险评估员工薪酬诚实守信受托责任和审计等问题设定了良好实务标准，有助于企业管理当局防范经营和管理风险提升公司治理水平。企业内部控制配套指引连同年月发布的企业内部控制基本规范，共同构建了我国企业内部控制规范体系，该指引自年月日起首先在境内外同时上市的公司施行，自年月日起扩大到在上海证券交易所深圳证券交易所主板上市的公司施行在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行，同时也鼓励非上市大中型企业提前执行。企业治理结构进步完善进步建立和完善了独立董事制度。萨班斯法案对我国企业内部控制的影响和启示我国企业加强内部控制建设面临的挑战和建议年月日，证监会出台了证监发号关于在。

5、存在经营效率不高，大而不强，国际竞争力差的弊病。从国际上些比较成功的企业管理经验看，完善并运转良好的企业内部控制是这些企业能够在激烈的市场竞争中屹立不倒的重要基础。我国企业的内部控制建设起步较晚，所以我们必须苦练“内功”，进步完善我国企业的内部控制。有利于保障企业内控制度得到有效执行，有利于企业战略实现目标和在未来市场中形成核心竞争力。有利于企业的经营管理符合国家有关法律法规的要求，避免与政策层面的冲突，更好的适应内外部环境，平稳发展。通过对企业内控制度的执行和对内控流程的梳理和完善，有利于企业识别和评估风险，对症下药，有效地解决各种问题。总之，在我国加强自主创新的推动产业全面转型升级的过程中，全面提高我国企业的经营管理水平和国际竞争能力，保障我国企业的健康运转和可持续发展，需要加强我国企业内部控制的建立和完善，在我国企业内部形成种自。

6、票或股票期权，以期权激励的方式使其自身利益与公司股东利益相致，并与企业的长期发展相结合。本着风险与效率兼顾的原则构建与本企业相适应的内部控制体系内控制度的设计应考虑对象的性质重要性，采取适当的控制措施，要充分利用现有的流程，本着控制风险与效率兼顾的原则，构建与本企业经营管理相适应的内部控制体系。从宏观层而看，不同类型的企业所而临的风险不尽相同，从微观层而看，同企业在发展的不同阶段所需防范的风险也不尽相同。企业应当根据所处的宏观经济环境以及自身的发展阶段进行风险分析和风险评估，综合运用风险规避风险降低风险分担和风险承受等风险应对策略，实现对风险的有效控制，使风险平水保持在企业可承受的范围之内。在对风险进行控制时，企业应该避免走进误区，如盲目追求风险最小化。企业的发展永远都而临风险，因为企业的发展离不开机会。而机会先于风险，风险随行于机会。

7、则要求上市公司董事会应设立审计专门委员会。专门委员会成员全部由董事组成，且至少应有名独立董事是会计专业人士。审计委员会的主要职责是提议聘请或更换外部审计机构监督公司的内部审计制度及其实施负责内部审计与外部审计之间的沟通审核公司的财务信息及其披露审查公司的内控制度。财务报告透明度，信息披露规范性的要求进步提高自年开始，为规范公开发行证券的公司财务信息披露行为，保护投资者的合法权益，中国证监会陆续发布了公开发行证券的公司信息披露编报规则和公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则，至今已经分别发布了共号和号。针对证券市场情况的变化，证监会又不断对规则和准则进行了修订。增强了信息披露规范的操作性，提高资本市场财务信息披露的透明度。同时为加大力度打击证券市场信息披露违法行为，完善信息披露义务行政法律责任体系，更好地督促和引导发行人上市公司及其控。

8、较大，所以企业应立足于内部，加强此方面人才的培养和储备。若企业本身没有合适的人员，需聘请外部人员，聘用成本又高，并且聘请的人员又不熟悉企业本身的情况，效果并不让人乐观。注重企业文化建设企业文化是个企业的中枢神经，对企业生存与发展有重要作用，正逐渐成为企业核心竞争力的标志。在良好的企业文化基础上所建立的内部控制制度，必然会成为人们的行为规范，并能得到很好的贯彻执行。克服中国传统文化在西方管理理论实践运用中的缺陷。中国传统文化与西方管理理论的冲突会导致了内部控制制度不能得以有效执行，使其制定成本性的根本保证，是公司各项管理活动的行为标杆。公司各个业务流程的专业知识扎实的员工全力配合集团审计部对内部控制手册和控制矩阵进行了测试和评估公司，集团审计部通过访谈和审阅相关资料，对公司的内部控制进行记录，形成记录文件，对缺失模糊或不够准确的各项管理。

9、股东实际控制人收购人以及负有保证信息披露真实准确完整及时和公平义务的责任人员依法履行相关职责，规范信息披露违法行政责任认定工作，保护投资者合法权益，证监会也在着手制订信息披露违法行为行政责任认定规则，该规则的征求意见稿已经于我国企业加强内部控制建设面临的挑战和建议萨班斯法案对我国企业内部控制的影响和启示年月日发布。从年截至公开征求意见前，证监会共作出信息披露违法案件处罚决定份，占全部处罚决定，共对近名信息披露违法行为责任人员人进行了处罚，对名信息披露违法责任人采取了市场禁入措施，将起信息披露涉嫌犯罪案件移送司法机关。因此企业必须加强内部控制建设，确保信息披露的透明度和合规性。企业希望全面提升经营管理水平积极参与国际竞争改革开放以来，我国企业获得了长足的发展，企业规模进步壮大，有些企业在规模上已经处于全球同行前列，但是与国际知名企业相比。

10、内部控制制度只是针对预期可能发生的问题而建立的，对些非经常性的突发事件，由于往往难以预料，无法事先采取预防控制程序和措施等。所以不要把内部控制作为提高企业内部管理防范企业风险的万能药。控制活动归根到底是要靠人去执行和完善，要充分体现“以人为本”的思想，加强对内部控制行为人的控制。注重提高员工的素质，选择德才兼备的人员进入企业管理层。大力宣传企业的使命和目标，培养员工忠实勤奋的品质和良好的敬业精神，帮助员工树立正确的价值观和对企业的责任感，提高其思想觉悟和道德水准。建立激励机制，实行严格的考核制度，将考核结果与内控执行情况结合在起，并与奖惩挂钩，达到内控的目的。加强内控人才的培养和储备，降低对外部咨询人员的依赖。内控人才的培养，关系到内部控制是否能够持续更好地执行。目前有大量的国内企业都在加强内部控制的建设，对精通内部控制的专业人才需求。

11、定提醒公司进行补充或修订，协助公司最后形成完整的内部控制手册和内部控制矩阵。做好三个层面的培训工作，建立有效的考核激励机制。对公司管理层进行培训，使管理层清楚了解萨班斯法案的基本内容和遵循的重要性，加大对执行工作的支持力度。对内部控制项目小组进行培训，内部控制项目小组是推进萨班斯法案执行工作的核心力量，其工作成员必须充分熟悉裕达科技实施萨班斯法案的情况分析萨班斯法案对我国企业内部控制的影响和启示法案的相关条款要求全面掌握企业的内部控制手册和内部控制矩阵的内容，并能够熟练运用相关的测试技能和测试方法。对执行层面关键岗位的人员进行培训，执行层面关键岗位人员是控制点有效执行的根本保证。对于各业务流程进行了新的梳理和整合后，执行层面人员应该充分熟悉这些变化，并且按照新的内部控制记录开展工作。建立有效的考核和激励机制，将萨班斯法案的执行与员工的。

12、个成功的企业需要在捕捉机会与控制风险之间进行权衡，很显然，风险最小化并不是权衡的出发点或原则。企业应综合分析风险的大小性质以及自身对风险的容忍程度，适度采取风险规避降低等措施，不应规避所有的风险，只重视风险的减小，而放弃企业成长发展的机会。因此，无论是事前的内部控制制度设计，事中的内部控制执行或是事后的内部控制评价，所关注的应该是内部控制是否使风险降低到个适当的水平。萨班斯法案对我国企业内部控制的影响和启示我国企业加强内部控制建设面临的挑战和建议要充分认识到内部控制自身的局限性，坚持“以人为本”，提高企业人员的素质，加强内控人才的培养和储备绝对科学严密的内部控制是不存在的，内部控制也要受到其自身局限的制约。如由于有关内部控制制定人员水平经验等原因而导致的内部控制的先天缺陷，由于内部控制执行人员疏忽或有意等行为而导致的内部控制失效。再如。

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