【终稿】CA6140车床拨叉831006的机械加工工艺规程及钻25孔与铣叉口左右侧面及铣16槽夹具设计【CAD图纸全套终稿】

会计电算化可以提高会计人员的工作效率，使财务人员从繁重上建立了会计内部控制制度，基本业务的内部管理可以说是有章可循。

但还是有小部分中小型企业的内部控制较为薄弱，经济业务随意性大，缺乏有效的制约监督机制。

主要表现在业务决策人员与经办人员没有很好的分离制约，存在业务授权业务执行业务记录业绩检查兼容的现象重要事项的决策和执行没有很好的分离制约，存在无标准操作现象财产清查没有制度，家底不清楚该设的内部机构不设，该配的内审人员不配等，使得管理力度层层递减，管理效应层层弱化。

内部控制制度是中小型企业内部职能部门各有关工作人员之间，在处理经济业务过程中相互联系相互制约的种管理制度。

完善的内部控制制度，可以保证中小型企业经济活动有序进行，保护财产的安全，可防止发现并纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实合法完整。

因此，中小型企业在设计内部会计制度时，应充分考虑到内部控制制度，将内部控制制度贯穿融汇于会计制度与企业其他管理制度的各个方面。

企业只要存在经济业务事项，就需要有相应的控制予以制约。

．内部会计制度内容建立不全面，财务处理程序欠规范目前大部分中小型企业内部会计制度设计的实际情况看，都较为注重财务收支审批现金和银行存款收支管理等制度的制定，而忽视了会计核算和监督方面制度的制定。

大多数中小型企业尚未建立较为完善的财务处理程序制度，甚至为数不少的单位根本就没有建立这方面的制度，因而造成核算行为的随意性。

比如，同性质的经济业务不同的会计期间，甚至在同会计期间，其账务处理截然不同同时，会计确认与计量方法也随意选择，诸如此类等等。

．财务流程现状我国会计原始凭证失真现象在当前经济社会中的中小企业较为严重与普遍。

原始凭证填写不完整原始凭证不真实填制会计记账凭证摘要写得过于简单设置两套甚至多套账簿。

有的中小型企业。

如汽车修理费设备维修费房屋修缮费等，摘要只写“维修”二字，不能说明经济业务的具体情况会计科目名称不规范，处理业务不及时。

有些企业到月陕西广播电视大学毕业论文底结账时，将当期发生不同经济业务的多张原始凭证填写在张记账凭证上，分不清会计科目对应的是哪些原始凭证内容，使同张记账凭证所附的原始凭证数量过多，业务记录乱而不准确有的民营中小企业在开设银行账户时，将相关收支业务的会计凭证单独记账单独保管，未列入企业财务会计总账内管理，或以个人名义开设储蓄账户，形成“账外账”和“小金库营者享有剩余会计规则的制定权。

中小型企业内部会计制度是以会计法和国家统会计制度为依据制定的，其内容不得超越国家统会计法规允许的范围。

这实际上决定了内部会计制度的内容是在限定条件下的选择，其属于经营者享有的剩余会计规则制定权合约。

．中小型企业内部会计制度的地位中小型企业内部会计制度的地位是指其在会计规范体系中所处的地位。

会计规范是个综合概念，它几乎包括切对会计运行有影响的要求，这些要求不仅直接约束会计行为，也可以约束会计人员会计内部的监控机制等。

因此，可以从不同的角度去理解会计规范，如按其形成和来源方式，可分为实践中自发形成的规范和人们通过定形式制定的规范按其制约方式，可分为强制性规范内化性规范他律与自律相结合的规范等。

会计规范作为会陕西广播电视大学毕业论文计行为的标准，其表现形式是多种多样的，中小型企业内部会计制度也是它的种表现形式。

因为它对企业会计工作应达到的标准及应采用的方法技术和程序等都要按国家统会计制度的要求给出明确的规定，企业会计工作应该遵守这些规定，而且这些规定最直接地约束或指导企业的会计实务。

所以，中小型企业内部会计制度在会计规范体系中占有席之地。

由于企业内部会计制度是企业自身制定的，因此对中小型企业内部会计制度能否列入法规体系就有两种认识。

种是，从法规制定的权限看，立法权的最低机关是省人大和省政府以及经国家批准的较大的市人大及市政府，其他机关均没有立法权，因此企业内部会计制度不具备法规的身份，不能列入会计法规规范。

另种是，会计法律规范形式包括法律形式和准法律形式。

属于会计法律形式的有宪法会计法律如会计法等地方性会计法规和规章，这是会计法律规范的基本形式准法律形式包括国际条约与公约国际惯例司法解释经济协议和单位内部会计制度。

认同中小型企业内部会计制度属于会计法律规范的组成部分，其理由是虽然中小型企业内部会计制度不具备会计法规的权威属性，但其具备会计法规的内核，它是根据会计法律法规制定的，体现会计法律法规的精神。

中小型企业制定内部会计制度也有法律的依据，是法律赋予企业的权力。

且中小型企业内部会计制度是会计法律规范中不可缺少的构成要件，是最基层的会计规范。

.财务流程的规范内容每个月所要做的第件事就是根据原始凭证登记记账凭证做记账凭证时定要有财务经理或者会计机构负责人，会计主管人员点。

为克服这些缺点，般采用职务轮换的综上所述，企业内部会计制度对现时代的企业发展起着非常重要的作用，建立健全适合本企业的制度起用称职人员担当财务重任增加培训学习的机会，全面提高人员素质，对企业在经济日新月异变化的当下的发展尤为重要。

只有明确这些才能为企业找寻更多更好的发展机会。

度，各企业应根据自己的实际，建立套内控严格切实可行的财务管理制度，对现金的管理财产的审批审批权限的分配财务计划的制定和实施资金的筹集和使用都要有明确具体的规定。

其次要做到各项制度坚决执行坚持始终。

陕西广播电视大学毕业论文三加大外部监督检查力度。

各监督部门不仅要对税收情况监督，还要对些违纪违规问题的落实情况进行监督检查。

税务工商等国家机关和业务主管部门对民营中小型企业进行检查和审计时，要以会计法会计基础工作规范税收征管法公司法等法规作为衡量会计工作的基本标准和依据，对会计工作质量进行监督要进步规范民营中小型企业的会计基础工作，对不依法设置会计账簿私设会计账簿和设有“账外账”的企业，依照财政会计法规的有关规定从严进行处罚。

四提高民营中小型企业投资人和管理者依法理财的意识和财务人员的素质，增强责任心。

财务管理的好与不好与企业管理者关系极大，尤其是会计人员如何理财，如何进行会计核算在很大程度上是受制于企业主管人员。

因此，要解决会计核算不规范的问题要首先解决企业所有者和管理者的依法理财的观念问题。

总之，尽管由于各种原因造成民营中小型企业日常会计核算中存在各种不完善之处，但是只要认真分析存在问题的原因，找准解决问题的对策，这些问题也就会逐步消失，使国内的民营中小型企业的会计核算工作纳入正常有序的发展进程中，从而规避可能的会计风险，有助于我国市场经济的健康发展。

中小型企业内部会计制度设计和执行中存在的问题及财务流程现状．部分中小型企业未制定内部会计制度目前国内大部分中小企业都直接以会计准则和企业会计制度以及上级下发的各种文件作为企业内部会计制度，使企业日常会计核算工作过于随意性，直接影响到会计信息质量。

中小型企业在设计内部会计制度时，应在国家统会计规范和有关法规的指导和约束下，结合本企业的具体情况，具体问题具体分析，建立符合本企业会计核算要求的内部会计制度。

在企业内部会计制度中，应明确选择适合本企业的会计政策会计估计等进行会计核算和监督使用的方法和程序，以指导企业会计实践，保证会计工作规范运行。

适合本企业的内部会计制度应具有适用范围专内容条理清晰程序方法明确和实际操作方便等特点，有便于加强和规范企业日常会计工作。

陕西广播电视大学毕业论文．内部控制制度不健全不完善国有大型企事业单位般都在定程度范围”在年终结账时，有的中小型企业制作会计凭证不符合国家有关会计制度规定，使相关科目不能正确完整地反映核算企业的盈余状况填制会计凭证内容不完整。

些中小型企业，如“亏损账”是专门应对国家税务部门，“盈利账”专门应对银行部门，以套取贷款。

个别中小型企业不设置总账，无法对各明细账进行核对控制和平衡固定资产不入账，形成“账外资产”。

现金日记账和银行存款日记账混用或本账多年度使用，账簿在启用时不填写“经营人员览表”和“账户目录”，会计人员调动时间和经营人员责任不清账簿登记发生错误时更正方法不规范，有挖补涂抹刮擦和数字书写错误。

不少中小型企业财务报告只有报表，没有报表附注及财务状况说明，财务报告内容不完整，“账表不符”现象时有发生。

如何进行有效地中小型企业内部会计制度建设．中小型企业必须重视对内部控制制度管理人员的选用内部控制制度设置得再完善，若没有称职负责任的人员来执行，也不能充分发挥应有的作用。

要杜绝账户设置不合理记录不真实等情况，充分体现会计控制制度的职能作用，必须重视对内部控制制度管理人员的选用，定期进行培训工作考评，奖优罚劣，提高财会人员的素质，才能更有效的发挥企业内部会计制度。

．中小型企业必须发挥内部审计机构的作用健全内部审计机构是强化内部控制制度的项基本措施，内部审计工作的职责不仅包括审核会计账目，还包括稽查评价内部控制制度是否完善和企业内各组织执行指定职能的效率，并向企业最高管理部门提出报告，从而保证企业的内部控制制度更加完善严密。

陕西广播电视大学毕业论文．中小型企业制度与财务制度建设结合进行中小企业因企业规模小，般不可能建立独立的会计机构和财务机构，通常是合二为的，因此，在进行企业内部会计制度制定时，也应该考虑到将二者相结合建设，既要对会计核算的方法程序进行规范，也要对企业账务活动的组织财务管理等问题进行规范，以便更合理的满足中小企业会计核算的需要。

．加快会计电算化进程会计电算化是采用电子计算机替代手工记账算账报账及对会计资料进行电子化分析和综合利用的现代记账手段，是以电子计算机为主的当代电子和信息技术应用于会计工作中的简称。

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