环境下会计信息系统内部控制研究西北农林科技大学硕士论文年月致谢人必须签字记录，并在专职维护人员的参与下进行，防止会计数据被非法复制。归还时，应认真做好病毒检查，防止病毒感染。因工作岗位调整或其他原因而更换会计档案管理员时，要办理移交手续并编制电算化会计档案移交清册，交换双方经办人和监交人要在移交清册上签字，以明确界定责任。加强内部审计内部审计是企业自我独立评价的种活动，它可通过检查评价内部控制的健全有效程度，来促成建立好的控制环境，还能为改进内部控制提供建设性的意见。由于电算化会计系统内部控制存在极大的风险，同时，从控制的成本效益上看，些理想的内部控制往往因成本过高而不为企业所采用，因而内部控制制度只能为企业提供种合理而不是绝对的保证。鉴于以上原因，企业应充分重视内部审计的作用，利用内部审计对会计电算化内部控制进行有效的监控。企业应保证内审人员工作的独立性和定期的专业培训，使内审人员能够应对会计工作变化给内审工作带来的新问题。内审人员要定期检测电算化系统的工作情况，对内部控制系统的健全性适用性可靠性进行评价和考核，针对其薄弱环节，提出改进意见，使之得以不断完善。二加强会计电算化系统环境控制加强会计人员培训，提高会计人员素质搞好会计电算化人员的后续培训是内部控制的有效措施。会计电算化已成为门融会计学管理学电了计算机技术信息技术为体的边缘学科。高质量的会计软件需要优秀的软件设计者的设计开发，会计软件的持久应用也离不开软件操作人员，他们应该是既精通会计业务，又精通计算机和计算机数据处理技术的复合型人才。目前，新的应用软件不断涌现，操作系统不断升级，有的财务软件即使未更换，也存在升级增加新功能的问题，这就要求将会计电算化培训列入会计人员后续教育的内容中去，在培训时不仅仅是对操作系统的培训，还应包括让这些人员了解系统投入运行后新的内部控制机制，计算机会计系统运行后新的凭证流转程序计算机会计系统提供的高质量的会计信息的进步利用和分析的前景等等。另外，还应加强会计人员的安全意识培训，增强会计人员日常的安全意识。同时为防止会计人员的舞弊等不道德行为的出现，必须定期进行会计诚信等思想教育，以提高会计人员的思想道德水平和自觉抵制不道德行为的勇气，从各方面保证会计信息质量。加强会计财务软件的研发和维护财务软件属于应用软件。般来讲，任何种应用软件从立项设计到最终淘汰都需经历分析设计编程测试维护等几个阶段。财务软件不同于游戏软件，事关企业的财务管理和经营管理。因此，对于财务软件的研发管理将是尤为重要。在软件研发之前要进行需求分析和可行性评估系统设计时要坚持高内聚低耦合的原则，保证软件的准确性和高效性在编程阶段，运用标准统的程序语言进行编程，对最终产品的程序原代码进行编译处理，并进行加密测试阶段，运用黑盒测试模型和白盒测试模型对软件进行测试，查找设计编程过程中出现的，到达数据输入与运算输出的结果相对应，达到需求分析的目标。应对在用软件进行定期维护，以保证软件安全平稳高效运行，并不断完善财务软件的功能。加强会计电算化系统计算机硬件软件的管理与维护财务办公地点引入机房管理制度，可以有效的保证会计电算化系统计算机硬件和软件的安全，为计算机设备创造良好的运行环境，保护计算机设备。财务办公地点应具备防火防潮防尘防磁和防辐射等条件，保证供电系统等辅助设施的良好持续运转，关键的硬件设备应进行备份，要留有备用的计算机，保证会计电算化系统硬件环境的正常运行。会计数据和会计软件应具立道保护屏，所有的外部访问都要经过审查，即使有时有个黑客能突破防护进入到文件服务器，由于有单向配置路由器的阻拦，也无法进入到受保护的本地网中。网上公证三方牵制形成由于网络环境下原始凭证仍然要来用数字方式进行存储，所以也不能像手工系统那样对每张凭证作痕迹检验。可是利用网络所特有的实时传输功能和日益丰富的互联网服务项目，我们可以实现原始交易凭证的第三方监控，即网上公证。比如每家企业都在互联网认证机构领取数字签名认证和私有密钥。当业务发生时，方将单据传到认证机构，由认证机构确认并将经过数字签名的加密凭证与未加密凭证同时转发给另方。这样就得到了笔确实经过双方认可的交易。而单独方因无法获得另方的数字签名和私有密钥，不可能伪造交易凭证。同时，该凭证以加密和未加密两种形式存储于企业的数据库中，会计人员只有可能修改其未加密的那份。这样旦审计人员或主管人员对笔业务产生怀疑，只需将加密凭证提交客户和认证机构其解密并加以对照即可。计算机和互联网技术的普及与发展，使会计手段从手工为主过渡到以计算机数据处理为主的模式，同时电子商务的发展和网络会计的逐步实施，都对会计信息系统的内部控制提出了更高的要求。目前，会计电算化系统已经在各个企事业单位政府部门广泛应用，加强和完善会计电算化系统的内部控制，将成为各个企业在财务工作中以及在整个企业经营管理工作中必须考虑的个问题，内部控制的好坏将直接影响到企业的管理和效益。本文主要研究了会计电算化系统内部控制的内容，以及当前内部控制在电算化环境下所面临的问题，并在此基础上对电算化环境下的企业内部控制的流程方式等进行了分析研究，旨在帮助企业在构建电算化会计系统时提高风险意识，认真细致地制订内部控制制度，不折不扣地实施相应的控制措施，从而最大限度地保证会计信息的质量，为企业提高管理水平和高效率的运行提供有力的支持。参考文献张小文浅谈会计电算化的内部控制现代商贸工业年第期齐芬霞会计电算化内部控制探析会计之友年第期陈冈，吴梅松电算化会计系统内部控制问题中国管理信息化年第期艾力允对会计电算化内部控制的思考辽宁经济年第期宋云雁会计电算化的内部控制集团经济研究年第期索俊颖会计电算化条件下企业内部控制制度浅谈财会通讯年第期赵天灵会计电算化舞弊的原因及防范措施题会计之友年第期于玲会计电算化系统的内部控制浅析淮南职业技术学院学报年第期朱萌会计电算化下内控制度存在的问题及对策集团经济研究年月上旬刊陈小云浅谈电算化会计系统的内部控制集团经济研究年月中旬刊李学纲浅谈会计电算化下的内部控制问题沈阳师范大学学报社会科学版年第期王昕媛加强网络环境下的会计内部控制前沿年第期柴秀娟加强会计电算化内部控制的几点建议财政监督年第期李丽娟基于会计电算化的内部控制问题研究商场现代化年第期杨国有信息时代会计电算化环境下内部控制研究会计之友年第期下徐波会计电算化下的财务内部控制与安全保障会计之友年第期刘玮敏浅析会计电算化的内部控制之路中国乡镇企业会计年第期浅析加密措施，重要数据应有备份，工作人员不得在财务专用计算机上上网插入外来软盘光盘，以防止病毒侵入计算机破坏计算机软件硬件。定期对计算机进行查毒杀毒等工作，保护会计电算化系统软件环境的安全。财务工作地点应实行闲人免进制度，防止无关人进入，进行工作日志和来访登记制度，实行专机专用，专人负责。三加强会计电算化系统应用控制会计信息系统的应用控制是指为了使会计信息能适应会计处理的特殊要求而建立的各种防止检测及更正各种和处置舞弊行为的控制制度和措施。按特征可分为输入控制处理控制和输出控制三种类型。数据输入控制输入控制的主要目的是保证数据的完整性准确性和合法性。由于实行电算化以后，数据经接受，就不像手工记账条件下会处处受到会计人员的检查，系统会将接受的数据进行处理，并最终输出的数据。因此在系统运行控制中，数据输入控制至关重要。常用的控制方法主要有凭证顺序编号控制凭证格式和内容控制有关责任人员签章控制凭证审核控制程序检测控制平衡校验控制更正控制等，通过不同的控制手段从源头上杜绝及舞弊行为的发生，并发挥电算化系统查错改错的功能。目前，国产财务软件在数据输入过程中都设置了各种控制程序，取得了较好的使用效果，还有不少企业采用西方的系统进行信息管理。对此应注意由于我国与西方国家的财务核算理念及会计制度不相同，系统中财务会计模块并不如国产的财务软件好用，必须弄清楚西方中基本财务数据的产生规则及主要用途，以确保会计数据的正确输入并满足与其他模块的对接与使用。数据处理控制数据处理控制的主要目的是保证数据计算的准确性和数据传递的完整性与致性。在会计电算化系统中，会计数据的处理往往经过输入审核记账结账编制报表这流程，保证流程中任环节数据传递的安全与有效是处理控制的关键。处理控制的重点在于程序审核数据溢出性检测截止程序控制和重大纠正控制。程序审核是通过对程序模块命令及输入和结果等的检查，审查应用程序是否。数据溢出性控制是保证数据处理结果在超过预先设定的控制范围时，通过计算机自动显示报警来避免信息处理可能存在的失真与。截止程序控制可以保证会计信息在适当期间予以记录和处理。重大纠正控制能够对用户的些操作做出再判断和再确认，以防止操作过程中的有意或无意的重大数据。数据输出控制会计电算化系统输出控制的重点在于输出检查控制和输出文件的使用权限控制。主要目的是保证数据输出结果的正确性和完整性。可以通过人工检查输出报表是否准确，会计记录有无缺漏重复，输出的报表要有专人负责收集登记分发和保管，设置输出权限，未经批准授权，不得执行输出指令或接触相关机密文件，输出数据内容和格式要满足企业管理和信息使用者的需要，并且尽可能做到及时。四网络安全控制随着网络通讯技术在计算机会计信息系统中的应用。给计算机会计信息系统的内部控制带来了许多新的问题和风险。因此，保障会计电算化系统在互连网上的安全将成为企业会计信息系统内部控制的又项重要内容。系统入侵防范控制加强安全教育，健全并严格执行防范病