会计，治理结构严格按照公司法证券法上市公司治理准则和中国证监会有关法律法规的要求。力争使股东大会董事会监事会及管理层形成规范科学的经营决策机制。公司的激励约束机制通过薪金和奖金的形式实现，这样的激励约束机制能够增强人的主动性，可以使员工的工作更加有效。该公司制定了防止大股东及关联方占用资金的专项制度内幕信息知情人登记制度等风险防范制度，树江苏技术师范学院商学院会计制度设计论文第页共页立了企业的风险防范意识。公司内部设立了监视会，独立董事在在董事会中占比重合理。公司的内部审计支付完善，公司实行内部审计制度，配备专职审计人员，对公司财务收支和经济活动进行内部审计监督。公司内部审计制度和审计人员的职责，应当经董事未批准后实施，审计负责人向董事会负责并报告工作。但是目前企业管理层及业务环节没有开展内控培训，未能让内部风险防范成为高管的共识。总的来说，该企业培育了良好的企业精神和内部控制文化，创造全体职工充分了解并履行职责的环境。大体上其内部环境制度还是相当完善的。风险评估。首先该企业建立了完整的风险评估体系，建立了审计委员和风险管理部门，并且对经营风险财务风险市场风险政策法规风险和道德风险等进行了持续的监控，且对已发现的企业各类风险有控制措施，比如企业会对内控制度执行情况进行检查和监督，以及其相关制度能够向子公司延伸，以确保子公司的经营安全。该企业对客户建立了资信信息档案并且定期梳理与公司发展战略不符的业务或项目等。这说明该企业有比较好的风险防范意识。公司在年扩大了销售，其应收账款年比年同比增长了，说明公司在年放宽了信用标准以扩大销售，同时也可反映公司生产规模预计过大，不得不通过宽松的信用政策以使商品出售。应收账款是风险敏感性项目，对于应收账款的决策应较为谨慎，公司应收账投资者的信息需求。该公司制定了具体全面的公司内部信息和外部信息的管理政策，确保信息能够准确传递，确保董事会监事会高级管理人员及内部审计部门及时了解公司及其控股子公司的经营和风险状况，确保各类风险隐患和内部控制缺陷得到妥善处理公司的日常业务包括资产财务管理等能够实行流程表单化管理，其虽已建立系统，但该系统的应用还不够完善，信息与沟通还不能达到全面的现代化与信息化。内部监督。公司制定了内部控制检查监督办法，该项工作在董事会或审计委员会直接领导下，由审计部门具体负责实施，并有相关制度。具体的相关制度有基建项目设有竣工决算审计制度，主要领导的离任实施责任审计，对于重大投资担保抵押关联交易建立审核签字制度，以及对公司重要物资设备原材料建立定期盘点和不定期抽查的制度，对公司现金银行账户制定抽查制度等。该公司的内部监督共组还是相当完善的。结论从以上分析可知，个企业的内部控制制度对于个企业的发展是至关重要的，大多说企业的衰败多半是内部控制方面除了问题，三鹿的猝死就是源于其企业内部控制的失效，春兰，中航油等企业的衰败也是其企业内部控制出了问题。而本文分析的江苏双良集团，其内部控制制度比较完善，虽然它不如三鹿，中航油等有名，但是它的发展直是平稳增长的趋势，所以企业在建立内部控制制度是定要综合考虑各方面因素，建立完整，合理，有效以及健全的内部控制制度。江苏技术师范学院商学院会计制度设计论文第页共页参考文献李凤鸣会计制度设计第二版复旦大学出版社胡为民内部控制与企业风险管理案例与评析电子工业出版社财会号关于印发企业内部控制基本规范的通知财政部审计署中国保险监督管理委员会中国银行业监督管理委员会中国证券监督管理委员会，的增加会致使企业财务风险加大。虽然应收账款比上年增长了，但是应收账款占总资产的比重为。应收账款的资金占用还是在合理的范围内的。所以公司对于风险的评估还是比较合理有效地。控制活动。在组织结构方面该企业机构岗位及职责权限设置和分工合理，不相容职务相互分离，成立了相关法律事务部门和职能部门，对采购与验收等环节设置了相互监督制度，从而做到了人员分离。企业把业务流程作为内部控制制度建设的重点，设置了关键控制点和反馈系统。在内控制度建设方面企业制定了董事会的议事规则总经理事权规则财务管理制度采购管理制度投资管理制度合同管理制度子公司管理制度内控检查监督制度等。但是从公司年年以及年的报表中看到公司的很多重要职务在这三年间没有发生变化，公司没有实行岗位轮换制度，这使得高管贪污的风险增加，也使得在职人员利己行为发生的可能性增大。该公司的控制活动符合相关法律法规，大体上能够满足企业日常活动及管理的需求。但仍需稍作改善。信息与沟通。公司指定董事会秘书负责信息披露工作，为加强公司的信息披露管理，制定了信息披露事务管理制度，强化有关人员的信息披露意识，避免信息披江苏技术师范学院商学院会计制度设计论文第页共页露违规事件的发生。此规定符合法律法规的要求。公司通过信息披露管理制度要求公司各部门各控股子公司及时将大额借款对外投资担保及诉讼等重大事项做内部报告，由公司董事会秘书日常负责信息披露等事项，定期或不定期地披露公司各类信息，增加公司运作的透明度。公司注重与投资者的沟通，制定了投资者关系管理制度，公司投资者关系管理由董事会办公室负责，通过建立电话热线与投资者保持联系，专人负责接待投资者来电来信来访，以即时解答，信件复函等方式进行答复，在不违反规定的前提下，最大程度地满足制定要以企业整体目标为基础，否则所设计的内部控制制度将不符合企业的发展，从而会阻碍企业的发展。而建立内部控制制度要以内部控制的目标为基础，所以在进行内部控制制度的建立以前，要先确定公司的内部控制目标。其次，要建立健全内部控制机构，明确全体员工的权利与责任。建立健全内部控制机构是发挥内部控制作用的硬件要素只有机构健全，内部控制才能科学分工，才能有组织高效率地运行。仅仅建立内部控制机构只是工作的开始，要想把内部控制工作搞上去，就要明确每个员工的权利与责任，避免权责不清现象的发生，加大奖励力度，对于内控出色的单位和个人应当给予高薪和重奖。第三,要按作业方式制定内部控制的作业标准。个企业营运过程由系列作业组成。只有按作业方式制定内部控制制度，才能适应新经济下的适时制作业管理作业链价值链等最新的管理方法，才能使内部控制制度成为最优化简捷和理性的作业标准。第四，进步完善企业内部控制的整体框架和内部控制制度。内部控制是个发现问题，解决问题，再发现问题，再解决问题的循环往复过程。进步完善企业内部控制总体框架，使内部控制进步深化和细化，并进步突出了内部控制的整体性和系统性。江苏技术师范学院商学院会计制度设计论文第页共页制定与新经济相适应的企业内部控制制度对于强化内部控制是非常必要的。所以要经常对内部控制进行审核并作出修改。第五，提高企业内部控制制度制定者和执行者的素质。要想使企业内部控制制度真正发挥作用，制定者和执行者的素质都必须提高。为此，必须采取以下措施以提高他们的素质搞好宣传工作，使企业全体员工充分认识到内部控制制度的重要性，自己工作岗位的重要性及对企业内部控制的意义。按照具体责任和职能的要求搞好培训工作，提高员工效率和综合素质。加强职业道德教育，鼓励工作流动，鼓励创新。完善奖励分配制度。培养业务和事项，不管是从资源利用角度，还是从经营环节角度看，公司的内不控制制度大体上还是符合内部控制完整性要求的。合理性。该公司根据本公司的具体情况和财政部门的要求建立和健全内部控制制度。合理设置控制点，公司目前通过公司章程股东大会议事规则董事会议事规则监事会议事规则总经理工作细则独立董事工作制度等规范性文件，通过对公司运作的各个环节设置授权权限，股东大会董事会总经理在各自的授权范围内实施相关决策，监事会负责对公司运作的各个环节实施监督，并督促公司董事高级管理人员勤勉尽责，确保公司重大决策的程序权限及流程高效合法。公司根据不同的岗位制定了各项具体工作制度，主要有财务管理制度投资管理制度内部审计制度人事制度信息披露管理制度以及投资者关系管理制度等公司通过对子公司实施包括人员管理财务管理订单管理等多种措施保证对子公司实施过程控制。公司在每个需要控制的地方是否都建立了控制环节控制职能够划分清楚人员间的分工和牵制恰当。有效性。自公司成立以来，其发展事态良好，企业内部控制能为提高经营效益提供可靠财务报告和遵循法律法规方面提供合理保证。年时，其利润总额比年同比减少，利润总额减少是受到全球经济危机的影响，此时全球经济低迷，从大坏境来讲，它的经营状况还是可以的。公司针对年的不足之处和年将有的新机遇，制定了年的销售规模和经营规模。使得公司经济在年复苏并得到突破，其利润总额比年同比增长了。由此可见，该公司的内部控制制度是有效的。二从内部控制的五大要素对其内部控制制度进行评价。从内部控制五大要素分析，即从内部环境风险评估控制活动信息与沟通内部监督五个方面对其内部控制进行评价。内部坏境。企业队精神，减少内耗。建立良好的信息沟通机制。第六，对本公司内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，并聘请具有证券期货业务资格的会计师事务所对内部控制的有效性进行审计。这是新的法规对企业的要求，为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据国家有关法律法规，财政部会同证监会审计署银监会保监会制定了企业内部控制基本规范，自年月日起在上市公司范围内施行，鼓励非上市的大中型企业执行。执行本规范的上市公司，应当对本公司内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，并可聘请具有证券期货业务资格的会计师事务所对内部控制的有效性进行审计。内部控制制度不仅包括制度制定，而且包括制度执行，对制度执行情况进行计量或测