（成都指南针财务公司存货业务制度的设计）

对于计划内的采购项目，具有请购权的部门应严格按照计划执行进度办理请购手续对于超计划和计划外代购项目，具有请购权的部门应对需求部门提出的申请进行审核后再办理请购手续，并报审批人审批，审批人根据其职责权限以及实际需要进行审批。

货物验收控制制度。

成都指南针财务公司所购的货物运到后先入验收库由仓储部门开具入库通知单验收单。

质检部门进行质量检验，各类物资必须具备各种规定资证。

验收合格后出具质量检验合格单或在验收单上加盖质检合格章。

如不合格查明原因，并向主管书面报告，及时向供应商提出异议。

验收中发现数量质量不符或数量短缺损坏无质量证明和技术资料等无法验收时，及时向供应主管书面报告。

货款支付控制制度。

收货业务完成后，成都指南针财务公司会计部门在取得了供货方的发票验收单等表示货物已经验收入库并应支付货款或应付账款已经发生的原始凭证。

这些原始凭证经过审核无误后，会计部门应该连续编号及时准确记录物资的增加和银行存款预付账款的减少或应付账款的增加。

如有部分退货，需从原发票中扣除后再办理结算。

对物资的核算，必须根据成都指南针财务公司的整体管理要求设置级账户和明细账户并正确地进行记录。

会计正确地进行计量并记入适当的账户和适当的期间，由专人按照约定的付款日期折扣条件管理应付账款，已到期的应付账款须经有关授权人审批后方可办理货款结算与支付。

会计稽核与对账制度。

会计记账中，每笔业务都要对账，这方面要求，无论是货款的支付，还是应付账款发生的记录，对进货业务涉及的所有原始凭证记账凭证，都必须经过稽核人员或会计主管审核后方能记账另方面要求，对进货业务发生的应付账款必须及时定期地与客户对账，防止债务虚列及由此造成的业务人员舞女同学们，有你们就是欢乐，这三年的欢声笑语是我生的财富，我会时常想念你们的。

感谢那些没有忘记我的人。

征程在唱那些在旅行途中出现过的无数面孔，努力记住他们如何出现我真的不能，感谢你没有忘记我。

感谢我的妈妈和爸爸。

我能做到的最自豪的事情就是让你们放心，放心我个人生活，个人在外接受环境的考验，慢慢长大。

有天我会让你们过上我上学时候的生活。

感谢此时此刻，此刻此地。

我们在伟大的共产党领导下，拥有伟大的人民，这些都是我成长的基石，让我完成学业，并为此在学术路途上勇猛精进毕业设计指导教师评语评语评分指导教师签名年月日毕业设计评阅人及答辩组评语毕业设计评阅人评语评分评阅人签字年月日毕业设计答辩组评语评分答辩组组长签名年月日行为。

三不断提高采购供应人员的综合素质采购供应人员应具备的素质包括思想品德素质知识素质能力素质。

思想品德素质要求采购人员做到，胸怀坦荡。

树立良好的职业道德，把企业利益放在首位，严格把好进货关。

知识素质要求采购人员具备与采购任务相关的政策法律知识，市场学知识，业务基础知识，自然科学知识，文化基础知识，社会心理等相关知识。

能力素质要求采购人员具有成本分析和价值分析能力协作能力表达能力预测能力。

这些能力的获得需要自身长时期的学习，积累，同时也需要成都指南针财务公司组织各类培训和外出参观学习实践来获得。

参考文献内部会计控制实务北京民主与建设出版社年辛茂荀采购与库存管理东北财大出版社年杨赞企业内部控制经济管理出版社年杨锡才采购管理化学工业出版社年陈宇企业内部控制研究制度视角东北财经大学出版社年缪艳娟采购过程控制化学工业出版社年李政企业内部控制规范讲解经济科学出版社年财政部会计司编企业内部控制基本规范立信会计出版社年企业内部控制基本规范编写组编企业内部控制应用指引第号采购业务年财政部后记三年时间足以改变个人，在此，我感觉有必要写这篇后记，以此对大学的留念。

存货是个非常宽广的题目，我写不了它的各个方面，只能对点细小的分析，但是个采购都很有文化，值得我在继续学习。

在这三年中，我们从个只会读书的小孩慢慢转变成为合格大学时，我们参加社团，加入院学生会，到学校外边去找兼职，到银行实习，最终走上正式岗位。

现在，我们已经在社会上混了半年了，知道了社会处处都艰辛，时时要小心。

在此我真挚的感谢梁老，感谢左老，感谢肖姐，感谢文姑姑，感谢所有教过我的老师，是你们让我读书生涯中成长，不断进步，学习知识，学习生活。

感谢我的朋友们，大学温情团篮球组栋的猛男们，你们是这个春天随雨而来的新绿。

感谢班上选择个最佳的供应商，往往保留仅有的部分片面信息，比如供应商的经济实力商业信用商品价格商品质量的保证等，这样对成都指南针财务公司降低采购成本不利。

另外由于采购供应双方都会隐瞒自己的社会信息，至信息私有化，从而不能有效进行信息共享与信息沟通，必然导致信息阻塞。

这是典型的非信息对称博弈过程。

由于双方不能及时了解对方的真正需求，不得不通过大量增加库存来避免由于信息阻塞所导致的不确定事件的发生，从而造成采购库存成本大大增加。

同样，成都指南针财务公司采购部门与其他相关部门之间及管理人员与实施者之间也存在着信息的封闭和信息不能共享。

企业各个部门作为独立的部门，缺乏沟通，各自为政，常常只注重较方便地完成的目标，而忽视了物流领域中存在的效益背反原理，即物流的若干要素之间存在着损益的矛盾，功能要素的优化和利益发生的同时，必然会存在另个或几个功能的利益损失，反之如此。

这是个此消彼长此盈彼亏的现象，给公司照成不必要的损失。

采购过程中的采购质量的控制难度较大由于成都指南针财务公司与供应商之间的工作理念是不透明的，导致成都指南针财务公司很难参与供应商的生产组织和有关的质量控制活动，只能通过各种相关的标准，进行检查和验收。

在供应商经济规模和销售策略与思路不稳定的情况下，要保证产品质量，势必会增加产品的成本，供应商为了在采购招标中获取优势，总是通过各种手段，简化程序，降低成本，结果使产品质量大大降低，使成都指南针财务公司的利益遭受损失。

此外，质量检验是采购部门工作的个重要且必需的程序，而成都指南针财务公司的质量检验只能通过采购事实后的个流程。

再加上双方的工作是不完全透明的，这种缺乏合作的质量控制会导致采购部门对采购物品质量控制的难度增加。

采购部门中缺乏有效的制约机制由于在成都指南针财务公司，采购部门的采购业务的授权签发批准执行和记录没有进行职务分离，常常出现个人处理许多采购事务的决定权。

供应商为了在采购招标中获胜或者获取自身更大的利益，就会对采购人员贿赂，而采购人员利用手中的职务之便为供应管相互牵制而不顾办事效率的做法，导致不必要的扯皮和脱节现象。

为此，必须做到既相互牵制，又相互协调，保证经营管理活动连续有效地进行。

岗位责任原则。

采购内部控制的设立是与企业的管理模式紧密联系的，企业按照其推行的管理模式设立工作岗位，并赋予其责权利，规定相应的操作规程和处理程序。

在设置岗位时必须考虑到授权岗位和执行岗位的分离执行岗位和审核岗位的分离保管岗位和记账岗位的分离等，通过不相容职责的划分，各部门和人员之间相互审查核对和制衡，避免个人控制项交易的各个环节，以防止员工的舞弊行为。

二企业采购内部控制制度的具体设计的内容我所设计的成都指南针财务公司采购的内部控制制度包括以下几个方面职务分离制度。

目前，成都指南针财务公司采购环节中的主要业务有提交请购单编制计划审批计划市场调研招标投标签订采购合同订货收货和入账等。

在这些业务中需要进行职务分离的主要有代理记账代开新公司代理报税代理年检等部门，根据需要提出需要采购的物资品种和数量，仓储部门依据提供的需采购物资品种数量及现有库存量，制定采购计划，报预算管理部门审批，然后由采购部门依据经管部门提供的市场调研报告进行公开询价。

物资的采购人员不能同时负责所购物资的质检验收保管。

物资的采购人员保管人员使用人员不能同时负责会计记录。

采购人员应与负责付款审批的人员相分离。

审核付款人员应与付款人员相分离。

记录应付账款的人员应与出纳人员相分离。

请购单控制制度。

在确定物资采购时，成都指南针财务公司必须由物资的使用部门根据未来定期间的需要量，以填制物资需求单的方式提前通知物资保管部门，物资需求单有使用部门的制单审核批准人员签字。

成都指南针财务公司库管部门根据使用部门提供的需要量，再根据现有物资的库存量计算出请购量，正式提交物资请购单。

经过物资保管部门主管签字的请购单报预算管理部门审批并会同采购部门财务部门确认制定采购计划。

财务部门根据资金使用情况签署执行意见，打开方便之门，致使成都指南针财务公司的利益遭受损失。

工作人员使用商品的回馈信息不及时成都指南针财务公司与商品使用预测和物料需求计划结合不紧密，工作人员对市场需求变化反应迟钝，缺乏应变的能力。

比如当初用的清风擦手纸，之前直都是用的克那个型号，可是后来纸张改成克了，同样的型号质量却发生了变化。

可是负责更换的工人却未能及时回馈信息，直接影响了公司的服务质量。

二提高指南针财务公司采购内部控制制度的对策设计采购内部控制制度最基本的原则是灵活兼顾，实事求是，因企制宜，企业必须建立完整的内控制度，以完善企业采购过程中的不足，需从以下几个方面加以规范。

遵循采购内部控制制度的设计原则成本效益原则。

企业最关心的是经济效益，如果单纯从控制的角度来考虑，参与控制的人员和环节越多，控制措施越严密，控制的效果就越好，其发生的错弊现象就越少，但因控制活动造成的控制成本就越高。

因此，在设计采购业务内部控制时，定要考虑控制投入成本和控制产出效益之比，要根据企业自身经营的实际情况，权衡实施成本与预期效益科学设立，力争以最小的控制成本取得最大的控制效果。

相互牵制原则。

完整的采购，如果是经过两个以上的有相互制约环节对其进行监督和核查，其发生错弊现象的可能性就很小。

就具体内控措施来说，相互牵制必须考虑横向控制和纵向控制两个