1、“.....不厌其烦循循善诱。能够师从王老师是我人生中的大幸事，恩师深厚的理论功底严谨的治学精神精益求精的做事风范，令我万分敬仰恩师平日里的随和亲切，对我的关心帮助，让我常常感念于心，永生难忘。在今后的学习与工作中我会牢记恩师的教诲，绝不辜负恩师的期望。其次，我要感谢会计专业的罗正英等各位老师，他们学术精湛为人坦诚平易近人，在我的论文写作过程中，提供了诸多宝贵建议，助我突破瓶颈催我奋进。再次，我要感谢本文参考文献的作者们，是他们丰富详实的研究成果为我提供了思路，在此，对他们的研究工作和研究成果表示崇高敬意。最后，我要感谢我的父母，感谢他们的养育之恩感谢他们的爱与包容感谢他们无怨无悔的付出和全心全意的支持,寥寥数语，不足以表达我的感激之情，就此搁笔，迎接人生新的挑战。行职责，为董事会科学决策提供帮助，以保证公司规范运作长期健康发展。组织架构集团根据生产经营和管理的需要......”。

2、“.....合理设置部门和岗位，目前设立有财务部审计部人力资源部法律事务部等部门，科学划分职责权限，形成各司其职相互配合相互制约的组织体系。信息化环境下企业内部控制的改进第章集团内部控制体系现状人力资源政策集团认识到人力资源对企业发展的重要性，并结合自身的实际情况制定了系列有利于可持续发展的人力资源政策，包括员工招聘录用管理员工考勤管理薪酬管理员工培训员工成长等系列人力资源管理制度。二风险评估基本情况为促进集团持续健康发展，实现经营目标，集团审计与风险管理委员会根据既定的发展战略，结合日常管理收集相关信息，识别和评估在经营活动中所面临的各种内部风险和外部风险。根据风险水平设置或调整内部控制，并采取相应的风险应对措施。通过风险规避风险降低等应对策略的综合运用，实现对风险的有效控制。三控制活动基本情况在实物控制方面，集团根据不同的资产，建立了资产购买使用接触保管等日常管理制度......”。

3、“.....采用安全存放专人保管等防护措施，并且定期进行检查清点，做到台账实物致。在凭证与记录方面，集团在取得和审核外部凭证时，根据各部门各岗位的职责划分设立了较为完整的相互审核制度，可以杜绝了不合格凭证流入企业内部。在编制和审核内部凭证时，凭证都要经过签名或盖章，般的凭证都会预先编号重要单证重要空白凭证均设定专门的保管人员，设置登记簿由专门人员记录。人员在执行交易时会及时编制凭证记录交易，经过专门人员复核后再送交会计和结算部门，会计部门登账后凭证依序归档。四信息与沟通基本情况集团要求对口部门加强与客户供应商行业协会中介机构监管部门和其他外部单位保持及时有效沟通与反馈，使管理层面对各种变化能够及时采取适当的进步行动。但集团内部信息与沟通方面存在定问题，沟通渠道与机制不理想。五内部监督基本情况集团监事会负责对董事会经理层人员的履职及集团依法运作情况进行监督，并对股东大会负责......”。

4、“.....其职责为与相关人员进行沟通对企业内外部审计进行监督，确保董事会对经理层的有效监督。审计部在审计与风险管理委员会领导下独立开展内审工作，对各业务领域的控制执行情况进行定期与不定期的专项检查及评估，保证控制活动的存在及有效运行。第章集团内部控制体系现状信息化环境下企业内部控制的改进集团内部控制体系存在的问题集团近些年来业务规模不断扩大，企业发展较快，对企业的内部管理提出了更高的要求，因而集团在集团内部利用信息技术开展信息化进程，期望凭借信息技术和信息系统改善企业内部的管理状况，增强集团的竞争实力，在创造价值时能更有效率。然而，集团虽然已经充分认识到信息技术给集团本身以及相关各方带来的益处和价值，但是却还未意识到伴随着信息技术的利用会同时出现些相关的特殊风险，集团的内部控制还未对这些特殊风险进行管理和控制，集团的内部控制出现新的缺陷与盲点......”。

5、“.....对集团各方面的管理模式与管理手段提出了更高的要求。集团人力资源的管理模式已经开始以集团化的方式运作，但是其信息化管理手段依然停留在以手工为主要方式的传统手工管理阶段。在集团层面尚未设立信息化部门和信息化负责人岗位，造成了信息化发展与企业整体发展脱节。风险评估存在的问题目前集团的财务软件服务器均与互联网相连，面对网络环境的高风险，集团内不少工作人员在网络安全和保密方面的意识比较淡薄，没有对面临的这种风险予以必要的关注，集团的网络安全措施存在问题，网络安全监测与访问控制很不到位，极易造成集团内的信息系统遭受黑客的攻击，被病毒感染。控制活动存在的问题集团会计核算基本处于各成员公司间相互独立的状态。各成员企业分别使用不同品牌财务软件独立进行核算，集团不能进行统控制与管理。不同成员企业财务系统中的数据缺乏统性......”。

6、“.....各成员企业间数据缺乏共享性，相互之间业务协同非常困难，难以满足集团对下属企业的统管理和控制，更谈不上利用信息系统统核算制度统内控制度。集团内有的成员企业中财务软件操作员权限设置较为随意，不存在对财务软件操作员权限进行设置的相应规章制度，有时会出现已经调离原财务软件操作员岗位的员工依然拥有访问原财务软件的权限，不相容岗位并未得到有效分离，可能存在对帐套进行恶意访问。信息化环境下企业内部控制的改进第章集团内部控制体系现状集团各成员企业的财务数据备份机制与会计档案管理均不完善，并未对财务数据进行定期手工备份，财务数据意外丢失或失效等事件极有可能发生，使整个集团面临损失。集团针对会计信息化并没有与之对应的管理制度，因此对集团会计信息系统的管理有所欠缺，些管理要求得不到有效落实。集团还缺乏对信息系统的维护工作，可能导致集团内各信息系统运行不稳定，已开发的信息系统无法发挥应有的效益......”。

7、“.....甚至可能最终导致因该信息系统不成功而被束之高阁。信息与沟通存在的问题集团人力资源制度与规范在下级成员单位难以彻底贯彻执行，机构之间信息沟通交换能力较差，集团总部无法实时掌握下属成员企业的人员数量人员类别人员结构薪酬总额等信息，只能依靠成员企业主动上报，并且缺乏对信息真实性的保障。因而绩效管理工作只是停留在表面，考核工作由各个公司说了算，各个公司内部又由部门说了算，造成公司职责不清，员工认为企业考核不公平，对企业的满意度低。集团的主营业务是纺织品的生产与销售，在销售模式方面主要是以几大成员公司为中心，完成向经销商和终端客户的商品流通，各个成员企业经常需要协同工作，信息沟通成为最大挑战。物流公司需要同时接收多个区域成员企业的配送指令，安排不慎就将导致无法及时送货。各成员企业希望能够了解到集团的可用库存，以便指导市场销售活动。在传统统计方式下数据存在滞后性......”。

8、“.....内部监督存在的问题集团内缺乏对信息系统绩效的评估和监控机制，这样如果信息系统运行效率低下并且未给集团带来应有的效益，而集团内各成员企业对信息系统的该情况却可能无所知，那么继续使用这样的信息系统无形之中就给集团带来了损失。集团内部控制体系改进的重要性如果集团对内部控制体系存在的问题视而不见，不进行相对应的有效改进，那么集团将无法对面临的新的特殊风险进行有效防范，集团将暴露在很大的风险之中，集团创造价值的企业管理目标将受到极大影响，将面临极其严重的后果。集团若不及时有效地在集团层面设置信息化部门和信息化负责人岗位，那么将造成企业的信息化发展与企业的整体发展相脱节的后果。集团若不改善集团员工的第章集团内部控制体系现状信息化环境下企业内部控制的改进网络安全意识和网络安全方面的防范措施，那么集团的信息系统将面临系列风险，信息系统中的数据可能会被窃取遭到未经授权的篡改甚至被非法删除......”。

9、“.....信息系统可能出现系统故障甚至可能出现系统崩溃。集团若不统各成员企业的财务软件，那么各成员企业间的数据将缺乏共享性相互间的业务协同将变得十分困难，难以满足集团对下属企业的统管理和控制。集团如果不严格设置财务软件操作员的权限，那么极有可能出现对财务帐套的恶意访问，带来非常不良的影响。集团若不完善财务数据备份机制和会计档案管理机制，那么很有可能发生财务数据的意外丢失，是整个集团面临损失。集团若继续忽视对信息系统的维护工作，那么就会导致集团的信息系统运转的不稳定性风险，集团的信息系统将无法发挥应有的效益。集团如果不改变数据统计方式，依然使用传统的统计方式，那么各成员企业的信息沟通将滞后，造成信息误读，物流公司不能有效安排多个区域成员企业的配送活动，将导致无法及时送货。集团假如依然缺乏对信息系统绩效的评估和监控机制，而同时出现信息系统效率低下未给集团带来应有的效益......”。