金偿还借款利息支付经营成本营业税金及附加增值税所得税维持运营投资净现金流量计算指标所得税后资本金财务内部收益率资本金财务净现值折现率资本金投资回收期年利润与利润分配表表单位万元序号项目合计建设期生产经营期营业收入营业税金及附加增值税总成本费用补贴收入利润总额弥补以前亏损应纳税所得额所得税净利润初期未分配利润可供分配利润提取法定盈余公基金可供投资者分配利润应付优先股利润提取任意盈余公基金应付普通股股利各投资方利润分配未分配利润息税前利润息税折旧前利润财务计划现金流量表表单位万元序号项目合计建设期生产经营期经营活动现金流量现金收入营业收入补贴收入其他流入现金流出经营成本销售税金及附加增值税所得税其他流出投资活动净现金流量现金流入现金流出建设投资维持运营投资流动资金其他流出筹资活动净现金流量现金流入项目资本金投入净现金流量累计盈余资金资产负债表表单位万元序号项目建设期生产经营期资产流动资产总额货币资金应收账款预付账款存货其他在建工程固定资产净值无形及其他资产负债及所有者权益流动负债总额短期借款应付账款应收账款其他建设投资借款流动资金借款负债小计所有者权益资本金资本公积金累计盈余公积金累计未分配利润资产负债率流动比率速动比率项目建设地理位置及安装费万元，工程建其他费用万元，基本预备费万元，流动资金万元。项目报批总投资万元，项目建设投资万元，铺底流动资金万元。具体各项投资明细详见总投资估算。固定资产投资价值确定设备按出厂价综合运杂费和运输等费用及安装调试费确定。下列工程建设其他费按有关文件进行编制建设项目前期工作咨询费按冀价经费第号文件确关规定计算。建设单位临时设施费依据关于改进工程建设概预算定额管理工作的若干规定计标号。办公及生活家具购置费按每人元计。前期咨询费依据国家计委计价格号。环境评价费按计价格时史有关规定计算。联合试运转费按设备价的计。基本预备费按第部分第二部分合计的涨价预备费根据计投资号文规定，目前价格上涨指数按零计算。铺底流动资金铺底流动资金取流动资金总额的，流动资金总额按分项详细估算法计算。资金筹措该项目总投资万元。其中建设投资万元，流动资金万元。该项目资金全部由县宏胜商品混凝土有限公司自筹。项目资金筹措表序号项目合计建设期生产期总投资建设投资建设期利息流动资金资金筹措项目资本金建设投资流动资金债务资金长期借贷流动资金借款其他资金第十章财务评价财务评价也就是企业经济效益评价，它是我国现行财税制度和价格体系的条件下，对项目进行财务效益分析。并从财务角度，计算项目的财务盈利能力和清偿能力，以此来判定项目的财务可行性。评价依据评价方法和参数依据根据年国家发改委建设部颁布的建设项目经济方法与参数第三版财务会计依据本研究报告财务问题依据年月日国家财政部颁发的企业财务通则和企业会计准则基本准则数据认可报告采用的投资，价格等财务会计数据均经县宏胜商品混凝土有限公司认可。建设进度该项目的建设期为个月项目计算期该项目计算期为年含建设期。新增销售投入与成本估算新增销售收入项目实施后，运营期年生产量为万立方米，年均销售收入万元。新增总成本费用估算项目达产期成本费用主要包括原材料水费电费工人工资设备维修费折旧费其它费用等。原材料主要包括沙子石子水泥粉煤灰等。价格均采用当前市场价估算。水费本项目有自备水井，不涉及水费问题，取水所用电量计算在总用电量中，不单独计算。电费估算年均耗电量万，生产期间满负荷，年均电价元，共计万元年。工资该项目定员人。工人名，年工资万元管理人员名，年工资万元，福利费以年工资的计，年工资及福利费共计万元。设备修理及维护费拄固定资产原值的计。折旧费该项目固定资产原值为万元人民币，其折旧费用计算方法，按直线法，采用分类折旧。设备的折旧年限为年，残值率为。固定资产年折日额固定资产总额残值率折旧年限经计算平均每年的折旧费用为万元人民币。其它费用每年其它费用万元人民币。盈利能力分析该项目预计年均销售收入为万元人民币，扣除总成本销售税金及附加增值税即为年利润总额。该项目预计年均销售税金及附加费用为万元，增值税为万元。该项目的利润总额为万元。所得税该项目的利润总额为万元人民币，应纳所得税税率按计取。经计算，本项目应纳所得税金为万元人民币。该项目的税后利润为万元人民币。该项目盈余公积金按可供分配利润的计取，盈余公积金为万元。损益表税费该项目需要缴纳增值税城市维护建设税教育费附加和所得税。其中，增值税按的税率缴纳城市维护建设税按增值税的缴纳，教育赞附加按增值税的缴纳。该项目根据国家有关税收政策，该项目增值税会及附加计算如下增值税该项目交纳增值税，增值税率为，增值税应缴税额销项税额额进项税额税率该项目预计年销售收入为万元人民币，经计算应交增值税万元。城市维护建设税该项目城市维护建设税按增值税额的征计，经测算该项目的城市维护建设税为万元人民币。教育费附加教育费附加按增值税的征计，经计算该项目的教育费附加为万元人民币。设项目销售税金及附加总计为万元人民币。财务分析财务内部收益率内部收益率是指项目在整个计算期内各年净现金流量的现值之和等于零时的折现率，也就是使项目的净现值等于零时的折现率，用公式表示为该项目基准收益率参照同行业平均水平和银行现行借款利率设基准收益率为。根据现金流量表计算得到该项目内部收益率计算指标所得税前所得税后财务内部收益率该项目的财务内部收益率大于行业基准值，项目收益状况良好。财务净现值净现值是把项目计算期内各年的净现金流量，按照个给定的标准折现率基准收益率折算到建设期初项目计算期第年年初的现值之和，用公式表示为该项目计算期年，财务净现值见下表计算指标所得税前所得税后财务净现值万元万元财务净现值大于零，表明项目的盈利能力超过了基准收益率，项目投资能够在规定的时间内得到回收。投资回收期在不考虑资金时间价值的情况下，投资回收期是指以项目每年的净收益回收项目全部投资所需要的时间。计算公式如下投资回收期累计净现值出现正值年数上年累计净现金流量的绝对值当年净现金流量经计算，该项目投资回收期为计算指标所得税前所得税后投资回收期年年总投资收益率总投资收益率表示总投资的盈力水平，系指项目达到设计能力后正常年份的年息税前利润或运营期内年均息税前利润与项目总投资的比率。经计算，该项目总投资收益率为项目资本金净利润率项目资本金净利润率表示项目资本金的盈力水平，系指项目达到设计能力后正常年份的年净利润或运营期内年平均净利润与项目资本金的比率。经计算，该项目资本金净利润率为。项目资本金内部收益率项目资本金现金流量分析，应在拟定的融资方案下，从项目资本金出资整体的角度，确定其现金流入和现金流出，编制项目资本金现金流量表，利用资金时间价值的原理进行折现，计算项目资本金财务内部收益率指标，考察项目资本金可获得的收益水平。本项目所得税后资本金内部收益率为，财务净现值万元。投资回收期为年。具体数据详见表。盈亏平衡分析盈亏平衡分析系指通过计算项目达产年的盈亏平衡点，分析项目成本与收入的平衡关系，判断项目对产出品数量变化的适应能力和抗风险能力。盈亏平衡点可采用生产能力利用率表示，计算公式生成能力率年固定成本年销售收入年可变成本年销售税金及附加取项目第六年为例进行计算以生产能力表示的盈亏平衡点，即项目只要达到设计能力的企业就可以保本，由此可见该项目具有定的适应市场变化的能力。敏感性分析敏感性分析是通过预测项目主要因素发生变化时，对全部投资的财力评价指标的影响程度，从中找出主要敏感性因素，以确定合理措施，用最小的投入，获取最大的经济效益。本项目对产品价格产品产量原材料价格固定资产投资分别提高和降低的变