中小企业信用评价研究

对中小企业信用评价方法的研究为数不少，主要集中在传统的信用评价方法财务比率综合分析法和信用度量分析模型等，但由于这些方法存在自身的缺陷和不足，中小企业信用评价需要用其他方法来尝试分析。

本文以中小企业信用为研究对象，探讨对中小企业进行信用评价的合理模式和方法，进而为解决中小企业信用缺失问题提供科学的理论依据。

首先，介绍并回顾了企业信用评价方面的理论，对我国的中小企业的现状进行了简单的分析，界定了中小企业的概念其次，考虑到中小企业财务制度不健全，信息披露不完全等问题引起的信用评价限制，本文借鉴浙江泰隆银行提出的品表模式，构建了以考察定性指标为主的信用评价指标体系，使之能够全面有效真实地反应中小企业的信用状况然后，利用层次分析法确定信用指标的权重，得到信用评分表最后，结合实际案例，对宁波地区中小企业的信用进行评价，对照信用评分表，给出信用评价结果，并作相关的分析说明。

关键词信用评价中小企业层次分析法信用评分表目录中小企业信用评价的理论概述中小企业概述中小企业的界定我国中小企业的现状信用评价理论概述信用的概念信用评价的概念研究意义信用评价指标的设置现行信用评价指标设置存在的问题泰隆模式简介浙江泰隆商业银行简介品表简介信用评价指标的设置及其特点信用评价方法的设计信用评价方法的设计思路指标权重的确定层次分析法简介运用层次分析法确定指标权重的基本步骤信用评价分数的分配信用评分表应用实例分析结论研究成果和结论局限性和不足展望参考文献近年来随着我国经济的高速发展，中小企业在促进国民经济增长提高就业率推动技术创新加快市场化进程等方面发挥着越来越重要的作用。

中小企业已经成为推动我国经济飞速发展的支重要力量。

而另方面，我国企业信用缺失的主体也是中小企业，这表现为中小企业失信现象比较普遍信用等级低内部信用管理薄弱等方面。

中小企业信用缺失固然有其自身规模小实力弱等原因，但根源在于缺乏科学有效的制度约束信用评价机制不健全。

目前评价机构采用的对中小企业的信用评价指标都是基于大型企业的特点制定的，由于与大型企业在资产规模人员结构财务管理水平产品技术水平抗风险能力等各方面存在差距，使得对中小企业的信用评价值普遍偏低。

信用评价问题已经成为中小企业发展的重要瓶颈，建立完善的信用评价体系是解决中小企业发展困境的有效途径之。

所以，积极开展中小企业信用评价方法的研究，对从根本上约束中小企业行为，提升其信用管理水平与信用风险的防范与控制能力，增强其综合竞争力，促进社会信用体系建设，维护市场经济秩序等具有重要的实践意义。

中小企业信用评价的理论概述中小企业概述中小企业的界定中小企业是个相对概念，是相对于大企业而言的。

所谓中小企业，就是指在资产总额从业人员销售额等方面相对于大企业较低，能独立经营在市场上不具有支配地位的经济单位，目前多为民营企业。

不同国家不同经济发展的阶段不同行业对中小企业界定的标准不尽相同，且随着经济发展水平而不断调整。

年月日全国人大通过中华人民共和国中小企业促进法，该法在年月日正式实施，同年月日，国家发改委正式出台了中小企业划分标准，针对不同行业的不同特点，以职工人数销售额资产总额作为划分标准如表所示。

表大中小型企业划分标准行业名称指标名称计算单位大型中型小型工业企业从业人数人销售额万元资产总额万元建筑业企业从业人数人销售额万元资产总额万元批发业企业从业人数人销售额万元零售业企业从业人数人销售额万元交通运输业企业从业人数人销售额万元邮政业企业从业人数人销售额万元住宿和餐饮业企业从业人数人销售额万元资料来源国家统计局社管司我国中小企业的现状改革开放多年，我国中小企业发展迅速，规模越来越大，已经成为促进我国经济增长的支重要力量。

目前，我国中小企业已经超过万家，占全国企业总数的，工业总产值销售收入实现利税总额分别占全国总量的和，所提供的就业岗位达全国城镇就业总数的，这些充分反映了中小企业对国家经济发展的重要贡献，说明中小企业在国家经济发展中的重要地位与作用。

兰伟杰，然而，随着年国际金融危机对我国经济负面影响的逐步加深，我国中小企业陷入了艰难的境地。

特别是那些市场主要在国外没有自主知识产权没有自主品牌劳动密集型的加工贸易企业，遭受的打击更为严重，主要表现在我国中小企业的出口明显下降。

美国金融风暴向全世界漫延从而造成全球通货紧缩，直接导致国际产品市场急剧萎缩。

国际市场萎缩又直接导致我国中小企业出口下降，这方面导致企业被迫将产品转为内销，带来了过度竞争，从而使内向型中小企业陷入困境。

另方面，导致那些专为出口产品的提供原材料与服务的上下游企业开工不足。

同时，所有相关企业都会因产量减少而相应减少员工数量，工资数量的减少必然影响消费品市场。

加之，在此前形成的房地产市场因价格过高造成的市场低迷，以及因宏观调控影响了些大型项目的进度等，更增加了国内市场的不确定性。

中小企业几乎全部都是处于产业链条的部位，产业链条的断裂就意味着企业市场的消失。

相关数据表明，年月底，全国有万户规模以上中小企业处于停产半停产状态。

国际金融危机的爆发及其迅速蔓延传导并累及我国经济，使原本已处于困境中的中小企业更是雪上加霜，生产经营状况更加困难。

中小企业生产成本上升幅度较大。

从年初开始，国家确定了以两防即防过热防通胀为主导的宏观调控政策走向，使产品市场逐步萎缩，价格逐步下降。

而包括能源在内的原材料，则呈上升趋势。

加之人民币汇率上升，以及劳动合同法的颁发布实施，更增加了成本上升的幅度。

其中后两项属于硬成本，企业是不能消化的。

这就大大增加了企业控制成本的难度。

更严重的是，中小企业生产成本上升，完全达到了侵蚀利润的程度，由此造成大批中小企业亏损，导致部分外资企业外移的同时，丢掉了些产品的国际市场。

在如此复杂的国际经济环境下，中小企业的信用问题更是引起了各方面的高度关注，在担心中小企业信用缺失的同时，构建适合于评价中小企业的信用评价方法已刻不容缓。

信用评价理论概述信用的概念夏敏仁，林汉川指出信用词包含经济和社会伦理道德两个层面的含义，即广义的信用和狭义的信用广义的信用，通常表现为伦理学和心理学的范畴，指参与社会和经济活动的当事人之间建立起来的以诚实守信为基础的行为倾向，表现为公众对社会准则或人群之间约定规则的自觉遵循。

而狭义的信用，则主要是个经济学法律学的范畴。

主要是表现在现代的市场经济条件下的信用，它在商品交换或其他经济活动中，交易双方所实行的以契约合同为基础的资金借贷承诺履约的能力和行为。

这里的信用关系双方即是借贷关系双方，借出方是授信人，贷入方是受信人。

由此可得，所谓信用，就是指在商品交换或其他经济活动中，授信人在充分信任授信人的履约能力及在特定时间内实现其还款承诺的基础上，以契约的形式向受信人放贷兵保障自觉所贷的本金能够回收的价值增值运动。

谭中明梅强认为信用包括企业信用银行信用政府信用和个人信用种基本形式。

其中企业信用是社会信用体系的核心组成部分，是最基础最普遍的信用形式，它涉及企业与政府之间的法规信用关系企业与银行之间的资金信用关系企业相互之间的商业信用关系以及企业与消费者之间的信誉关系等诸多领域和层面。

企业信用状况的好坏和信用管理水平的高低直接影响社会信用的总体状况和水平。

信用评价的概念管晓永孙伯灿认为企业信用评价是指由独立的中立的专业机构，受评价对象的委托按照客观公正科学的原则，以标准化的评价事项和内容为依据，用规范的程序和科学的方法，对受评对象履行相应经济承诺的行为能力和可信任程度进行调查审核和综合评价，并以直观的符号表示其评价结果的行为。

而信用评级是对信用市场上的借款人按期足额支付债务本金与利息的能力与意愿的相对风险的判断，并将这种对风险判断的结果按风险相对大小分为若干类，每类别用个符号表示。

范俊指出信用评级是由独立中立的专业评级机构或部门，受评级对象的委托，根据公正客观科学的原则，以评级事项的法律法规制度和有关标准化的规定为依据，采用规范化的程序和科学化的方法，对评级对象履行相应经济承诺的能力及其可信任程度进行调查审核和测定，经过同评级事项有关的参数值进行横向比较和综合评价，并以简单直观的符号如等表示其评价结果，公布给社会大众的种评价行为。

研究意义通过本文的研究，在理论上，希望能够结合中小企业的特点，为中小企业的信用评价提供套科学完善的技术和方法，正确客观地评价中小企业的信用状况。

具体来说，本文的研究意义主要有以下几个方面的内容对银行和担保机构的意义。

银行和担保机构可以根据中小企业的信用等级评价结果，对中小企业的经营状况偿债能力还款信誉等各方面有比较清楚的了解，从而确定信贷资产损失的不确定程度，最大限度地防范信贷风险。

钱水土黄震宇研究了信用评估模型在中小企业中的应用问题。

他们首先介绍了信用评分模型的类型，比较了信用评分模型的优劣，最后提出了在我国中小企业中应用这些模型的改进和建议。

杨映忠研究了中小企业客户信用等级评估及应用。

他采用静态和动态的方法选择了指标体系对客户信用进行等级评估，确定了指标的权重，并采用建立的模型进行了应用研究。

欧阳越秀针对现代制造业和制造型中小企业的特点，分析其信息的综合利用，阐述制造型中小企业信用评价的重要意义。

并引入可持续发展能力指标，建立信用评价指标体系，建立基于神经网络的模糊综合评判模型，进行自适应训练和误差分析，证明了信用评价模型的可行性。

梁晓娟通过分析我国中小企业现状，给出了评价中小企业信用的指标体系，并在此基础上，运用层次分析法计算了各个指标的权重，得到了种评价中小企业信用的方法。

常丽娟张俊瑞以企业财务信用评价为研究对象，对我国企业财务信用评价与管理问题进行了较为系统的研究，同时对信用评价模型的有效性进行了实证分析，通过比较模型和多元因变量