1、“.....那么研究定要建立在种意义上。虽然这些看起来似乎可取的,在原则上,准则制定者们定要自己去开发必要的技能,从而进行与政策相关的学术研究。但是这似乎还行不通,因为准则制定者会面临很多时间上或其他各种事件上的要求。对于学术研究者,另方面来看......”。

2、“.....这有两个理由来证明这个观点,第个来自于我对这个决定标准用于标准设置。根据我与在美国财务会计标准委员会任职的标准制定者的讨论,我认为准则制定中使用的主要标准符合美国财务会计标准委员会的概念框架。为得到评估的致性......”。

3、“.....从社会科学的角度来看,种替代方案是否与其他的方案充分致,在本质上这就是种不可研究的问题。也就是说,在这里没有描述性的经验或由事件分析出的问题这就有了种实际上是个内部董事会成员在研究主观判断的实验工作。选定的研究可以评估这样的判断的后果,但不在个度量进行了对比......”。

4、“.....是否与概念框架相致。学术会计研究与准则制定过程。传统的学术会计研究可以评估各种会计规则在些区域的些后果。我相信无论如何,这些结果都不会被看作尤其重要的委员会的审议。原因是后果本身就不是以确定优先的机制。作为致性定义的概念框架。因此,实证会计研究,其中涉及在规律性的经验和信息披露......”。

5、“.....可以说,标准制定的问题是从知识中搜索位置。第,间接承认学术研究的政策相关性其次,提出这样的问题关于这些知识是如何被应用到标准中的过程,也就是说,它是如何被利用起来的。和指出,如果准则制定者会使用准则,那么研究定要建立在种意义上。虽然这些看起来似乎可取的,在原则上......”。

6、“.....从而进行与政策相关的学术研究。但是这似乎还行不通,因为准则制定者会面临很多时间上或其他各种事件上的要求。对于学术研究者,另方面来看,他们是可以受邀从他们切身利益出发来以自己专业领域的知识来协助准则制定者的学科专家。这有两个理由来证明这个观点,第个来自于我对这个决定标准用于标准设置......”。

7、“.....我认为准则制定中使用的主要标准符合美国财务会计标准委员会的概念框架。为得到评估的致性,名董事会成员进行了主观比较并得到个需考虑是否选择符合足够的概念框架结论。从社会科学的角度来看,种替代方案是否与其他的方案充分致,在本质上这就是种不可研究的问题......”。

8、“.....在这里没有描述性的经验或由事件分析出的问题这就有了种实际上是个内部董事会成员在研究主观判断的实验工作。选定的研究可以评估这样的判断的后果,但不在个度量进行了对比,研究不能提供客观证据提请标准给定是否接近或远离,是否与概念框架相致。第个原因,是因为有在对价格机制的情况下聚集的喜好决策规则的困难......”。

9、“.....我将标准的制定过程分成了部分。第部分问题建立基本概念在会计,包括资产负债和收入的概念。作为个实践问题,美国财务会计标准委员会的概念框架将作为基本概念。学术会计研究与准则制定过程......”。