1、“.....是指为实现公路事业单位管理目标,以预算为主线,通过制定并实施科学合理的控制程序和方法,对公路事业单位财务会计管理风险进行控制和监督的机制。公路事业单位科学有效地制定和执行内部控制制度有助于完成以下目标,提高会计质量,提高预算执行,厉行节约经费,实现保值增值,推动廉政建设。公路事业单位内部控制存在的主要问题为认真落实中央项规定精神,推动党严格按照事业单位会计制度事业单位财务规则进行会计核算和财务管理,正确使用会计科目和年终财务结转,真实反映单位财务状况和经营成果,发挥好会计核算和监督职能,确保会计信息质量对会计原始凭证的取得收集整理,要认真审核把关,不符合财务制度有违规问题的支出,要坚持原则不予报销列支,同时要做好财经政策宣传解释,取得当事人理解和支持。对不规范的原始凭证要退回当事人补充完善,直到符合财务制度规定才能给公路事业单位内控制度与会计核算对策论文原稿类补贴和奖金,经查出严肃纪律处理加强公务接待费管理,认真落实公务接待审批制......”。

2、“.....严禁同城接待超标准接待,经查出严肃纪律处理强化内部审计监督。重点跟踪内部审计查出的违反财经纪律廉政纪律等方面问题的整改落实,防止查出的问题反弹。开展后续审计。要对以前年度审计查出问题开展后续审计,及时督促被查出问题整改落实,充分发挥审计监督作用。充分利用内部审计成果。对内部审计查出问题硬,严于律己的财会队伍,推动内部控制制度有效地贯穿于会计核算财务管理内部审计的各个环节,为党风廉政建设营造良好环境。作者陈梅兰单位福建省明市交通运输局推荐阅读是由浙江省财政厅,浙江省地方税务局,浙江省会计学会联全主办的财税财会刊物。积极宣传财税财会方面的方针政策,贯彻改革精神,提倡理论联系实际,注重研究实际问题。公路事业单位内控制度与会计核算对策论文原稿。加强会计基础核算,提高会计核算质量程计量单结算单据等原始凭证,严格工程款支付,及时办理项目完工竣工决算和财务决算,防止工程资金长期沉淀,进步提高资金使用效率。严肃财经纪律,推动党风廉政建设严格按财务制度审核经费支出......”。

3、“.....严格把好支出关,对不符合规定支出严禁列支,并做好政策宣传解释,对原始凭证不完整要补充完善直到符合规定再给予报销列支认真落实事业单位绩效工资政策,规范各类补贴发放标准和范围,严禁超核定标准发放各列支认真落实事业单位绩效工资政策,规范各类补贴发放标准和范围,严禁超核定标准发放各类补贴和奖金,经查出严肃纪律处理加强公务接待费管理,认真落实公务接待审批制,规范公务接待对象报销标准,严禁同城接待超标准接待,经查出严肃纪律处理强化内部审计监督。重点跟踪内部审计查出的违反财经纪律廉政纪律等方面问题的整改落实,防止查出的问题反弹。开展后续审计。要对以前年度审计查出问题开展后续审计,及时手续并按规定冲减固定资产账面净值。定期开展资产清查工作。资产管理和财务部门组成资产清查小组对实物资产进行盘点,做好资产的增减变动登记,做到账卡账账账实相符,确保资产安全完整。加强工程管理,严格工程结算支付。按照招标投标法公路工程建设项目管理办法基本建设财务管理规定等法律规定......”。

4、“.....严格按招投标要求,对养护工程项目达到公开标准的要进行公开招投标,严禁单位指定工程队施工等促被查出问题整改落实,充分发挥审计监督作用。充分利用内部审计成果。对内部审计查出问题不能仅仅通过对被审单位下达审计意见和对主要领导财务人员进行谈话提醒来抓整改,要举反,在办公会议或业务会议上通报审计查出问题,进步发挥内部审计震慑力和权威性,促进被审计单位在规定时间内整改完成,达到审计监督目的加强对会计审计人员业务培训,提高其业务能力和水平,培育良好的职业道德,增强依法理财意识,打造支业务过资产管理不规范。固定资产采购无询价竞价资料,部分采购项目询价人未达到两人以上参与,资产采购环节存在漏洞。施工材料工具等在使用上未办理入库出库手续,领用时次性计入生产成本核销。养护道班购置苗木水泥化肥等材料物资,未按规定附购货清单,材料验收,入库手续不完整不规范部分办公设备购置和新建房屋附属设施等固定资产未及时登记入账。固定资产计价不完整,车辆购置附加税未计入固定资产原值......”。

5、“.....支出控制不严,财务报销环节存在较多漏洞报销下乡就餐费用同时还发放下乡出差伙食补贴,部分报销的餐费单据为收款收据或白条。支付下乡补贴存在跨月跨季跨年积压集中次性报销,造成财务人员无法区分实际下乡天数,可能存在重复报销伙食补贴问题。支付伙食费用存在虚假现象,以会议纪要的方式发放伙食补贴费,用收款收据整本连号进行财务报销。公路事业单位内控制度与会计核算对策论文原为党风廉政建设营造良好环境。作者陈梅兰单位福建省明市交通运输局推荐阅读是由浙江省财政厅,浙江省地方税务局,浙江省会计学会联全主办的财税财会刊物。积极宣传财税财会方面的方针政策,贯彻改革精神,提倡理论联系实际,注重研究实际问题。公路事业单位内控制度与会计核算对策论文原稿。资产管理不规范。固定资产采购无询价竞价资料,部分采购项目询价人未达到两人以上参与,资产采购环节存在漏洞。施工材料工具等在使用上程款支付要以业主签订合同单位或个人为支付主体对象,付款时收据或单位要与施工合同单位致......”。

6、“.....降低财务支付风险严格按照会计制度规定,正确区分生产成本和非生产成本,项目专项工程和小修养护工程成本生产成本和管理费用的核算内容,严禁将生产成本行政费用相互混淆核算,真实反映单位生产成本管理费用福利支出,严禁以收抵支,确保成本和费用核算的真实性合规性促被查出问题整改落实,充分发挥审计监督作用。充分利用内部审计成果。对内部审计查出问题不能仅仅通过对被审单位下达审计意见和对主要领导财务人员进行谈话提醒来抓整改,要举反,在办公会议或业务会议上通报审计查出问题,进步发挥内部审计震慑力和权威性,促进被审计单位在规定时间内整改完成,达到审计监督目的加强对会计审计人员业务培训,提高其业务能力和水平,培育良好的职业道德,增强依法理财意识,打造支业务过类补贴和奖金,经查出严肃纪律处理加强公务接待费管理,认真落实公务接待审批制,规范公务接待对象报销标准,严禁同城接待超标准接待,经查出严肃纪律处理强化内部审计监督......”。

7、“.....防止查出的问题反弹。开展后续审计。要对以前年度审计查出问题开展后续审计,及时督促被查出问题整改落实,充分发挥审计监督作用。充分利用内部审计成果。对内部审计查出问题小组对实物资产进行盘点,做好资产的增减变动登记,做到账卡账账账实相符,确保资产安全完整。加强工程管理,严格工程结算支付。按照招标投标法公路工程建设项目管理办法基本建设财务管理规定等法律规定,加强公路养护工程项目招投标管理,严格按招投标要求,对养护工程项目达到公开标准的要进行公开招投标,严禁单位指定工程队施工等违反招投标规定的现象落实工程预付款审批制度,按工程进度拨付工程款,认真核对施工合同公路事业单位内控制度与会计核算对策论文原稿。原始凭证不完整。差旅费报销未附审批依据和审批人审查意见。支付工程人员伙食补贴未附考勤记录情况。结转以前年度工程款无原始凭证记录也未附上工程具体结转项目金额。债权债务未清理。部分职工向单位借款用于个人缴纳社保等费用,长期拖欠挂账,已超过个月以上。年以上的债权债务未及时进行清理......”。

8、“.....长期挂账不清理。对部分工程监理费没有及时清理收回,形成呆账损失,造成国有资产流类补贴和奖金,经查出严肃纪律处理加强公务接待费管理,认真落实公务接待审批制,规范公务接待对象报销标准,严禁同城接待超标准接待,经查出严肃纪律处理强化内部审计监督。重点跟踪内部审计查出的违反财经纪律廉政纪律等方面问题的整改落实,防止查出的问题反弹。开展后续审计。要对以前年度审计查出问题开展后续审计,及时督促被查出问题整改落实,充分发挥审计监督作用。充分利用内部审计成果。对内部审计查出问题贴未附考勤记录情况。结转以前年度工程款无原始凭证记录也未附上工程具体结转项目金额。债权债务未清理。部分职工向单位借款用于个人缴纳社保等费用,长期拖欠挂账,已超过个月以上。年以上的债权债务未及时进行清理。对已完成路面恢复路政押金没及时清理退还,长期挂账不清理。对部分工程监理费没有及时清理收回,形成呆账损失,造成国有资产流失。财经制度执行不严......”。

9、“.....无真实合规合法。加强债务清理,防止资产坏账损失对超过个月以上职工违规借款的行为,责令立即收回,今后应严格控制单位干部职工个人借款用于私事,防止违规违纪行为发生对路政押金工程监理费等长期未清理事项成立清查小组指定专人负责。加大债务往来清理力度,防止债权债务长期不清理不处理造成资产的潜在损失,对确实无法收回的款项,按规定程序报有权部门批准核销,确保资产账实相符。加强资产管理,确保资产完整安全未办理入库出库手续,领用时次性计入生产成本核销。养护道班购置苗木水泥化肥等材料物资,未按规定附购货清单,材料验收,入库手续不完整不规范部分办公设备购置和新建房屋附属设施等固定资产未及时登记入账。固定资产计价不完整,车辆购置附加税未计入固定资产原值。固定资产处置存在先报废后审批,资产转让账上未及时冲减核销,造成账实不符。原始凭证不完整。差旅费报销未附审批依据和审批人审查意见。支付工程人员伙食促被查出问题整改落实,充分发挥审计监督作用。充分利用内部审计成果......”。