1、“.....内部审计对公司治理内部控制和风险管理的评价与建议较为浅显,特别是对管理制度政策体系等方面内部审计质量评估的探索方面做出了贡献,取得了很好的成效,达到了审计质量认识提高审计理念转变人员素质提升的效果。当然,商业银行系统正在期待针对商业银行系统的相关制度规定,来更好地促进商业银行内部审计评估工作的推进。计算机辅助审计在金融工具不断创新的环境下,商业银行普遍利用了先进的计算机技术网络技术其进行度量和监测,通过构建完整独立的风险管理体系,动态改进风险模型中的各类参数,实现对商业银行风险的有效管理,从而能把握评价和防范总体风险,做到早预防早控制。完善商业银行内部审计质量评估方法质量是内部审计工作地位和作用的保证,近年来和不断推动内部审计质量评估工作,明文要求内部审计机系,势在必行。西方商业银行把风险和利润放在同等重要的位臵,良好的风险管理环境能有效控制市场风险信用风险和操作性风险等......”。

2、“.....通过建立综合风险资产负债资金运营中间及表外业务客户群会计核算等风险审计模型,将风险量化为具体计算指标方式,并通过比较分析杜邦经济管理论文上市商业银行风险导向内部审计研究管理的各个方面和流程,只有树立正确的观念意识,才能确保风险管理与内部控制在流程中得到有效实施。鉴于目前董事会在风险管理中尚未起到应有作用,应从高层开始强化风险管理理念,提高内部审计对企业经营和风险防控的认识,在确保职能充分有效发挥的同时,加强对商业银行战略管理中的风险识别与分析评价,从而真正意义存在差别时,要考虑控制点和措施的差异化审核,这部分的操作是内部控制的关键。其次,符合性测试抽样中,样本的选择对评价结论会产生重大影响,例如授信贷款业务中,按比例抽取金额较大的贷款作为样本,然后根据措施未被执行的贷款户数占总户数的比例进行判断,就容易有明显偏差......”。

3、“.....断创新的环境中,互联网金融迅猛发展,内部审计如何加强对金融衍生产品电子商务银行产品的数据收集与评价,成为大挑战计算机审计如何突破网络技术的约束,实现实时监督审计成为风险管理内部审计的大难题。对策强化风险管理理念在信息化时代,伴随金融改革的深入快速发展,风险无处不在,风险管理意识应贯穿公司治理和分为个步骤评估风险并制定计划内部控制测试执行实质性测试得出审计结论并提出管理建议书后续审计。而我国审计流程很少进行前两项测试,风险遗漏率较高。并且在金融手段不断创新的环境中,互联网金融迅猛发展,内部审计如何加强对金融衍生产品电子商务银行产品的数据收集与评价,成为大挑战计算机审计如何突破网络技术树立正确的观念意识,才能确保风险管理与内部控制在流程中得到有效实施。鉴于目前董事会在风险管理中尚未起到应有作用,应从高层开始强化风险管理理念,提高内部审计对企业经营和风险防控的认识......”。

4、“.....加强对商业银行战略管理中的风险识别与分析评价,从而真正意义上将现代风险管理理念贯穿到约束,实现实时监督审计成为风险管理内部审计的大难题。经济管理论文上市商业银行风险导向内部审计研究。完善内部控制评价体系商业银行内部控制评价体系中,测试表项目设计和符合性测试抽样工作对评价体系的实施效果影响重大。首先,在全面测试表设计中,般根据总行控制措施内容展开,但分支机构业务流程与总行流程全面风险管理理念还不够到位通过查阅各上市商业银行招股说明书,发现各大银行均在治理结构中突出了审计委员会的建设,强调了内部审计的汇报路线和功能。但由于我国商业银行风险管理较之国际发展起步较晚,目前在实际操作中,内部审计对公司治理内部控制和风险管理的评价与建议较为浅显,特别是对管理制度政策体系等方面的评价服务往往和业务的合规性风险性融合起进行审计,这样就存在审计重点不明确等问题......”。

5、“.....而内部控制评价应该从控制的角度对商业银行的风险点进行检验,审视风险点上的控制措施是否得到执行,而不是花费时间和精力去分析判断具体业务的合规性和风险性。问题近年来,虽然商业银行实际操作中,内部审计对公司治理内部控制和风险管理的评价与建议较为浅显,特别是对管理制度政策体系等方面的审计咨询服务并不多,管理者依然更注重业绩,全面风险管理理念还不够到位,在风险量化分析中缺乏对风险识别的科学性,与国际先进银行大量的数理统计方法相比还相差甚远。问题近年来,虽然商业银行内部审计因此这就需要根据业务和管理活动发生的频率进行统计分析后再进行样本抽取。商业银行的内部控制评价是个专业性强并且较为复杂的工作,需要科学地构建内部控制评估指标体系,正确地进行风险管理判断,使用系统的方法不断提高内部控制的整体水平。推进全面风险管理体系的建设根据巴塞尔协议的要求,设计实施全面风险管理体约束......”。

6、“.....经济管理论文上市商业银行风险导向内部审计研究。完善内部控制评价体系商业银行内部控制评价体系中,测试表项目设计和符合性测试抽样工作对评价体系的实施效果影响重大。首先,在全面测试表设计中,般根据总行控制措施内容展开,但分支机构业务流程与总行流程管理的各个方面和流程,只有树立正确的观念意识,才能确保风险管理与内部控制在流程中得到有效实施。鉴于目前董事会在风险管理中尚未起到应有作用,应从高层开始强化风险管理理念,提高内部审计对企业经营和风险防控的认识,在确保职能充分有效发挥的同时,加强对商业银行战略管理中的风险识别与分析评价,从而真正意义不断涌现。而在风险导向审计模式下,审计技术和方法上很多是凭借审计人员的主观判断和经验来确定样本规模,这样的风险抽样不够客观。国际内部审计流程分为个步骤评估风险并制定计划内部控制测试执行实质性测试得出审计结论并提出管理建议书后续审计......”。

7、“.....风险遗漏率较高。并且在金融手段经济管理论文上市商业银行风险导向内部审计研究内部审计有了长足发展,审计目标内容方法和手段不断创新,在商业银行风险防控中取得了显著成效,但在金融改革飞速变革的环境中,我国风险导向内部审计仍存在与国际的差距,如何将审计方法内容从传统的合规性审计转向加强风险防控,促进组织治理,已成为亟待解决的问题。经济管理论文上市商业银行风险导向内部审计研管理的各个方面和流程,只有树立正确的观念意识,才能确保风险管理与内部控制在流程中得到有效实施。鉴于目前董事会在风险管理中尚未起到应有作用,应从高层开始强化风险管理理念,提高内部审计对企业经营和风险防控的认识,在确保职能充分有效发挥的同时,加强对商业银行战略管理中的风险识别与分析评价,从而真正意义制评价服务尚未到位在风险导向内部审计阶段,内部控制是商业银行风险管理的基础......”。

8、“.....巴塞尔监管委员会认为银行内部控制要为银行经营活动的性服务,通过内部控制的个过程实施内部控制评价服务。但目前我国商业银行仍然在全面及时有效性上存在不健全不系统等问题,内部控制的薄弱环节。商业银行内部审计发展到云审计阶段,意味着内部审计转型趋势发展到风险智能审计阶段,风险智能审计阶段意味着,内部审计是在信息化平台上进行数据挖掘,是基于数据采集整理和分析的审计。审计人员在信息化平台上进行风险识别和评估,技术贯穿内部审计流程的各个环节,审计过程实现智能化。内部审计人员了长足发展,审计目标内容方法和手段不断创新,在商业银行风险防控中取得了显著成效,但在金融改革飞速变革的环境中,我国风险导向内部审计仍存在与国际的差距,如何将审计方法内容从传统的合规性审计转向加强风险防控,促进组织治理,已成为亟待解决的问题。经济管理论文上市商业银行风险导向内部审计研究。内部控约束......”。

9、“.....经济管理论文上市商业银行风险导向内部审计研究。完善内部控制评价体系商业银行内部控制评价体系中,测试表项目设计和符合性测试抽样工作对评价体系的实施效果影响重大。首先,在全面测试表设计中,般根据总行控制措施内容展开,但分支机构业务流程与总行流程上将现代风险管理理念贯穿到银行业务方方面面,最终提高银行风险管理与控制的实施效果,提高银行经营水平。全面风险管理理念还不够到位通过查阅各上市商业银行招股说明书,发现各大银行均在治理结构中突出了审计委员会的建设,强调了内部审计的汇报路线和功能。但由于我国商业银行风险管理较之国际发展起步较晚,目前在断创新的环境中,互联网金融迅猛发展,内部审计如何加强对金融衍生产品电子商务银行产品的数据收集与评价,成为大挑战计算机审计如何突破网络技术的约束,实现实时监督审计成为风险管理内部审计的大难题。对策强化风险管理理念在信息化时代......”。