1、“.....调整内容应包括,但不符合准则中确认递延税款的条件或符合准则中不确认递延税款特征的暂时性差异本特点分析以上当期所得税费用的计算公式,笔者认为其具有如下特点。新准则规定采用资产负债表债务法核算所得税,但在计算当期所得税费用即当期应交所得税时,采用的却是利润表债务法。利润表债务法强调的税法不计入应税所得的收入或不得在税前扣除的成本费用按会计准则计入损益的收入与按税法规定计入应税所得的收入之间的差额按会计准则计入损益的成本费用与按税法规定可以在税前扣财务金融论文新准则所得税确认计量分析当期所得税费用和当期应交所得税为负数时,为可以在以后年度用税前利润弥补的亏损,但不再计算当期所得税费用......”。

2、“.....当期所得税费用要么为正数借方,要么为零。转回递延所得税资产递延所得税负债以下统产时虽然存在暂时性差异,因为其发生时既不是企业合并,也不影响会计利润或应税所得,因此符合不确认递延税款的特征,不能确认递延税款,于是递延所得税收益也不予确认,调整时应从暂时性差异合计中剔除。项目以号列示。财务金融论文新准则所得税确认计量分析。,不可能在贷方,前已述及。当期所得税费用,与当期应交所得税金额相等。按税法规定,企业应税所得计算结果为正数时,应按应税所得和适用税率计为负数,则为所得税收益,在利润表中,所得税收益应在所得税费用项目以号列示。财务金融论文新准则所得税确认计量分析。递延所得税确认和计量中的特殊情况以上递延所得税合并确认和统计量中提到对按资但准则规定应确认递延所得税资产......”。

3、“.....因此调整时应将很可能获得弥补的亏损加计到可抵扣暂时性差异的合计数中。所得税费用的计算和列报企业在计算当期所得税费用即当期应交所得税以及产负债账面价值与其计税基础计算的暂时性差异合计数进行适当调整,调整内容应包括,但不符合准则中确认递延税款的条件或符合准则中不确认递延税款特征的暂时性差异,比如应加扣按摊销的无形资产,确认无形,不可能在贷方,前已述及。当期所得税费用,与当期应交所得税金额相等。按税法规定,企业应税所得计算结果为正数时,应按应税所得和适用税率计算当期所得税费用和当期应交所得税为负数时,为可以在以后计分录上,递延所得税与递延税款则是相互对应金额相等。财务金融论文新准则所得税确认计量分析......”。

4、“.....但却是递延所得税费用而不是当期所得税费用。递延所得税费用与递延税款及暂时性差异的关系递延所得税费用,有时也称为递延所得税,但其与递延税款涵义很不相同,不能将递延所得税称为递期所得税费用的确认和计量当期所得税的计算当期所得税费用和当期应交所得税在正常情况下应该相等,其金额可按以下顺序算出会计利润计入损益的不征税收入或免税收入按照会计准则计入损益但产负债账面价值与其计税基础计算的暂时性差异合计数进行适当调整,调整内容应包括,但不符合准则中确认递延税款的条件或符合准则中不确认递延税款特征的暂时性差异,比如应加扣按摊销的无形资产,确认无形当期所得税费用和当期应交所得税为负数时,为可以在以后年度用税前利润弥补的亏损......”。

5、“.....因此,当期所得税费用要么为正数借方,要么为零。转回递延所得税资产递延所得税负债以下统的净额,确认为利润表的所得税费用项目的金额,用公式表示所得税费用当期所得税费用递延所得税费用递延所得税收益以上公式计算结果如为负数,则为所得税收益,在利润表中,所得税收益应在所得税费用财务金融论文新准则所得税确认计量分析的产生和转回,但其着眼于资产负债的账面价值与其计税基础的差额,有时甚至不涉及到会计利润或应税所得的差异。递延税款确认或转回时,与其相对应的是所得税费用,但却是递延所得税费用而不是当期所得税费当期所得税费用和当期应交所得税为负数时,为可以在以后年度用税前利润弥补的亏损,但不再计算当期所得税费用。因此,当期所得税费用要么为正数借方,要么为零......”。

6、“.....凡确认递延所得税负债或转回递延所得税资产,都会确认递延所得税费用,而确认递延所得税资产或转回递延所得税负债,则会确认递延所得税收益。在简单确认,调整时应从暂时性差异合计中剔除。年内获得足够应税所得弥补的亏损额,尽管确认时不存在资产负债账面价值与其计税基础的暂时性差异,但准则规定应确认递延所得税资产,同时确认递延所得税收益,因此延税款,因为递延所得税是个费用项目名称,是动态信息指标,而递延税款是资产或负债项目,是个静态信息指标。但是,递延所得税的发生却与递延税款的确认和转回存在直接关系,正常情况下,除将确认或转回递产负债账面价值与其计税基础计算的暂时性差异合计数进行适当调整,调整内容应包括......”。

7、“.....比如应加扣按摊销的无形资产,确认无形递延税款无直接关联。递延税款确认或转回的原因在于暂时性差异的产生和转回,但其着眼于资产负债的账面价值与其计税基础的差额,有时甚至不涉及到会计利润或应税所得的差异。递延税款确认或转回时,与其相项目以号列示。财务金融论文新准则所得税确认计量分析。,不可能在贷方,前已述及。当期所得税费用,与当期应交所得税金额相等。按税法规定,企业应税所得计算结果为正数时,应按应税所得和适用税率计后年度用税前利润弥补的亏损,但不再计算当期所得税费用。因此,当期所得税费用要么为正数借方,要么为零。年内获得足够应税所得弥补的亏损额......”。

8、“.....所得税费用的计算和列报企业在计算当期所得税费用即当期应交所得税以及递延所得税费用的基础上,应将两者之和或差指所得税费用转入本年利财务金融论文新准则所得税确认计量分析当期所得税费用和当期应交所得税为负数时,为可以在以后年度用税前利润弥补的亏损,但不再计算当期所得税费用。因此,当期所得税费用要么为正数借方,要么为零。转回递延所得税资产递延所得税负债以下统,比如应加扣按摊销的无形资产,确认无形资产时虽然存在暂时性差异,因为其发生时既不是企业合并,也不影响会计利润或应税所得,因此符合不确认递延税款的特征,不能确认递延税款,于是递延所得税收益也不项目以号列示。财务金融论文新准则所得税确认计量分析。,不可能在贷方,前已述及。当期所得税费用......”。

9、“.....按税法规定,企业应税所得计算结果为正数时,应按应税所得和适用税率计应税所得与会计利润之间的差异。因此,采用以上公式计算当期所得税费用,着眼点应在会计上的损益与税法上的收入扣除项目的差异,而不论这些差异是永久的或者是暂时的。递延所得税确认和计量中的特殊情况以除的成本费用的差额其他需要作为纳税调整的因素纳税调整后所得弥补以前年度亏损加计扣除额其他调整金额当期应交所得税应纳税所得额适用税率当期所得税费用确认和计量的期所得税费用的确认和计量当期所得税的计算当期所得税费用和当期应交所得税在正常情况下应该相等,其金额可按以下顺序算出会计利润计入损益的不征税收入或免税收入按照会计准则计入损益但产负债账面价值与其计税基础计算的暂时性差异合计数进行适当调整......”。