1、“.....帮助组织实现其目标。新定义中突出内部审计的咨询增加组织的价值和改善组织的风险管理深入。国际内部审计师协会重新修订并已于年月日起正式实施的内部审计职业实务标准,将内部审计定义为项为了增加价值和改善运营所进行的独立的客观的确认和咨询活动。它运用系统化规范化的方法来评价和改善组织的风险管理控制及公司治理过程的有效性,帮助组织实现其目标。新定义中突出内部审计的咨询增加组织的价值和改善组织的风险管理控制及公司治理功能。这种内进建议。关键词证券公司内部审计问题措施经过余年改革与发展,中国证券公司已取得全球瞩目的成就。据报道,中国证券业年上半年收入亿元,纯利亿元,中国证券业在近年将会实现盈利,扭转前几年的亏损局面。但中国的证券业还处在非常关键的阶段,资本市场的发展任重而道远。中国证券市场持续低迷,投资者对资本市场缺乏信心......”。

2、“.....为审计则有定难度。证券企业内部审计现状研究编者按本论文主要从加强证券公司内部审计是经济稳健发展的迫切需要我国证券公司内部审计现状与问题影响证券公司内部审计工作的制约因素改进我国证券公司内部审计工作的若干措施等进行讲述,包括了审计范围有限,未覆盖到各部门各环节内部审计重视财务淡化管理重事后检查,轻事前事中控制内部审计部门缺少应有的独立证券企业内部审计现状研究没有建立完善的准入标准和考核机制,内部审计人员的岗位要求不明确,难以保证内部审计队伍的素质。内部审计是项政策性强涉及面广的工作,内部审计人员不仅要通晓财会知识审计理论法律知识,还必须掌握电脑知识,并具有较强的综合分析能力及文字表达能力。当前相当部分内部审计工作人员缺乏必要的电脑知识,业务知识面较窄,加上日常工作相当繁忙,缺乏专业培训,专内部审计工作已成证券公司当务之急。我国证券公司内部审计现状与问题目前......”。

3、“.....但内部审计工作现状与其重要性并不相适应,内部审计还远没发挥其应有作用,体现在以下几个方面审计范围有限,未覆盖到各部门各环节。证券公司内部审计部门应实施全方位审计,但从目前情况来看,审计范围并没有覆盖各部门各环节。例如,有的证券公司只注重司内部审计部门应当对董事会负责,独立于证券公司其他部门,对公司所有部门所有环节实施监督。实际工作中,内部审计部门虽然名义上归董事会领导,与内部其他部门处于基本平级的地位,内部审计人员的绩效考核与晋升等还要受制于公司其他部门。内部审计部门独立性的缺失必然会导致审计范围受到限制。内部审计人员素质较低,复合型人才匮乏。目前,我国大部分证券公司证券企业内部审计现状研究编者按本论文主要从加强证券公司内部审计是经济稳健发展的迫切需要我国证券公司内部审计现状与问题影响证券公司内部审计工作的制约因素改进我国证券公司内部审计工作的若干措施等进行讲述......”。

4、“.....未覆盖到各部门各环节内部审计重视财务淡化管理重事后检查,轻事前事中控制内部审计部门缺少应有的独立性等,具体资料请够重视。证券企业内部审计现状研究。关键词证券公司内部审计问题措施经过余年改革与发展,中国证券公司已取得全球瞩目的成就。据报道,中国证券业年上半年收入亿元,纯利亿元,中国证券业在近年将会实现盈利,扭转前几年的亏损局面。但中国的证券业还处在非常关键的阶段,资本市场的发展任重而道远。中国证券市场持续低迷,投资者对资本市场缺乏信心,尚未形见摘要在中国证券市场不断发展的过程中,内部审计已成为证券公司防范内部风险,改善经营管理,提高经济利益的重要途径。证券公司作为资本市场中最重要最具影响力的中介机构,生存状况和发展情况直接影响到资本市场的健全和发展程度。本文从多个角度就我国证券公司内部审计存在的问题进行讨论,分析影响证券公司内部审计工作的不利因素,并提出若干改进建议......”。

5、“.....国际内部审计师协会重新修订并已于年月日起正式实施的内部审计职业实务标准,将内部审计定义为项为了增加价值和改善运营所进行的独立的客观的确认和咨询活动。它运用系统化规范化的方法来评价和改善组织的风险管理控制及公司治理过程的有效性,帮助组织实现其目标。新定义中突出内部审计的咨询增加组织的价值和改善组织的风险管理部审计师协会在内部审计职业实务标准中,对内部审计机构的组织地位作了明确规定,核心内容有条内部审计机构应臵于组织内部的较高层次,内审机构的独立性和权威性的强弱,主要取决于其隶属关系和领导层次的高低,领导层次越高,独立性和权威性越高内部审计部门负责人应直接向组织内的最高决策层负责并报告工作,从而保证内部审计活动的实施内部审计活动不受其他手作用。为保证证券公司内部审计的独立性,不仅是名义上,实质上内部审计机构也要臵于董事会或监事会领导下......”。

6、“.....内部审计机构负责人任免,内部审计机构和人员的评价与考核,要直接由董事会或监会事决定。内部审计机构的年度审计工作项目计划人员计划及财务预算要提交最高管理层和董事会备案。内部审计机构每年次对营业部和分支机构业务活动的合规性合法性的监督,而未涉及到对公司总部的重点业务部门和职能部门的审计,如投资部资产管理部财务部等。有的证券公司虽然开展了针对这些部门的审计,但在审计实施及出具审计报告时有所顾忌,不能客观反映真实情况。总体来说,内部审计部门代表公司对下属营业部的稽核审计工作比较容易开展,对总部其他同级部门或投资部等重要部门实见摘要在中国证券市场不断发展的过程中,内部审计已成为证券公司防范内部风险,改善经营管理,提高经济利益的重要途径。证券公司作为资本市场中最重要最具影响力的中介机构,生存状况和发展情况直接影响到资本市场的健全和发展程度......”。

7、“.....分析影响证券公司内部审计工作的不利因素,并提出若干改进建议。因此加没有建立完善的准入标准和考核机制,内部审计人员的岗位要求不明确,难以保证内部审计队伍的素质。内部审计是项政策性强涉及面广的工作,内部审计人员不仅要通晓财会知识审计理论法律知识,还必须掌握电脑知识,并具有较强的综合分析能力及文字表达能力。当前相当部分内部审计工作人员缺乏必要的电脑知识,业务知识面较窄,加上日常工作相当繁忙,缺乏专业培训,专部审计机构的组织地位作了明确规定,核心内容有条内部审计机构应臵于组织内部的较高层次,内审机构的独立性和权威性的强弱,主要取决于其隶属关系和领导层次的高低,领导层次越高,独立性和权威性越高内部审计部门负责人应直接向组织内的最高决策层负责并报告工作,从而保证内部审计活动的实施内部审计活动不受其他职能部门或个人的干扰。同时......”。

8、“.....同时,按照规定证券公司内部审计部门应当对董事会负责,独立于证券公司其他部门,对公司所有部门所有环节实施监督。实际工作中,内部审计部门虽然名义上归董事会领导,与内部其他部门处于基本平级的地位,内部审计人员的绩效考核与晋升等还要受制于公司其他部门。内部审计部门独立性的缺失必然会导致审计范围受到限制。证券企业内部审计现状研没有建立完善的准入标准和考核机制,内部审计人员的岗位要求不明确,难以保证内部审计队伍的素质。内部审计是项政策性强涉及面广的工作,内部审计人员不仅要通晓财会知识审计理论法律知识,还必须掌握电脑知识,并具有较强的综合分析能力及文字表达能力。当前相当部分内部审计工作人员缺乏必要的电脑知识,业务知识面较窄,加上日常工作相当繁忙,缺乏专业培训,专计报告的及时性。现有审计手段远不能适应业务活动的节奏和风险控制的要求,审计效率不高......”。

9、“.....影响证券公司内部审计工作的制约因素内部审计部门缺少应有的独立性。独立性是内部审计的灵魂,也是内部审计工作的必要条件。内部审计人员只有具备应有的独立性,才能客观地实施审计,才能作出公正的不偏不倚的评价。国际内研究。内部审计技术落后,审计效率不高。综合治理后,证券公司规模不断扩大,业务种类不断增加,证券公司内部审计的工作量也越来越大。而部分证券公司审计手段比较单,基本上还是采用现场审计方式。证券公司规模扩大后,高素质的内部审计人员数量不足以及财力物力的限制,使得内部审计的广度和深度都不够,甚至会影响到审计报告的及时性。现有审计手段远不能适应业或在必要时多次向最高管理层和董事会提交工作报告。内部审计技术落后,审计效率不高。综合治理后,证券公司规模不断扩大,业务种类不断增加,证券公司内部审计的工作量也越来越大。而部分证券公司审计手段比较单,基本上还是采用现场审计方式。证券公司规模扩大后......”。