油品损溢管理办法(网络版)

次运输超耗采取扣减原发量冲抵超耗的处理流程发货单位同意扣减原发量，并以扣减量冲抵超耗量的按以下方式处理属配置资源的由分公司储运安全部填制运输超耗处理单注明扣减原发量情况，交公司储运安全部营销业务部和资产财务部分别进行账务处理，资产财务部对当月未入账的进行退换票处理，对已经入账的实际情况，编制公司本年度各公司分公司及所属油库油品损耗控制指标，呈公司领导小组审批同意后列入年度业绩考核指标。

分公司储运安全部以及所属油库应根据公司下达的油品损耗控制指标，拟订更加先进严格的指标并逐级分解到本分公司油库加油站。

油品损耗的考核公司油品损耗考核分个层面，是由公司数量办组织的对相关部门进行考核是由公司储运安全部资产财务部营销业务部对分公司所属各部门油库考核。

是由分公司储运安全部组织对所属油库及班组进行考核公司储运安全部每月统计汇总公司各环节油品损耗情况并进行通报，按季度编制公司油品损耗控制指标完成情况汇报材料，提出考核奖惩意见，并经公司储运安全部资产财务部营销业务部共同确认后，呈公司领导小组审查同意，报石油产品损耗标准，根据本单位实际情况，测定不同储存方式运输方式等条件下的更加先进严格的定耗标准，对涉及第方的定耗标准，应与对方协商致后形成书面约定进行明确。

公司各环节定耗标准规定如下铁路运输定耗标准铁路运输定耗规定为汽柴油单车损耗不超过外采油铁路运输定耗以国家行业规定标准为准，特殊情况以双方合同约定为准，但原则上汽油≯，柴油≯。

加油站计量库存账中单站零售损耗数量减去零售定耗如为溢余，溢余数量在公斤以内的，由所属各分公司储运安全部资产财务部营销业务部审核无误后，报公司数量办审核并提出处理意见，呈公司领导小组审批后，按加油站库存商品盘点明细表存货盘点盈亏及报废审批表进行账务处理。

溢余数量在公斤以上的，由分公司核指标。

分公司储运安全部以及所属油库应根据公司下达的油品损耗控制指标，拟订更加先进严格的指标并逐级分解到本分公司油库加油站。

油品损耗的考核公司油品损耗考核分个层面，是由公司数量办组织的对相关部门进行考核是由公司储运安全部资产财务部营销业务部对分公司所属各部门油库考核。

是由分公司储运安全部组织对所属油库及班组进行考核公司储运安全部每月统计汇总公司各环节油品损耗情况并进行通报，按季度编制公司油品损耗控制指标完成情况汇报材料，提出考核奖惩意见，并经公司储运安全部资产财务部营销业务部共同确认后，呈公司领导小组审查同意，报由企管法规部按绩效管理的规定进行考核。

所属各分公司无权对本单位处理权限范围之外的超耗溢余油品擅自进行核油品损溢管理办法网络版，由营销业务部开具销售结算通知单向赔付方销售，资产财务部完成开票及账务处理。

次运输超耗采取补偿油品的处理流程属配置资源的，如获得发货单位点对点的实物还油补偿，由分公司储运安全部填制运输超耗处理单注明获赔油品数量，通知公司营销业务部安排分公司营销业务部冲减待处理超耗如获得发货单位非点对点的实物还油补偿，由分公司储运安全部填制运输超耗处理单注明获赔油品数量，通知油库安排移库处理，将待处理超耗油品虚拟移库到实物偿还油库冲减待处理超耗。

属外采油的，由分公司营销业务部填制运输超耗处理单并按上述程序进行处理。

次运输超耗不能获赔的处理流程属配置资源的由分公司营销业务部填制运输超耗处理单提交储运安全部营销业务部资产财务部提出处理领导小组按职责划分追究相关部门分公司及人员的责任。

对私自销售溢余油不按规定进行超耗索赔等行为，应追究相关责任人的责任，构成犯罪的，移交司法机关处理。

附则本管理办法由储运安全部负责解释。

本管理办法自发布之日起实施。

油品损溢管理办法网络版。

加油站计量库存账中单站零售损耗数量减去零售定耗如为溢余，溢余数量在公斤以内的，由所属各分公司储运安全部资产财务部营销业务部审核无误后，报公司数量办审核并提出处理意见，呈公司领导小组审批后，按加油站库存商品盘点明细表存货盘点盈亏及报废审批表进行账务处理。

溢余数量在公斤以上的，由分公司领导小组提出处理建议报公司数量办审核并提出处理意见，呈公司领导小组审批后公司储运安全部资产财务部营销全部填制运输超耗处理单注明扣减原发量情况，交公司储运安全部营销业务部和资产财务部分别进行账务处理，资产财务部对当月未入账的进行退换票处理，对已经入账的进行红单处理。

属外采油的由分公司储运安全部填制运输超耗处理单，注明扣减原发量情况，交公司储运安全部营销业务部和财务部分别进行账务处理。

次运输超耗采取货币赔偿的处理流程属配置资源的由分公司储运安全部填制运输超耗处理单注明获赔情况，交公司营销业务部和资产财务部分别进行账务处理，由营销业务部开具销售结算通知单向赔付方销售，资产财务部完成开票及账务处理。

属外采油的由分公司储运安全部填制运输超耗处理单注明获赔情况，交公司储运安全部营销业务部部和资产财务部分别进行账务处理考核相关管理办法进行考核。

分公司所属油库按月编制加油站油品损耗控制指标完成情况汇报材料并提出考核奖惩意见，报各单位领导小组审批后，由分公司按本单位加油站损耗考核相关管理办法进行考核。

物流环节的油品损耗考核，损溢数据以实际重量为准，考核数据从财务口径进行统计。

零售环节的油品损耗考核，损溢数据以实际重量为准，考核数据从加油站计量库存账进行统计。

油品损溢管理监督稽查及责任追究油品损溢管理监督稽查公司分公司数量办应定期或不定期的组织对所属油库加油站的损溢管理进行监督稽查，以便对经营过程中各环节油品损溢的管理情况进行准确分析查找出数量管理过程中的薄弱环节并向公司数量管理领导小组报告，形成对经营过程中数量管理的有效监督机制。

油品偿，由分公司储运安全部填制运输超耗处理单注明获赔油品数量，通知公司营销业务部安排分公司营销业务部冲减待处理超耗如获得发货单位非点对点的实物还油补偿，由分公司储运安全部填制运输超耗处理单注明获赔油品数量，通知油库安排移库处理，将待处理超耗油品虚拟移库到实物偿还油库冲减待处理超耗。

属外采油的，由分公司营销业务部填制运输超耗处理单并按上述程序进行处理。

次运输超耗不能获赔的处理流程属配置资源的由分公司营销业务部填制运输超耗处理单提交储运安全部营销业务部资产财务部提出处理意见，经公司领导小组审批同意后，相关部门分别进行账务处理。

属外采油的由分公司营销业务部填制运输超耗处理单并交储运安全部营销业务部资产财务部提出处理意见，经损溢监督稽查的内容各单位是否按照油品盘核管理办法的规定建立健全油品购进发销存数量管理相关管理办法是否规范使用各种油品计量凭证台账记录落实油品在购进发销存过程中，是否按数量管理要求的程序手续传递相关单据，办理签认确认油品在各流转环节的损溢管理是否符合有关规定标准库存商品保管明细账库存商品流转统计账财务账是否规范月末盘点时是否核对账目通过核对账目确保账实致账账相符，各类数据单据账表签认后是否按要求及时准确录入信息系统或通过信息系统产生。

各单位对油品损溢的处理要实事求是，要严格区分定耗超耗及溢余分别进行处理，对于超耗及溢余情况必须查明原因，对于损溢管理中存在的问题应及时处理。

对于不按规定处理损溢的，由公司数量管库批配送运输库发小额配送运输公路移库运输定耗由客户或收货油库加油站承担。

运输超耗处理次运输超耗处理次运输发生超耗时，分公司储运安全部按照数量管理办法的有关要求将超耗索赔资料报营销业务部。

配置资源次运输超耗外采油次运输超耗由分公司储运安全部向公司营销业务部提出，并由其向发货单位或承运商提交收货计量超耗情况反映单及其他相关材料进行索赔。

次运输超耗采取扣减原发量冲抵超耗的处理流程发货单位同意扣减原发量，并以扣减量冲抵超耗量的按以下方式处理属配置资源的由分公司储运安全部填制运输超耗处理单注明扣减原发量情况，交公司储运安全部营销业务部和资产财务部分别进行账务处理，资产财务部对当月未入账的进行退换票处理，对已经入账的偿数量和按库存成本单价计算得出的超耗赔偿金额填写在该油库的存货盘点盈亏及报废审批表内，由油库责任人按超耗赔偿金额进行现金赔偿，赔偿金用以冲减待处理保管损耗。

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各环节发生的溢余和损耗应单独确认和处理，不得将溢余和损耗互相抵销后处理。

油品运输损耗应按批次确认处理保管损耗零售损耗应按月确认并处理，确有原因不能按月处理的，季度处理次。

当年的损耗必须在年终盘点后及决算前处理完毕。

运输损耗按批次购进单价确认损耗金额，保管损耗和零售损耗按当月库存成本单价确认损耗金额。

铁路运输损耗的确认与处理程序铁路运输损耗的确认铁路运输损耗量及损耗率按下式计算铁路运输损耗量起运前罐车计量数卸货前罐车计量数铁路运输损耗率路运输损耗量及损耗率按下式计算铁路运输损耗量起运前罐车计量数卸货前罐车计量数铁路运输损耗率运输损耗量起运前罐车计量数铁路罐车同批同品种发运的油品损溢可以相抵，但单车损耗超过以上的应单独计算，不得相抵。

铁路运输定耗处理运输定耗由收货方承担，次运输次中转运输定耗按批次进行核销，加油站送货运输定耗依据加油站计量验收入库单按月进行核销。

次运输次中转运输定耗由分公司油库根据铁路罐车汽车罐车验收油品收货计量单中运输损耗数量，经报公司储运安全部营销业务部部资产财务部核对存货物资入库单无误并分别记账后，由资产财务部按照存货物资入库单及等进行账务处理。

加油站送货运输定耗每月底由分公司所属营销业务部和资产财务部依据加油站计量验收务部按加油站库存商品盘点明细表存货盘点盈亏及报废审批表进行账务处理。

油品损耗控制指标设置与考核根据公司各环节油品损溢管理职责界定，对公司油品损耗控制指标及考