1、“.....每年编制年度现金流量预算,并附情况分析报告,报财务部经理和总经理审批,作为酒店总预算的部分。财务部经理负责安排日常资金的筹集收贷及现金收支计划。现金管理现金使用范围主要限于支付工资奖金及工资性津贴等。支付差旅费职工医疗费托费等。支付农副产品以及在市场上采购的鲜鱼水产菜等。营业收入的现金按规定由总出纳进行清点并编制总出纳报告。财务会计部在收支现金时,要严格审核现金收付凭证及所附单据是否合法,数额是否完整,签字手续是否齐备等,对不符合制度规定的应予以纠正或拒绝办理收付。认真做好库存现金保管工作。现金和有价证券必须在保险柜,确保安全。各部门因工作需要留用部分备用金时应向财务会计部提出申请,经财务会计部经理审核批准后,按规定办理,备用金支用不得超过规定范围和业务内容,不得移作他用或私人挪用......”。

2、“.....切现金收付款项均须按业务性质分别填写交款单或支款单,并要写明收付的内容用途及有关情况金额,由有关人员审核盖章后方能办理收支现金手续。现金收支必须做到日清日结帐款相符,严禁用白条或原始凭证抵库。各部门的收付款项都应通过料费用的控制包括食品原料物料用品金材料等制定各种菜点的食品消耗定额。它即是编制食品原料成本计划的依据,也是各种菜点定价的依据。食品仓库应严格执行食品原料管理和收发制度,堵塞漏洞,减少浪费。建立物料用品和办公用品定额制度,应根据以前年度的实际消耗情况和营业情况,在确保服务质量的前提下,制定物料用品定额。金材料的领用应严格按固定资产日常维修计划执行。对于修理金额大修理时间较长的中小修理,必须立项备案,并下达限额修理卡。对追加费用延期完工的项目需补办手续方可继续进行,否则仓库拒绝发料。日常零星修理项目......”。

3、“.....工资费用的控制人力资源部在对定员计划实施检查,考核各部门劳动生产率,控制工资费用成本。人力资源部应严格控制计划外用工和加班工资支出,并编报计划外用工和加班工资计划报总经理财务部经理审批,财务会计部依据审批报告支付费用。费用控制费用控制应针对固定费用和变动费用的特点,对变动费用应控制其增长速度低于营业收入增长速度对固定费用则应控制其绝对额的增长速度。要按责任会计原理,把费用划分为可控费用和不可控费用,并分解落实到各责任部门进行考核。成本分析的制度根据成本费用的动态变化,分析影响成本费用的各项因素。通过分析,发现成本管理上薄弱环节,提出改进措施和方法。建立和健全定期成本分析制度。在财务部经理的领导下,成本财产管理部应健全定期成本分析制度。月度分析应在年报送出后个月内编报。建立和健全定期成本分析会议。成本分析会议般每季度进行容食品原料成本计划,食品原料是指主料辅料和调料......”。

4、“.....物料用品计划物料用品是指客房餐厅康乐等部门为经营服务而消耗的用品,物料用品成本依据营业状况和消耗定额编制。劳动工资计划。依据酒店经济效益的增减幅度与人员定额及工资总额编制。固定资产修理计划。固定资产修理是指运营的房屋设备和运输工具等固定资产的修理,计划依据设备运转完好率等技术质量指标编制。费用计划。费用是指酒店经营管理过程中除直接成本外的各项费用,主要分为营业费用,管理费用和财务费用。各费用发生部门应根据费用定额和营业状况编制。能源耗用计划。酒店的能源耗用是指水电液化气燃料等的消耗,计划应按消耗定额和营业收入计划编制。成本费用计划的编制步骤收集整理和分析有关主要基础资料有关经营业务计划。如营收计划物货供应计划劳动工资计划固定资产维修计划能耗和节能计划等。有关技术经济定额。如食品原料消耗定额物料用品消耗定额费用营收定额岗位定员定额等......”。

5、“.....上年度总经理下达的经济效益和成本费用指标,完成情况及行业先进水平等资料。总经理下达的降低成本的目标指标等资料。搞好试算平衡。试算平衡是成本预测内容之,应根据影响计划期成本升降的各项主要因素,充分估计有利条件和不利条件,千方百计寻求节支途径,提出节支措施,测算成本可能达到的水平,分析成本降低的可行性和目标成本实现的保证程度,以确保成本降低指标和目标成本的完成。费用支出计划总额本年,负责在授权范围内行使成本费用否决权。各部门应根据成本管理的要求,设置专职或兼职核算员。成本管理的基础工作建立和健全原始记录。完整真实的原始记录是进行成本费用管理的必备条件。各种食品原料物料用品金材料低值易耗品的领用退料工资费用等经营服务开支都必须有详细完整的原始记录。原始记录的填制和传递应按规定的程序,明确职责,加强管理。制定各类消耗定额......”。

6、“.....定额般每年修订次。严格计量验收工作。做好各种食品原料物料用品金材料和低值易耗品的收发领用转移和报废等环节上的计量验收工作做好经营和管理中能源消耗的计量工作。成本核算的基本原则按照权责发生制原则计算成本,本期的营业收入和本期为取得这些营收而支付的费用相对应。各项有关费用不得提前或延期列支。必须划清应计入成本的经营管理费用与基本建设,专项工程支出及其他非经营成本费用的界限。必须根据酒店行业的经营服务特点,以及加强经济核算的要求,制定切实可行的成本计算方法,以利于正确真实地反映成本水平,提供决策依据。成本计算方法经确定,不得随意变动。成本开支范围和成本费用项目列入成本的费用,必须严格按照国家财政部和旅游主管部门有关成本开支范围的条例执行,不得擅自扩大。根据酒店经营服务业务的实际情况,确定成本费用项目和相应的成本开支范围。营业成本指酒店各项经营业务的营业成本......”。

7、“.....营业费用指各经营部门发生的各种费用,包括营业部门人员酒店财务部管理实务手册管理制度全套带工具卡,因业务发展而需增领的部分,需领用部门主管成本财产管理部经理会签后才可领用。物料领用后,因质量规格不符,领用部门要求退货的,应填写红字领料单,并说明原因,经领用部门主管成本财产管理部经理会签后,准予退库。属材料过程中发现的规格数量不符,应及时调换。退库的物料须复验清楚,合理的方可入库。退库的物品应加强管理,减少不必要的损失。凡列明保质期的日常用品食品原料等应优先发出避免呆滞积压。基本建设和工程所用的物资材料可参照本制度的要求进行管理,实物分开,帐簿分设,用途分清,确保物资核算工作的真实性。十低值易耗品管理制度低值易耗品具有数量大,品种多,使用期长短不等特点。因此,管理使用低值易耗品也是经营管理的项重要内容。按最新规定,单位价值不满员......”。

8、“.....低值易耗品的分类根据酒店的具体情况,酒店的低值易耗品可分为以下几类大类小类细类床上用品羊毛毯按规格分细类鸭绒被按规格分细类枕芯其他布件床上用布件按品种规格登记床罩按规格分细类洁理用巾按品种规格登记餐巾专用布件按品种规格登记各种帘套按品种规格登记工作服按品种规格登记器皿餐具金属类按品种规格登记玻璃类按品种规格登记陶瓷类按品种规格登记厨房用具按品种规格登记工具类度量衡具按品种规格登记公用工具按品种规格登记个人工具按品种规格登记计算工具其他指不包括在上述范围内的其他低值易耗品。低值易耗品的管理在酒店总经理和财务部经理的领导下,实行归口分级管理和谁用谁管,管用结合的办法。成本财产管理部为低值易耗品的,损坏不能使用需要报废时,由财务部经理或总经理组织技术鉴定,确认无使用价值时才能办理报废手续。由使用部门填写报废申请,批准后由财务部会同归口管理部门核销和清理。固定资产报废的残料出售......”。

9、“.....报废固定资产按国家物资政策办理。固定资产计算折旧的依据为固定资产原值,般采用平均年限折旧法即直线法,按平均年限折旧法的固定资产折旧率和折旧额的计算公式如下预计净残值率固定资产年折旧率╳规定的固定资产折旧年限固定资产折旧率固定资产年折旧率固定资产折旧额固定资产原值╳月折旧率固定资产净残值率般按照固定资产原值确定,固定资产折旧年限和折旧方法经确定,不得随意变动。固定资产应按月计提折旧,当月开始使用的固定资产,当月不计提折旧,当月减少或停用的固定资产,当月计提折旧。为了保证固定资产的正常使用,归口管理部门和各使用部门应做好固定资产的维修保养和定期大修工作,按现行制度规定发生的修理费用,直接或成本费用中列支,若修理费用数额较大,可以实行预提或待摊的方法。为了进步反映各大类固定资产的增减变动情况......”。