1、“.....是指学校审计处依法对校内有关部门和单位内部控制制度的健全性和有效性做出评价。第十条学校审计处对长期负债内控制度评审的主要内容举借长期债务是否有借债使用计划归还计划最高管理机构是否制订举债款,借款到期是否按规定还本付息或办理延期借款手续借款的取得使用和归还是否及时完整地根据有关凭证入账,业务处理和会计记录等职责是否严格分工,利息支付手续是否完备是否对长期负债资金的使用和归还情况进行经常性检查。第十条学校审计处对实收资本和资本公积内控制度评审的主要内容资本金的投入增资减资转让以及经营结束或破产清算时的清算分配和归还等资本业务,是否经最高权力机构审核与授权,是否按国家有关规定办理,作价是否合理,转让的收入是否及时入账。第十条学校审计处对流动负债内控制度评审的主要内容流动负债的经办人员记录人员和业务审批人员是否进行了分工导致负债的业务是否按规定程序办理......”。

2、“.....第十条学校审计处对长期负债内控制度评审的主要内容举借长期债务是否有借债使单位是否按规定的审批权限和程序进行审批,财会部门审查稽核记账是否由不同人分管各项费用开支是否取得真实合法的凭证,并按规定程序经开支部门单位主管人员审批,财会部门审核无误经审核后的各项费用开支是否及时正确入账,并于期末全部结转本年利润账户是否通过检查费用计划预算执行情况,揭示差异,分析原因,及时将信息反馈给有关部门。学院内部控制制度评审实施办法网友投稿。第条学校审计处对无形资产和递延资产内学院内部控制制度评审实施办法网友投稿性有效性和可靠性做出实事求是的评价,并针对制度缺陷提出改进建议。第十条本办法自发布之日起施行......”。

3、“.....并建立岗位责任制存货的购入发出是否经过授权和严格的审批手续存货的办理过程中是否经过采购计划销售计划合同入库单发货单领料单和账簿记录等方面的审核存货的购销是否与对方签订有效的经济行成本预测成本预测的依据是否可靠完整,方法是否科学合理,结果是否正确产品成本计划是否与利润销售生产等项计划和有关技术经济定额相互衔接协调,保持先进合理的水平,并进行指标分解,层层落实是否建立成本归口分级管理责任制,形成纵横相连的成本控制网络是否建立健全成本核算的基础工作,严格准确计量验收,健全原始记录和先进合理的技术经济定额各项成本费用支出是否都经主管部门负责人审批,所有的原始记录是否由编制完毕的会计报表的真实性合规性和正确性等进行认真审核并签章会计报表是否按月季或在规定的期限内报送当地财税机关开户银行主管部门和国有资产管理部门......”。

4、“.....评价内控制度的有效性总体评价,即通过符合性测试,评价内控制度的可信赖程度,确定其对实质性测试的可靠性实质性测试提出评审报告,对内控制度的健全性合资产和递延资产内控制度评审的主要内容购入无形资产是否进行了市场调研并编制了可行性研究方案,购入计划是否经最高管理部门批准是否对协商价格的合理性进行了审核和深入调查是否通过合同方式进行了购入与转让签订合同时,是否审查了无形资产的证明文件有效期和手续的齐备性取得的无形资产是否根据有关凭证及时入账是否对每期摊销和期末余额定期进行复核,查明摊销期限是否合理,摊销额计算是否正确无形资产的转让是否期借款手续借款的取得使用和归还是否及时完整地根据有关凭证入账,业务处理和会计记录等职责是否严格分工,利息支付手续是否完备是否对长期负债资金的使用和归还情况进行经常性检查......”。

5、“.....是否经最高权力机构审核与授权,是否按国家有关规定办理是否经管理部门授权并以章程形式明确有关经最高管理部门批准,作价是否合理,转让的收入是否及时入账。第十条学校审计处对流动负债内控制度评审的主要内容流动负债的经办人员记录人员和业务审批人员是否进行了分工导致负债的业务是否按规定程序办理,金额较大的流动负债业务是否经业务主管人员专门批准或授权执行所发生的流动负债业务是否及时入账是否由专人定期核对流动负债业务实有数额及到期日的真实性。第十条学校审计处对产品成本内控制度评审的主要内容是否学院内部控制制度评审实施办法第条为了规范学校内部控制制度评审工作,保证审计工作质量,根据教育系统内部审计工作规定原国家教委第号令和我校内部审计工作规定,制定本办法。第条本办法所称内部控制制度以下简称内控制度评审......”。

6、“.....第十条学校审计处对长期负债内控制度评审的主要内容举借长期债务是否有借债使用计划归还计划最高管理机构是否制订举债衡工作是否严格依据会计制度对报表种类格式项目排列项目内容和编制方法的规定编制每报表,并保证每报表内和不同报表有数量对应关系的项目之间保持应有的对应关系对于必须予以反映而会计报表规定的项目内容中无法容纳的重要财务信息,是否在相关项目或通过附表附注等加以说明财会部门负责人或主管会计是否对编制完毕的会计报表的真实性合规性和正确性等进行认真审核并签章会计报表是否按月季或在规定的期限内报送当地财税机收取货款会计记录和核对账目等职务是否分离,并明确各自的职责是否实行销货合同制,根据合同规定的名称数量品种规格和供应期发货,并根据合同规定的收款方式和时间及时收回货款采用赊销方式售货时,是否对购货单位的信用进行了调查......”。

7、“.....并以发货单或送货单作为产成品减少的原始凭证是否根据有关单据和及时办理销货款的入账手续是否定期编制客户欠款分析专人复核是否正确研究成本计算对象成本计算期费用归集的程序和分配的方法,以及成本计算方法。第十条学校审计处对期间费用内控制度评审的主要内容是否根据财务会计制度的规定,结合实际情况,制定期间费用项目开支计划预算定额,以及相应的管理制度,并将计划预算和定额分解下达到各部门各单位各部门各单位发生的期间费用是否事先提出申请,财会部门对照开支标准计划和预算进行审核,并经主管人员批准后开支使用经费的各部门经最高管理部门批准,作价是否合理,转让的收入是否及时入账。第十条学校审计处对流动负债内控制度评审的主要内容流动负债的经办人员记录人员和业务审批人员是否进行了分工导致负债的业务是否按规定程序办理......”。

8、“.....第十条学校审计处对产品成本内控制度评审的主要内容是否性有效性和可靠性做出实事求是的评价,并针对制度缺陷提出改进建议。第十条本办法自发布之日起施行,由审计处负责解释第条学校审计处对存货内控制度评审的主要内容存货的采购验收保管发货装运付款盘存等职务是否有明确的职责分工,并建立岗位责任制存货的购入发出是否经过授权和严格的审批手续存货的办理过程中是否经过采购计划销售计划合同入库单发货单领料单和账簿记录等方面的审核存货的购销是否与对方签订有效的经济簿之间账簿记录与财产实有数之间进行认真的核对,做到账证账账账实相符是否在正确结账认真对账的基础上,进行试算平衡工作是否严格依据会计制度对报表种类格式项目排列项目内容和编制方法的规定编制每报表......”。

9、“.....是否在相关项目或通过附表附注等加以说明财会部门负责人或主管会计是否对学院内部控制制度评审实施办法网友投稿开户银行主管部门和国有资产管理部门。第十条审计处对内控制度评审的程序和方法收集与描述被审计单位的内控制度健全性与合理性评价符合性测试,评价内控制度的有效性总体评价,即通过符合性测试,评价内控制度的可信赖程度,确定其对实质性测试的可靠性实质性测试提出评审报告,对内控制度的健全性合理性有效性和可靠性做出实事求是的评价,并针对制度缺陷提出改进建议。第十条本办法自发布之日起施行,由审计处负责解释性有效性和可靠性做出实事求是的评价,并针对制度缺陷提出改进建议。第十条本办法自发布之日起施行,由审计处负责解释第条学校审计处对存货内控制度评审的主要内容存货的采购验收保管发货装运付款盘存等职务是否有明确的职责分工......”。