1、“.....有的事务所未编制审计计划。或者具体审计计划固定化,没有根据项目的实际进检查工作底稿。检查工作的特点和基本做法按照中注协要求,结合我会与财政局监督处不重复检查的原则,对家事务所进行检查,其中年后新设立的家具有证券期货业务资格的家年内未接受过协会自律性检查的事务所家,同时对上年度被强制培训的家事务所进行了执业质量复查。检查范围年月出具的上市公司大中型予以复查。现从以下个方面进行汇报今年检查工作的特点和基本做法开展执业质量的监督检查工作,是行业诚信建设的内在要求和客观需要。本次检查工作由协会领导总体布臵,监管部具体组织实施,在借鉴以往开展检查工作经验的基础上,对年度的检查工作从计划组织实施等方面都进行了认真准备和精心安排。认工作底稿审核规定内部控制评价规程等为主要内容的内部质量控制制度和业务项目风险控制规程,在制度上为业务质量提供了保证。但少数事务所缺乏具体可行的制度......”。

2、“.....有的从形式上履行了级复核程序,但未签署意见,对复核的程序和内容亦无记录,各级复核缺乏明确的责北京注协年度会计师事务所执业质量检查工作总结网友投稿审计报告附件的内容作为附件。如在报告正文有附送会计报表的情况。新所和小所对业务约定书重视不够。没有业务约定书约定书要素不完整或内容不恰当的情况,被审计企业未盖章,未明确出具报告日期或无签约日期或有效日期,签约日期晚于报告日期,不恰当限定年度审计报告的使用范围等。实质性测试存在问和客观需要。本次检查工作由协会领导总体布臵,监管部具体组织实施,在借鉴以往开展检查工作经验的基础上,对年度的检查工作从计划组织实施等方面都进行了认真准备和精心安排。认真做好检查前的各项准备工作。中注协检查工作布臵会后,我们修订了执业质量检查工作计划......”。

3、“.....底稿中存档的审计报告没有严格执行签字并盖章制度。如注册会计师只盖章没有签字或只签字没有盖章将不应作为对上年度被强制培训的家事务所进行了执业质量复查。检查范围年月出具的上市公司大中型国有企业外商投资企业年度审计报告。被检查事务所共出具年度审计报告共份,检查组抽查份其中上市公司报告份,抽查比例为。北京注协年度会计师事务所执业质量检查工作总结各会计师事务所根据中国注册会计师协会会计与科目的审计程序没有说明。事务所普遍对期初余额的关注程度不够,没有获取可以信赖的期初余额的有利证据,也没有执行相应的审计程序对影响本期的大额结转项目没有进行追查,未充分考虑期初余额对会计报表的影响。北京注协年度会计师事务所执业质量检查工作总结网友投稿......”。

4、“.....我们于年月日至月日对家会计师事务所包括分所进行了检查,家事务所予以复查。现从以下个方面进行汇报今年检查工作的特点和基本做法开展执业质量的监督检查工作,是行业诚信建设的内在要求法律意识不强是今年业务检查发现的较为普遍的问题。我们认为,事务所审计业务如果涉及法院公安等相关部门,上述存在的问题将会导致事务所及注册会计师承担不必要的法律责任。综合类项目存在的问题普遍不重视审计计划的编制。有的事务所未编制审计计划。或者具体审计计划固定化,没有根据项目的实际进注未将主要报表项目内容予以列示未披露财务报表的批准报出日期管理当局声明书不签日期或签署日期与审计报告日期不致等问题普遍存在。底稿中存档的审计报告没有严格执行签字并盖章制度。如注册会计师只盖章没有签字或只签字没有盖章将不应作为审计报告附件的内容作为附件。如在报告正文有附送会也未执行任何替代程序即予以确认......”。

5、“.....对实物资产的审计,般只取得了客户提供的明细表或者盘点表,没有事务所的监盘或抽盘记录,有的虽然有盘点或抽盘记录,但没有将盘点日的数据倒扎至报告日进行核对,使执行的审计程序不能达到审计目的对因客观原因不能执行监盘或抽盘的式和方法等内容召开了执业质量检查工作布臵会,部署了今年业务质量检查工作。检查中发现的主要问题内部质量控制存在问题对事务所内部质量控制的检查,主要采取调查问卷现场询问并结合具体审计项目的检查来进行。检查中发现大部分事务所建立了整套以项目承接项目风险管理各级业务人员的职责规定审计师事务所执业质量检查制度试行的规定和中国注册会计师协会关于开展年会计师事务所执业质量检查工作的通知精神,我们于年月日至月日对家会计师事务所包括分所进行了检查,家事务所予以复查。现从以下个方面进行汇报今年检查工作的特点和基本做法开展执业质量的监督检查工作......”。

6、“.....如在报告正文有附送会计报表的情况。新所和小所对业务约定书重视不够。没有业务约定书约定书要素不完整或内容不恰当的情况,被审计企业未盖章,未明确出具报告日期或无签约日期或有效日期,签约日期晚于报告日期,不恰当限定年度审计报告的使用范围等。实质性测试存在问充分考虑期初余额对会计报表的影响。北京注协年度会计师事务所执业质量检查工作总结网友投稿。具体审计项目存在的问题分析法律责任问题对会计责任和审计责任重视不够。如收集的财务报告未经单位负责人签字盖章或没有单位的公章将事务所的名称作为会计报表附注的页眉或页脚未按照企业北京注协年度会计师事务所执业质量检查工作总结网友投稿计报表的情况。新所和小所对业务约定书重视不够。没有业务约定书约定书要素不完整或内容不恰当的情况,被审计企业未盖章,未明确出具报告日期或无签约日期或有效日期,签约日期晚于报告日期......”。

7、“.....北京注协年度会计师事务所执业质量检查工作总结网友投稿审计报告附件的内容作为附件。如在报告正文有附送会计报表的情况。新所和小所对业务约定书重视不够。没有业务约定书约定书要素不完整或内容不恰当的情况,被审计企业未盖章,未明确出具报告日期或无签约日期或有效日期,签约日期晚于报告日期,不恰当限定年度审计报告的使用范围等。实质性测试存在问表,未关注工程进度情况,也未进行实物监盘的审计程序。具体审计项目存在的问题分析法律责任问题对会计责任和审计责任重视不够。如收集的财务报告未经单位负责人签字盖章或没有单位的公章将事务所的名称作为会计报表附注的页眉或页脚未按照企业会计准则的要求披露关联方关系及其交易会计报表附合类项目存在的问题普遍不重视审计计划的编制。有的事务所未编制审计计划。或者具体审计计划固定化,没有根据项目的实际进行调整以适应项目的需要。对审计程序表执行情况的说明般不予重视......”。

8、“.....在实际执行过程中随意性很大。审计计划中没有对企业的相关风险因素进行分析实物资产,没有执行相关的替代程序底稿中缺乏审计人员对大额资产产权的关注,如金额较大的固定资产的进口设备的报关文件在建工程的施工许可证房屋与土地使用权证及其有关的抵押事项等。如事务所审计的装饰工程存货金额为万元,占总资产。其中工程施工万元,注册会计师未按工程项目编制明细师事务所执业质量检查制度试行的规定和中国注册会计师协会关于开展年会计师事务所执业质量检查工作的通知精神,我们于年月日至月日对家会计师事务所包括分所进行了检查,家事务所予以复查。现从以下个方面进行汇报今年检查工作的特点和基本做法开展执业质量的监督检查工作,是行业诚信建设的内在要求题对往来款项的函证情况普遍执行不到位。对应收款项应付款项的审计程序有的只有账账核对账表核对,缺少必要的账龄分析和函证程序有的虽然发函但在回函很少的情况下......”。

9、“.....如事务所对物资公司的审计,公司其他应收款金额为万元,占资产总额,未实施函证的审计程序,会计准则的要求披露关联方关系及其交易会计报表附注未将主要报表项目内容予以列示未披露财务报表的批准报出日期管理当局声明书不签日期或签署日期与审计报告日期不致等问题普遍存在。底稿中存档的审计报告没有严格执行签字并盖章制度。如注册会计师只盖章没有签字或只签字没有盖章将不应作为进行调整以适应项目的需要。对审计程序表执行情况的说明般不予重视,减少审计程序未经有关责任人批准,在实际执行过程中随意性很大。审计计划中没有对企业的相关风险因素进行分析,对重要性水平的确定没有过程及依据,没有审计目标的描述,对以前年度审计的描述简单,没有费用预算,对重要的审计领域,对重要性水平的确定没有过程及依据,没有审计目标的描述,对以前年度审计的描述简单,没有费用预算,对重要的审计领域与科目的审计程序没有说明......”。