1、“.....购进办公用品批,取得普通上注明价款元购进复印机台,增值税专用注明价款元,增值税元为职工食堂购置用具批,取得增值税专用注明价款元,增值税元。向当地商场销售自行车辆,开具增值税专用,不含税单价为元辆,商场当月付清全部货款,厂家给予了的销售折扣,并开具了红字。向个体户销售收货款方式销售货物,为货物发出的当天。委托其他纳税人代销货物,为收到代销单位代销清单当天。销售应税劳务,为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额凭据当天。视同销售行为,为货物移送当天。进口货物,为报关进口当天。增值税应纳税额的计算当期应纳税额当期销项税额当期进项税额当期销项税额确认时间即为纳税义务发生时间其进项税额申报抵扣的时间按下列规定执行工业生产企业购进货物,必须在购进货物验收入库税务会计课件第二章第二节增值税的计算与申报.资费返还利润奖励费违约金延期付款利息包装费包装物租金储备费优质费运输装卸费代收款项代垫款项及其他各种性质的价外收费。税务处理价外费用无论其会计制度如何核算......”。

2、“.....受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税。同时符合以下条件的代垫运费承运者的运费开具给购货方纳税人将该项交给购货方。含税销售额换算为不含税销售应税劳务,必须在劳务费用支付后,才能申报抵扣。例自行车生产企业为增值税般纳税人,年月份发生下列购销业务购进原材料批,取得增值税专用上注明的价款为元,增值税元,货已验收入库另支付运杂费元,其中运费元,建设基金元,装卸费元,保险费元,已取得运输部门开具的运费。购进办公用品批,取得普通上注明价款元购进复印机台,增值税专用注明价款元,增值税元为职工食堂购置用具批,取得增,对于应当扣除的税款,以购货所列已纳税款为依据。当期销项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。销项税额的计算销项税额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务......”。

3、“.....其进项税额不得抵扣。其上期已抵扣的进项税额应转出进项税额转出元当期销项税额元当期允许抵扣的进项税额元当期应纳税额元小规模纳税人增值税应纳税额的计算小规模纳税人销售货物或提供应税劳务,按照销售额和或的征收率计算应纳税额,不得抵扣进项税额。应纳税额销售额征收率小规模纳税人销售货物只能开具普通,因此,在计算增值税应纳税额时,应将含税销售额换算为不含税销售额。增值扣额另开,不论其在财务上如何处理,均不得从销售额中减除折扣额。几点注意事项仅限于价格折扣,若为实物折扣,该实物折扣应按增值税条例中视同销售货物中的赠送他人项目处理。折扣销售不同于销售折扣。销售折扣即现金折扣,销售折扣律不得从销售额中减除。税务会计课件第二章第二节增值税的计算与申报。要求计算该自行车生产企业当月应缴增值税。购进材料取得增值税专用,且已验收入库......”。

4、“.....必须在购进货物验收入库后,才能申报抵扣商业企业购进货物,必须在购进货物付款后采用分期付款方式必须在全部款项支付完毕后才能申报抵扣进项税额商业企业接受投资捐赠或分配的货物,应以收到增值税专用时间为申报抵扣进项税额的时限般纳税人购进第,按组成计税价格确定。组成计税价格公式组成计税价格成本利润或成本成本利润率成计税价格成本利润消费税或成本成本利润率消费税税率纳税人所售货物或提供应税劳务价格明显偏低而无正当理由时也按上述规定执行。包装物押金的处理。税法般规定纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金,单独记账核算,时间在年以内又未逾期的,不并入销售额征收增值税但对因逾期未收回包装物不再退还的押金......”。

5、“.....税务处理价外费用无论其会计制度如何核算,均应并入销售额计征增值税下列价外收费不计入销售额计税向购买方收取的销项税额。受托加工应征消费税的消税额,其余额为纳税人实际应纳的增值税税额。是否所有进项税额均可抵扣准予抵扣的进项税额从销售方取得的增值税专用上注明的增值税税额。从海关取得的完税凭证上注明的增值税税额。纳税人购进农业生产者生产的农业产品,或者向小规模纳税人购买的农产品,准予按买价和的扣除率计算进项税额抵扣。准予扣除的进项税额买价纳税人购进或销售货物固定资产和免税货物除外所支付的运输费用同时符合两个条件的代垫运费除值税专用注明价款元,增值税元。向当地商场销售自行车辆,开具增值税专用,不含税单价为元辆,商场当月付清全部货款,厂家给予了的销售折扣,并开具了红字。向个体户销售自行车零配件,取得现金收入元,开具普通。本厂基本建设工程领用上月购进的生产用钢材价值元。税务会计课件第二章第二节增值税的计算与申报。采取赊销和分期收款方式销售货物,为按合同约定的收款日期的当天......”。

6、“.....必须在购进货物验收入库后,才能申报抵扣商业企业购进货物,必须在购进货物付款后采用分期付款方式必须在全部款项支付完毕后才能申报抵扣进项税额商业企业接受投资捐赠或分配的货物,应以收到增值税专用时间为申报抵扣进项税额的时限般纳税人购进资费返还利润奖励费违约金延期付款利息包装费包装物租金储备费优质费运输装卸费代收款项代垫款项及其他各种性质的价外收费。税务处理价外费用无论其会计制度如何核算,均应并入销售额计征增值税下列价外收费不计入销售额计税向购买方收取的销项税额。受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税。同时符合以下条件的代垫运费承运者的运费开具给购货方纳税人将该项交给购货方。含税销售额换算为不含税销售销售折扣律不得从销售额中减除。税务会计课件第二章第二节增值税的计算与申报......”。

7、“.....即当期应纳税额销售额税率本期购进中已纳税额当期销项税额当期进项税额实行税款抵扣税务会计课件第二章第二节增值税的计算与申报.费品所代收代缴的消费税。同时符合以下条件的代垫运费承运者的运费开具给购货方纳税人将该项交给购货方。含税销售额换算为不含税销售额公式不含税销售额含税销售额增值税税率价外费用律视为含税收入特殊行为销售额的确定视同销售行为销售额的确定。对视同销售而无销售额的,应按下列顺序确定其销售额第,按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定。第,按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确资费返还利润奖励费违约金延期付款利息包装费包装物租金储备费优质费运输装卸费代收款项代垫款项及其他各种性质的价外收费。税务处理价外费用无论其会计制度如何核算,均应并入销售额计征增值税下列价外收费不计入销售额计税向购买方收取的销项税额......”。

8、“.....同时符合以下条件的代垫运费承运者的运费开具给购货方纳税人将该项交给购货方。含税销售额换算为不含税销售税申报表的编制般纳税人应纳增值税的计算原理税款抵扣,即当期应纳税额销售额税率本期购进中已纳税额当期销项税额当期进项税额实行税款抵扣时,对于应当扣除的税款,以购货所列已纳税款为依据。当期销项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。销项税额的计算销项税额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务,按照销售额或者应税劳务收入和规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额销项税额销售额税率般装物押金的处理。税法般规定纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金,单独记账核算,时间在年以内又未逾期的,不并入销售额征收增值税但对因逾期未收回包装物不再退还的押金,换算成不含税收入并入销售额,按所包装货物的适用税率计算销项税额。酒类产品的特殊规定对销售除啤酒黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均应并入当期销售额征收增值税。销售啤酒黄酒所收取的押......”。

9、“.....准予扣除的进项税额运费注上式中的运费是指运输单位开具的货票上注明的运费和建设基金,不包括随同运费支付的装卸费保险费等其他杂费。不得从销项税额中抵扣的进项税额购进固定资产。第节增值税的计算与申报本节主要内容增值税的计算般纳税人应纳增值税的计算小规模纳税人应纳增值税的计算进口货物应纳增值税的计算增值税的申报纳税义务的发生时间纳税期限及纳税地点纳应纳税额的计算当期应纳税额当期销项税额当期进项税额当期销项税额确认时间即为纳税义务发生时间其进项税额申报抵扣的时间按下列规定执行工业生产企业购进货物,必须在购进货物验收入库后,才能申报抵扣商业企业购进货物,必须在购进货物付款后采用分期付款方式必须在全部款项支付完毕后才能申报抵扣进项税额商业企业接受投资捐赠或分配的货物,应以收到增值税专用时间为申报抵扣进项税额的时限般纳税人购进额公式不含税销售额含税销售额增值税税率价外费用律视为含税收入特殊行为销售额的确定视同销售行为销售额的确定。对视同销售而无销售额的......”。