1、“.....有效提高风险导向审计质量和效率。具有共同的审计标准内容和目标。两种审计均需以企业的风险管理方针策略和风险评价指标体系为审计评价标准,形成审计结论两种审计需审查组织风险范围确定风险识别风险评价风险管理措施和方法等,因而具有相同的基本审计内容两种审计具有提供战略决策信息依据,服务于战略目标的实现,促进企业部控制体系业务交易系统等方面的风险因素,审计人员相互交流和讨论掌握的信息,在普遍联系中验证企业风险管理状况,科学合理地评价风险管理。其次,针对管理层的风险管理自我评估进行实地观察,验证这些自我评估的可靠性全面性和深入性。最后,审计人员系统性评估风险管理相关的工作薄弱环节,并与管理层沟通这些环节,努力取得管理层对审计结论的支持和认可。,提高审计效率性和效果性充分认识企业风险的必然性客观性,即企业风险不可能降低为零,设臵恰当的可接受企业风险,有助于将评估的企业风险与可接受风险的比较......”。

2、“.....审,增强审计实效性企业通过科学设臵业务流程,努力控制企业风险,但业务流程存在固有局限性,经济业务经过业务流程后,仍然存在定剩余风险,即剩余风险不可能降低为零。企业风险管理措施不当或存在漏洞是剩余风险主要原因,剩余风险导致风险管理失效现象,其体现了企业风险管理的最终效果,因此,通过加强剩余风险管理审计,既避免审计结论过于谨慎敏感,而徒增企业管理成本,又要防范审计结论盲目乐观过于冒险而给企业造成不必要损失。首先,审计人员充分把握风险因素的特征,准确识别风险因素,测试风险管理政策,分析风险管理不足之处,确定哪些剩余风险事件的成因往往在价值链上游,有的事件甚至经过多个环节层层传递风险,即各环节的风险具有普遍联系。单个风险的影响能够被容忍时,但风险的累积影响极可能是重大的,此时的单个风险不可容忍。审计人员未能系统性地评价企业的风险管理......”。

3、“.....,未能充分考虑风险容忍度在风险管理审计过程中,基本仍沿用传统审计如财务报告审计内控审计经责审计标准,未能充分考虑风险管理特点,即风险容忍度。如风险管理审计中常发现未能严格执行部分管控措施,在判断是否属于风险管理缺陷时,未融入企业风险容忍度,未能密切联系风现代企业风险管理审计优化路径企业风险论文统等客观事物和认定的认证功能。风险管理审计中的审计师站在企业战略管理的高度,系统性审核企业风险管理流程和控制措施,并以企业内部控制为审核重点,判断企业风险管理流程和控制措施的健全性和有效性,进而对企业风险管理系统发表认证意见,充分发挥审计对系统和认定的认证功能。风险导向审计通过风险评估,计划其他审计程序的性质时间和范围,对财务报表等信息载体符合有关标准的程度发表审计意见,充分发挥审计对信息载体或认定的鉴证功能。因此,风险管理审计体现了审计的认证功能,风险导向审计体现了审计的鉴证职能......”。

4、“.....企业选择适当的风险管理策略后,借助企业业务流程,实施系统化配套型的风险管理措施。审计人员评价可接受风险的恰当性,判断企业风险管理策略的科学性,审查企业风险管理措施的合理性和实际有效性。风险管理审计程序搜集国际形势国家法规政策所在行业及企业当前发展趋势信息资料,识别评估这些信息资料显露的组织战略风险,识别外界环境阻碍或促进企业发展的因素,进而判断企业外界环境对实现企业战略目标的影响,识别评估企业战略风险。现代企业风险管理审计优化路径企业风险论文。但已经开展的风险管理审计主要审计风险管理流程,更多理措施和方法等,因而具有相同的基本审计内容两种审计具有提供战略决策信息依据,服务于战略目标的实现,促进企业价值持续增加的相同目标。两者审计目标有差异性。风险管理审计目标是通过风险识别风险严重程度评估......”。

5、“.....根据风险评估结果,计划其他审计程序的性质时间和范围,最终对企业财务报告经济效益和内部控制符合有关标准程度发表审计意见。体现不同审计功能。审计功能已经从最初的财务报表审计功能,拓展到认定的鉴证功能,又拓展到对内容,又扩大审计关注至企业战略目标管理层的风险容忍度主要风险评价指标以及企业绩效评价分析等更为深入和全面的区域,为实现企业战略目标,风险管理审计积极关注优化企业风险管理问题,使得风险管理审计已经成为企业风险管理的重要组成要素。检查公司政策,董事会和审计委员会的会议记录,评价企业风险管理观念和方法,判断企业对风险主要指经营风险的接受程度,确定可接受风险水平。为了克服企业风险,企业设臵并执行业务流程,通过业务流程管理风险,但业务流程的局限性导致业务流程并不能将风险降低为零。审计人员开展流程分析,评估剩余风险。检查以控制措施,并以企业内部控制为审核重点......”。

6、“.....进而对企业风险管理系统发表认证意见,充分发挥审计对系统和认定的认证功能。风险导向审计通过风险评估,计划其他审计程序的性质时间和范围,对财务报表等信息载体符合有关标准的程度发表审计意见,充分发挥审计对信息载体或认定的鉴证功能。因此,风险管理审计体现了审计的认证功能,风险导向审计体现了审计的鉴证职能,风险管理审计处于审计功能拓展的更高阶段。审计服务范围不同。风险管理审计主要服务于企业内部经营管理,帮助企业管理层发现管理漏洞,提供改发表的风险评估报告。分析历史风险评估报告,推断企业目前的风险状况。执行控制测试程序。审计人员采用观察法询问法检查法重新执行法穿行性测试法等检查风险管理策略或措施的有效性。分析流程风险。在风险难于量化,难于获取定量评价指标时,常运用定性方法,比如调查问卷法法流程图法等。与组织管理层沟通。与组织管理层讨论有关部门的目标......”。

7、“.....充分考虑相关部门和人员的意见,提高风险管理评估结果的可靠性和实用性。企业确定可接受风险水平,针对识别和评估的企业风险,可供选择的风险管理策略有风险规避策略风险分担策略和风险管理审计促进现代风险导向审计。通过风险管理审计,监督和评价风险管理有效性,促进企业提高风险管理水平,能够有力降低企业风险,良好的企业风险管理能提高风险导向审计风险评估结论的可靠性,进而降低风险导向审计风险,有效提高风险导向审计质量和效率。具有共同的审计标准内容和目标。两种审计均需以企业的风险管理方针策略和风险评价指标体系为审计评价标准,形成审计结论两种审计需审查组织风险范围确定风险识别风险评价风险管理措施和方法等,因而具有相同的基本审计内容两种审计具有提供战略决策信息依据,服务于战略目标的实现,促进企业取适当的风险管理措施,既消除或最大限度降低企业风险带来的损失和可能性,又及时抓住风险带来的机会......”。

8、“.....审计人员依据企业战略目标,从企业全局出发,分析企业风险预警机制的科学性和有效性,提供改善企业风险预警机制的建议。风险管理审计概念及特征风险管理审计概念世纪末至世纪初,内部控制成为企业管理核心,内部控制以风险管理为基础,风险管理成为企业加强内部控制的重要手段。风险管理审计不仅积极评价传统的内部控制,更全面审核和分析风险管理机制。众多成功企业内部审计已经把对企业风险管理提供建设性审计意见,独立地提供改善建对风险管理发表审计意见,相比现代风险导向审计,其更远更多地覆盖企业风险管理,它既囊括现代风险导向审计基本内容,又扩大审计关注至企业战略目标管理层的风险容忍度主要风险评价指标以及企业绩效评价分析等更为深入和全面的区域,为实现企业战略目标,风险管理审计积极关注优化企业风险管理问题,使得风险管理审计已经成为企业风险管理的重要组成要素。风险管理审计概念及特征风险管理审计概念世纪末至世纪初......”。

9、“.....内部控制以风险管理为基础,风险管理成为企业加强内部控制的重要手段。风险管理审计不仅积极评价传统的内部控制,地关注过程性内容,如是否定期开展风险识别工作风险预警机制是否按要求运行等,较少关注风险管理的效果性。在风险管理审计中仍然大量依赖审计判断,通过审计判断,实施审计程序,形成审计结论,包含大量审计判断的审计结论只能提供合理保证,为了提高合理保证程度,必须将过程审计与结果审计紧密结合。,忽视风险间的普遍联系将风险视作独立个体,对各风险分别实施审计工作,分散地开展评价单个风险应对举措,未能深入剖析风险之间及应对举措之间关联性,导致审计结论就事论事浮于表面,缺乏全局观,与企业战略与价值缺乏有效关联。审计实务中常发现重大风发表的风险评估报告。分析历史风险评估报告,推断企业目前的风险状况。执行控制测试程序......”。