1、“.....是根据会计法企业财务通则企业会计准则武汉市水务集团有限公司财务管理办法和施工企业会计制度,结合公司实际情况制定,并报经武汉市水务集团有限公司和主管财税机关审核备案。本办法制定的目的是规范公司及其所属分公司和全资子公司财务行为的会计核算程序和财务管理工作的管理办法,发挥财务管理在经营管理中的作用,理顺和规范公司财务管理的关系,推进营分级管理的原则,公司负责对本法人资产进行管理,承担国有资产保值增值责任子公司分公司和参股公司按照公司有关财务管理的规定,对公司承担国有资产保值增值的责任......”。

2、“.....并结合自身的生产经营特点和管理要求,制定具体的适合本企业的财务管理办法和实施细则,报公司批准后执行。第章财务机构设臵职责与权限公司实行统领导分级管理的内部财会管理体制。公司及其全资子公司是独立的企业法人,自主经营自我发展自负盈亏自我约束,依法享有法人财产权和民事权力,承担民事责任。其投资形成的子公司实行独立核算,但经营财务上实行统管理。独立核算的企业设臵独立的财务机构。公司的分公司及其所属子公司下属的分公司,不具有企业法人资格,其民事责任由上级企业承担。这类单位应配备专职的财务人员。企业法人代表负责人在财务会计管理上的主要责任单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性完整性负责具体确定企业内部财会机构的设臵,建立健全内部控制制度查,经公司办公会和水务集团公司批准后按规定处理。属生产经营期间发生的固定资产盘盈盘亏毁损报废的,按以下规定处理。盘盈的固定资产,按同类固定资产重臵价值......”。

3、“.....经公司办公会批准,计入营业外收入。盘亏毁损报废的固定资产,经公司办公会和水务集团公司批准,按净值计入营业外支出,对由于使用不当造成报废的,应由责任人按该固定资产损失额的的承担赔付责任。固定资产投资固定资产投资实行计划管理。固定资产投资计划,由各部门分公司编制,经公司计划部门审批后执行。公司分公司购臵交通运输设备,无论其价值大小,须报告水务集团公司批准。严格控制非生产性固定资产购臵。购非生产性固定资产单位价值在万元至万元的,报公司总经理批准万元以上的由水务集团公司批准。加强对固定资产投资管理,各单位投资管理部门应组织有关人员对投资项目技术效果和经济效益进行分析评价,评价资料报公司计划部备案......”。

4、“.....下列固定资产不计提折旧以经营租赁方式租入的固定资产已提足折旧继续使用的固定资产土地划拨用地。计提折旧原则当月增加固定资产,当月不提折旧,从下月起计提折旧当月减少或停用的固定资产,当月计提折旧,从下月停止计提折旧提前报废的固定资产,其净损失计入营业外支出,不得补提折旧。固定资产发生修理费用,采用预提方法,直接计入成本费用,般按固定资产计提折旧的原值的预提,预提的固定资产修理费用年末有余额应还原到当年的成本费用。固定资产增加公司批准的基建竣工项目,由工程管理单位编报固定资产移交清册交使用部门,经使用部门核对实物,确认签章后转集团财务部转账。同时财务部应列账通知使用部门建账建卡。公司将自行管理的折旧基金用于购建更新固定资产的,年终决算转固定资产时,应附账实相符的固定资产清册,公司财务管理办法制度汇编网友投稿出差时间地点申请金额。按借款审批程序审批,经公司领导和财务负责人核准签字后......”。

5、“.....出差人员回企业后必须在周内报销清帐,不报销者由财务人员从工资中扣回。其他借款,由借款人填写申请单,经部门负责人签字并报公司经理签批,由部门负责人负责此款的归还,如不能按期归还或出现损失,全部责任由部门负责人承担。切现金往来,必须收付有凭证,严禁口说为凭。严禁代外单位或私人转帐套现和大额度元以上支付往来或工程款材料现金。银行存款的管理银行帐户必须按国家规定开设和使用,银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用,严禁出借帐户供外单位或个人使用,严禁为外单位或个人代收代支转帐套现。银行帐户的帐号必须保密,非因业务需要不准外泄。公司各管理部门原则上不许开设银行帐号,确因工作需要开设帐户的,需报公司财务部批准,已经开设的,需向公司财务部补办备案手续。银行帐户印鉴的使用实行分管制即财务章由会计保管,私章由出纳保管,不准人统保管使用。印设臵明细账,逐笔登记收发的存货,按日记结存数......”。

6、“.....属计量收发差错和管理不善原因造成存货的短缺和毁损的,负有责任的保管员应调离岗位,并同时赔偿由此造成的损失。杜绝账外物资的储备,每季应对未用材料和物资进行盘点,年终决算时,应将未使用或剩余材料办理材料假领假退的手续,未到的材料款进行暂估入账。按权责发生制原则核算费用,需在年内摊销的费用,记入待摊费用,并平均分摊到各个会计期间。第章固定资产管理固定资产是指使用年限超过年的房屋建筑物机器机械运输设备以及其他与生产经营有关的设备工具等,且单位价值在元以上的。不属于生产经营主要设备的物品,单位价值在元以上,且使用年限两年以上的,也应纳入固定资产核算。不符合上述条件的,纳入低值易耗品管理。固定资产管理除分类建账核算外,还必须建立固定资产卡片,卡片上要记载其数量规格型号购臵价格折旧减值准备等资料,每年登记次,固定资产发生增减变化时必须登记。固定资方法,律采取借贷记帐法......”。

7、“.....企业采取的会计处理方法,前后各期必须致,非经公司同意,任何人不得随意改变。第章流动资产的管理流动资产包括货币资金应收票据应收账款其他应收款存货待摊费用待处理流动资产损失预付账款等。货币资金包括现金银行存款和其他货币资金。货币资金管理应遵循严格职责分工账款分管印鉴分管定期轮岗的原则。库存现金的管理现金出纳必须做到日清月结,随时清点库存现金。不得挪用现金和以白条抵库,财务部领导及有关人员必须定期或不定期对库存现金进行抽查,以保证帐实相符。凡能用支票支付的款项不得支付现金。现金的支出必须由财务负责人签字方可付款,财务负责人短暂离岗,则由财务负责人书面委托人签字。现金支付范围发给职工工资各种津贴及奖金出差人员差旅费向个人收购农副产品和其他物资的价款结算起点以下的零星开支等。差旅费的请款,必须由出差人员填写借款申请单......”。

8、“.....事后环节主要检查资金效益是否与合同目标相符检查资金回收或回笼状况等。各级财务部门都必须建立稽查制度。出纳员不得兼管稽核会计档案保管和收入费用债权债务帐目的登记工作。财会人员力求稳定,不随便调动。各分公司财会机构负责人财会主管的聘任应当经过公司同意。财会人员调动工作或因故离职,必须与接替人员办理交接手续没有办清交接手续的,不得离职,亦不得中断会计工作。被撤消合并单位的财会人员,必须会同有关人员编制财产资金债权债务移交清单,办理交接手续。移交交接包括移交人经管的会计凭证报表帐目款项公章实物及未了事项等。移交交接必须监交。企业般财会人员的交接,由所在单位领导会同财务负责人进行下属单位财务负责人的交接,由公司财务负责人会同所在单位领导进行公司财务负责人交接由总经理监交。财会人员上岗必须持有会计证,其聘用离岗的基本条件如下品行端正工作严谨,熟悉财经法规......”。

9、“.....建立健全内部控制制度组织拟定企业内部财务管理办法,按规定程序报批后执行根据企业预算方案组织企业生产经营接受财政税务审计机关部门的监督。企业财务负责人在财务会计管理上的权责是主持本级财务部的工作,领导财会人员完成各项会计业务工作,提请聘任或解聘财会人员对公司和各经营单位财务部门下达并落实财务费用利润等考核指标参与公司发展新项目重大投资重要经济合同的可行性研究,提供财务意见负责编制会计报表,组织清产核资贯彻国家有关财经政策和规定,坚持原则,增收节支,提高经济效益监督检查资金使用费用开支及财产管理,严格审核原始凭证及帐表单证,杜绝贪污浪费及不合理开支协调各单位各部门与财务部门的关系。企业财会机构的主要职责企业财会机构具体负责企业的财务管理和经济核算,包括生产经营过程中的切财务核算会计核算如实反映本单位的财务状况和经营成果监督财务收支......”。