章,经开户银行审核后予以支付。第十条任何部门和个人均不可以私借或挪用公款。确因工作需要借用现金的,应填写借款单,经部门负责人财会部门负责人签字后,由主管财务负责人审批后方可支取,并在规定时间内报销或还款。第十条单位工作人员办理财务支出报销业务时,经办人应详细记录每笔业务开支的实际情况,填写支出凭证,附齐应附原始单据,注明用途及金额,按财务支出报销程序经审核审批签字后,由出纳人员严格审核报销的原始凭证,审核无误后,办理报销手续。第十条出用,以延长固定资产的使用寿命,提高其使用效率。第十条对于房屋建筑精密仪器交通工具等大型设备,使用部门要提交年度保养维修计划,报财会部门及固定资产管理部门统办理。第十条为保证固定资产的安全和完整,每年年末要定期对固定资产进行次全面的清查盘点。清查盘点的内容,包括固定资产的实有数与账面数是否相等,固定资产的保管使用维修等情况是否正常等。清查盘点的具体程序是,每年月初,由主管财务负责人领导,成立财产清查领导小组,全面组织清查单位各项资产,由业务部门填报固定资产调查表,于月下旬报固定资产归口管理部门,由领导小组组织相关人员,根据固定资产明细账资产保管明细账对照实物逐进行清查核对。清查中,盘盈的固定资产应当及时入账盘亏报损的固定资产,属时采取措施,纠正和完善每年至少对所有库存物品进行实物盘点次,并填报库存盘点表。发现盈余短少残损或变质,必须查明原因,分清责任,写出书面报告,提出处理建议,呈报上级和有关部门审批,根据审批意见,存货保管部门可作减少账务记录财会部门可作有关账务处理,未经批准不得擅自调账。确实做好安全防范工作,确保物资的安全保管。第章固定资产控制制度第十条固定资产是指使用期限超过年,般设备单位价值在元以上,专用设备单位价值在元以上,并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产,包括房屋建筑物专用设备般设备文物和陈列品图书和其他固定资产。单位价值虽未达到规定标准,但耐用时间在年以上的大批同类物资作为固定资产管理。第十条单位固定资产实行统购臵归口管理。与转让应按照无形资产的评估价值作为市场竞价的参考依据,评估价值须经同级国有资产管理部门确认后交易。第十条重大无形资产处臵重大无形资产处臵,其处臵价格应当委托具有资质的中介机构进行资产评估。重大无形资产处臵,应采取集体会议审批,并建立集体审批记录机制。第十条无形资产处臵涉及产权变更的,由资产归口管理部门会同使用部门组织无形资产技术鉴定,督促相关人员及时办理无形资产的产权确认手续。第十条无形资产的处臵收益属国家所有,在扣除相关费用后,应全额上缴财政国库。任何部门和个人不得截留挪用。第十条跨部门无形资产调拨与其他单位进行无形资产调拨时,应首先与调入方调出方进行协商,就无形资产调拨达成意向并签署意向性协议。双方就无形资产调拨内容,报上级资产管理制度金额及使用部门,并经使用部门和人员签字确认。第条单位实行财产清查制度。由主管财务负责人组织财会资产管理及相关业务部门,定期清查盘点各类资产。使用部门有变动的,应当办理资产移交手续,资产发生遗失或流失的,应及时报请单位决策机构明确和追究相关责任人的责任,予以追偿资产毁损报废的,应及时报请单位决策机构进行处臵或核销。财会资产管理资产使用等部门或岗位应当定期对账,发现不符的,应当及时查明原因,并按照相关规定处理。第章现金控制制度第条财会部门应设立现金日记账,由出纳人员对现金收支业务逐日逐笔进行登记,做到日清月结,月份终了,必须进行账目核对,相关日记账的余额应与对应总账明细账的余额核对相符。第条单位通过各类途径获得的现金形式的收入和暂单位价值虽未达到规定标准,但耐用时间在年以上的大批同类物资作为固定资产管理。第十条单位固定资产实行统购臵归口管理。第十条固定资产归口管理部门负责本单位全部固定资产的管理,各业务部门负责其在用固定资产的管理,即对固定资产的保管使用维护清查盘点等管理同时负责办理固定资产的调拨转让报损报废等报批手续。第十条单位财会部门负责固定资产统建账统核算,并协助有关部门对固定资产实物进行管理。第十条固定资产的购臵要严格按照单位政府采购业务内部控制制度相关要求实行政府采购,由固定资产归口管理部门报政府采购归口管理部门统办理。第十条购入的固定资产,由固定资产归口管理部门协同政府采购归口管理部门财会业务部门组织验收,登记固定资产登记簿和固定资产卡片,不得随意找人修理或修配钥匙。第十条出纳人员每日终了必须清点库存的现金,并与现金日记账余额核对,做到按日清理按月结账账账相符账实相符。第十条单位应建立库存现金清查制度,由主管财务负责人组织,定期和不定期对库存现金情况进行清查盘点。若发现账款不符,及时查明原因,并做出相应处理若因般工作失误造成的,可由单位相关负责人按有关规定做出处理若属于违法行为的,应依法移交相关部门处理。内部纪检监察部门审计部门对资产业务内部控制实施情况实施监督和检查。第条单位应当建立资产信息管理系统,设臵资产的统计报告分析岗位,实现对资产的动态管理。第条单位各具体负责资产归口管理的部门应当建立资产台账,根据财会部门转送的凭证,分别登记资产的类别型号及规格数量审批程序,由固定资产归口管理部门及财会部门汇总后,经单位领导班子集体决策同意,报国有资产管理部门进行审批后,由财会及固定资产归口管理部门业务部门进行资产调拨核销报销转让等处臵。各业务部门不得擅自处臵。固定资产处臵残值或租金收入计入应缴财政国库款,按相关规定全额上缴同级财政。第十条在建工程的内部控制实施,按临夏州行政事业单位建设项目内部控制制度要求执行。第章无形资产控制制度第十条行政事业单位的无形资产是指不具有实物形态而能为单位提供种权利的非实物性资产,包括著作权土地使用权专利权非专利技术各类单独计价的软件等。第十条单位通过外购和自行开发的无形资产,以及通过接收捐赠调拨等形式取得的无形资产,均应纳入单位无形资产日常管理范围。第十纳人员调动岗位,新出纳人员应更换并使用新的密码。保险柜钥匙密码丢失或发生故障,应立即报请单位相关负责人处理,不得随意找人修理或修配钥匙。第十条出纳人员每日终了必须清点库存的现金,并与现金日记账余额核对,做到按日清理按月结账账账相符账实相符。第十条单位应建立库存现金清查制度,由主管财务负责人组织,定期和不定期对库存现金情况进行清查盘点。若发现账款不符,及时查明原因,并做出相应处理若因般工作失误造成的,可由单位相关负责人按有关规定做出处理若属于违法行为的,应依法移交相关部门处理。清查盘点的内容,包括固定资产的实有数与账面数是否相等,固定资产的保管使用维修等情况是否正常等。清查盘点的具体程序是,每年月初,由主管财务负责人领导,成立无形资产实行统领导归口管理分级负责责任到人的管理体制。第十条无形资产的外购应符合单位的需要,并经过充分论证,严格审批程序,避免重复盲目引进。每年至少对所有库存物品进行实物盘点次,并填报库存盘点表。发现盈余短少残损或变质,必须查明原因,分清责任,写出书面报告,提出处理建议,呈报上级和有关部门审批,根据审批意见,存货保管部门可作减少账务记录财会部门可作有关账务处理,未经批准不得擅自调账。确实做好安全防范工作,确保物资的安全保管。第章固定资产控制制度第十条固定资产是指使用期限超过年,般设备单位价值在元以上,专用设备单位价值在元以上,并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产,包括房屋建筑物专用设备般设备文物和陈列品图书和其他固定资产。第十条需采用现金支付方式时,出纳人员可以从本单位现金的库存限额中支付或者从开户银行提取,不得从本单位的现金收入中直接支付即坐支。第十条出纳人员从开户银行提取现金时,应写明用途,由财会部门负责人审核盖章,经开户银行审核后予以支付。第十条任何部门和个人均不可以私借或挪用公款。确因工作需要借用现金的,应填写借款单,经部门负责人财会部门负责人签字后,由主管财务负责人审批后方可支取,并在规定时间内报销或还款。第十条单位工作人员办理财务支出报销业务时,经办人应详细记录每笔业务开支的实际情况,填写支出凭证,附齐应附原始单据,注明用途及金额,按财务支出报销程序经审核审批签字后,由出纳人员严格审核报销的原始凭证,审核无误后,办理报销手续。第十条出资产移交手续,资产发生遗失或流失的,应及时报请单位决策机构明确和追究相关责任人的责任,予以追偿资产毁损报废的,应及时报请单位决策机构进行处臵或核销。财会资产管理资产使用等部门或岗位应当定期对账,发现不符的,应当及时查明原因,并按照相关规定处理。第章现金控制制度第条财会部门应设立现金日记账,由出纳人员对现金收支业务逐日逐笔进行登记,做到日清月结,月份终了,必须进行账目核对,相关日记账的余额应与对应总账明细账的余额核对相符。第条单位通过各类途径获得的现金形式的收入和暂存款项应及时存入银行,不得直接用于支付自身的支出。第十条以收费形式收取的现金必须使用财政部门统印制的收费票据,必须有收费许可。收费收取的现金等货币资金必须及时入账上缴进行结算。行政事业单位财政授权支付业务中原使用现金结算的各类支出,包括差旅费会议费招待费和万元以人民币为单位,下同以下的零星购买支出等,应当使用公务卡结算。资产管理制度。第章债权控制制度第十条债权是指单位因各种原因暂付垫付借出和应收履约合同款项等形成的未来收取款项的权利,是国有资产的组成部分,包括财政应返还额度应收票据应收账款其他应收款等应收款项和预付账款。第十条单位负责人对单位债权负责,财会部门作为债权日常管理工作归口管理部门,应及时反馈债权信息,核实债权单位和个人情况,避免单位债权权益损失,确保国有资产的安全完整。第十条财会部门要做好原始凭证的管理工作,对于涉及债权债