1、“.....审计师可以通过定期和非定期的对平台数据从生成到输出的控制性测试穿行性测试系统安全性测试等措施予以防范。企业治理和管理机制的健全性和有效性审计师应当关注企业董事会监事会高级和中层管理人员关键岗位人员等是否具有独立性企业法人治理机构是否能独立有效地发挥职能作用重大决策规则风险及内部控制制度是否健全是否存在集体腐败或个人凌驾于制度之上的情形在决策审批执行资产管理信息记录绩效评价等方面是否存在不相容职务未分离或失去相互制约作用的情形哪些领域事项环节容易出现形式与实质相背离的。保持审计团队独立性和廉洁公正,保持足够的胜任能力独立性是保证审计结果客观公平公正的前提条件,也是做出审计成绩并使审计成果不受质疑的重要基础。通常,上市公司的内部审计部门,是在董事会下设的审计委员会领导下开展工作的,具有较好的独立性。有的企业,内部审计部门是在监事会直接领导下,充分体现了独立性。独立性......”。

2、“.....注册会计师的审计,对独立性的要求更高,例如,审计团队成员与被审单位及董监高成员关键岗位成员等不得有任何经济利益关系代以内亲戚关系或亲密关系,任何损害独立性的形象均应当主动声明并回避,体现了第方的超然独立状态。独立性,还包括审计过程中坚持慎独慎微遵守廉洁纪律等,例如,广东银行审计人员长期以来坚持遵循准则和程序文明从审对事负责公平对人经得起历史关系,评价企业文化,评价决策议事规则内部规章制度是否存在严重缺陷或设计不合理情况,并进行日常的遵循性测试。关注数据化之外的重要线下业务环节或事项即便在信息化比较健全的企业,也或多或少存在未记录于信息平台的线下业务,以及未完全纳入信息平台记录的部分环节或事项。审计师应根据观察其他信息来源日常巡查和调研,了解并判断上述情况的规模性质影响程度,以及产生的背景和原因。检查风险的防范......”。

3、“.....企业审计部门需采取以下措施建立透明清晰具有操作性的审计规章目前,我国还没有对运用大数据进行审计做出专门的立法或部门规章。很多上市公司已根据自身实际,建立了相应的大数据环境下的内部审计规定,做了很好的探索,并发挥良好作用。例如,重庆银行自年起,将大数据审计当作防范业务风险的大利项标准是审计报告的评审,即报告是否真实完整反映了业务部门的风险,并提出切实可行的审计建议是审计项目质量的评审,即对照审计项目考核表,对审计项目质量进行打分考核企业大数据审计应用与风险防范参考版企业大数据审计应用与风险防范参考版。它有局限性,应用中需注意相应的风险识别与防范。它通常不单独使用,而是在审计准则框架下作为风险导向较系统分析和定位问题提高检查覆盖率和查出率获取系统性数据支持证据的重要技术手段。审计机构和人员需适应大数据时代的挑战,掌握和运用好大数据审计技术工具,从有根据的海量数据中挖掘价值和防范管理漏洞......”。

4、“.....随着技术发展和进步,大数据审计技术工具还将向智能化迈进,具有深远的应用前景。审计师需谨慎评估企业信息化系统是否唯业务及财务等基础企业大数据审计应用与风险防范参考版而在于其潜在的大价值大数据也可理解为针对个对象在时空两个维度上的全息这种全息,在大数据的时代还表现为多源,即有多个源头在从不同方向对同个对象进行数据记录,数据之间可以互相印证。源于大数据技术层面和应用方面在企业运管管理中的不断更新发展,大数据审计成为审计的项新技术工具,其主要内容是电子数据审计和计算机信息系统审计。大数据审计风险是指在审计工作中应用数据源分析技术带来的结果或结论的不稳定性。丁祖平认为在大数据的影响之下,出现了许多新的审计风险,可以划分成为大数据审计系统缺陷引起的风险和审计人员行为引起的风险,需要进步探索和总结大数据环境下的审计风险和对策......”。

5、“.....面对海量的信息,审计工作者极度容易因为认计协会后续教育和专题培训,专题论文研究等,形成了支以上人员具备注册会计师注册税务师注册造价师国际注册内部审计师高级会计师等职业资格或职称,具有较丰富的财务经济法务风控等方面的工作经验,为审计工作开展确保人才是支撑。近年,共完成各类项目审计多项,完善内控缺陷多个,提出审计建议多条,促进制度完善多项,在督促及时追回资金挽回经济损失或增加年度效益等方面发挥了突出作用。实质性审计程序必须到位,才能保证审计质量大数据审计仅仅是审计中运用的项技术,但是,它不能也无法替代审计师现场审计中的实质性审计程序。例如,审计师在现场中对存货实施实地监盘或抽盘,对固定资产的实地观察及产权及担保合同的核对审查,对金融工具无形资产权利及合同的核查,对银行存款贷款往来款发生额或余额的独立函证,对交易合同签署合法性标的物交应用方面在企业运管管理中的不断更新发展......”。

6、“.....其主要内容是电子数据审计和计算机信息系统审计。大数据审计风险是指在审计工作中应用数据源分析技术带来的结果或结论的不稳定性。丁祖平认为在大数据的影响之下,出现了许多新的审计风险,可以划分成为大数据审计系统缺陷引起的风险和审计人员行为引起的风险,需要进步探索和总结大数据环境下的审计风险和对策。指出当今从事审计工作的人员对于大数据方面的技能和知识掌握不足,面对海量的信息,审计工作者极度容易因为认知局限性等问题影响审计判断最终影响到审计的质量。本文,就大数据审计的应用环境优势局限性与风险防范做出探讨。关键词企业大数据审计优势局限性风险防范引言涂子沛认为,大数据之大,并不在于其表面的大容量,的企业,内部审计部门是在监事会直接领导下,充分体现了独立性。独立性,还要求内部审计团队成员要严格遵守法律有关回避规定。注册会计师的审计,对独立性的要求更高,例如......”。

7、“.....任何损害独立性的形象均应当主动声明并回避,体现了第方的超然独立状态。独立性,还包括审计过程中坚持慎独慎微遵守廉洁纪律等,例如,广东银行审计人员长期以来坚持遵循准则和程序文明从审对事负责公平对人经得起历史检验思想,从不以审压人以审徇私,外勤时吃住行全自费,不吃免费工作餐不坐免费公务车提倡自订标准房,实现零案件零投诉,职业道德备受称赞,审计公正性未受质疑,审计业绩还特别突出,近年,在审计中提出需整改问题审计建议等多项,化解信用风险数十亿元统分析和定位问题提高检查覆盖率和查出率获取系统性数据支持证据的重要技术手段。审计机构和人员需适应大数据时代的挑战,掌握和运用好大数据审计技术工具,从有根据的海量数据中挖掘价值和防范管理漏洞,为企业实现战略目标和社会责任保驾护航。随着技术发展和进步,大数据审计技术工具还将向智能化迈进......”。

8、“.....很多上市公司已根据自身实际,建立了相应的大数据环境下的内部审计规定,做了很好的探索,并发挥良好作用。例如,重庆银行自年起,将大数据审计当作防范业务风险的大利器,其智能风险控制系统,覆盖了众多线上线下业务场景,包括事件前事件中事件后的整个信贷生命周期,成立了数据专项治理办公室,通过开发平台,建立控制机制,采取有效措施提高数据源真实性和原始准确性,并持续推行和改进大数据审计工作,包括开发和更新增收节支效益明显,避免了同类问题引发新的风险,消除了大量监管合规财务损失信息安全和声誉损失隐患,预防了多起风险案件的发生。大数据审计般只能通过审计信息系统对接其他业务系统,提取全部业务数据,通过已开发的规则和模型,对数据进行验证和预警,找出疑点数据。大数据审计的核心是开发模型以及对疑点数据的再分析,因此,引入大数据审计的效果,最终还是取决于审计团队的职业判断能力和职业敏感性......”。

9、“.....特别是持续有效的后续培训等。例如,广州集团与中山大学南方学院签订人才培养战略合作协议,根据集团用人需求开设特色课程,强化审计人才培养利用信息化学习平台,自主按照缺什么学什么实施案例行动学习法将审计骨干人才列入份名单个时间表,加强垂直和横向交流,包括内部审审计师需谨慎评估企业信息化系统是否唯业务及财务等基础信息是否全面覆盖和记录实际的业务和财务等方面的决策审批执行管理的关键管理过程和关键环节是否存在数据篡改可能性是否存在可输出不同结果的多套同类型的并行信息化系统。审计师可以通过定期和非定期的对平台数据从生成到输出的控制性测试穿行性测试系统安全性测试等措施予以防范......”。