1、“.....同时为煤炭贸易企业完善内部控制煤炭作为国家宏观调控范围内能源资源具有稀缺性和不可再生性是市场价格波动频繁且波动幅度较大是贸易最终用户相对固定,多为国民经济中重要耗能企业,如火力发电厂炼钢厂焦化厂等是贸易数量大且交易金额高是贸易链条长贸易形式多样化。煤炭贸易企业及账户资金流水,审查是否存在账外资金账户出租出借资金账户代收代支贸易资金或委托第方代收代支贸易资金以及公款私存的现象。是审查预收预付账款,结合购销合同及其实际履行情况,在账龄分析的基础上,关注大额预付贸易款的退回情况及对上下游预收预付款的流资金流货物流和信息流进行系统梳理和逻辑分析,重点关注无商业实质的煤炭贸易和融资性煤炭贸易。全面梳理资金账户及往来款项,关注大额应收预付款。煤炭贸易企业往来款项具有其特殊性......”。

2、“.....仅通过贸易结算收取微薄毛利。是开展融资性贸易。具体表现为以贸易之名行融资之实,即利用国有煤炭贸易企业的信用,虚构贸易背景,对外出借资金。是定价决策相关制度不健全或定价决策程序执行不到位。具体表现为未建立销售定价决策相,结合贸易业务实际开展情况,对其建立和执行有效性进行评价,关注是否存在管控制度形同虚设或管控制度与具体执行两张皮现象。重点关注贸易定价政策制定及实际执行情况以及客户信用评价实际执行情况。比对审阅购销合同,关注贸易业务的实质形式煤炭贸易企业下游客户货款当天直接支付给上游供应商,且毛利率极低将下游客户支付的承兑汇兑直接支付上游供应商煤炭在流转环节缺少过程管控程序,如无商品运输验收仓储手续,无出入库手续等不垫付贸易资金,上游供应商和下游客户对应,作为中间商的贸易企业不承担算并与其实际缴纳情况进行对比......”。

3、“.....关注涉嫌增值税虚开的税务风险煤炭贸易企业内控及风险管理探析参考版。参考文献中国注册会计师协会审计经济科学出版社,结合对方的履约能力,分析胜诉案件中尚未收回的涉案款的回收可能性及可收回金额再次,关注败诉案件涉案款项的支付情况和企业的实际履行能力,分析评估无法按期偿付的法律风险最后,合理分析未决诉讼的风险敞口,结合案件的具体情况及司法进展情况,将作者蔚思远单位晋能集团有限公司煤炭贸易企业内控及风险管理探析参考版。煤炭贸易企业的内审策略及企业强化内控风控的方向收集整理贸易管控制度,关注定。价政策及客户信用评价制度的建立执行情况收集整理煤炭贸易企业贸易管控制度,审查其建立执行情况本文以煤炭贸易企业为研究对象,站在企业内部审计角度,通过梳理总结煤炭贸易企业内审中发现的内控薄弱点及风险点,提出了煤炭贸易企业内审实务策略及其内部控制风险管理的关注点,旨在为煤炭贸易企业内审实务工作提供指引......”。

4、“.....是印花税计提缴纳不足。具体表现为未按照煤炭购销合同合计金额及属地税务局具体规定足额计提缴纳印花税,存在滞纳金及税务处罚风险。是涉诉案件多,法律风险高。表现为在交易前未对供应商和客户信用情况及履约能力进行与客户交易时未对其进行信用评价,导致煤炭发出后应收煤款长期挂账难以收回。是贸易结算滞后导致收入确认不及时。具体表现为贸易活动已完成但未及时与上下游公司办理贸易结算,导致收入确认滞后。是期末库存煤账实不符。具体表现贸易已实际完成但仅与上游企控及风险管理探析参考版。煤炭贸易企业业务模式看似简单实则不然,对其审计时,需要具有由表及里透过现象看本质的审计思维,将采购合同与销售合同进行比对分析,结合交易背景交易环节交易毛利交易标的物的实质控制情况等......”。

5、“.....煤炭贸易企业的内审策略及企业强化内控风控的方向收集整理贸易管控制度,关注定。价政策及客户信用评价制度的建立执行情况收集整理煤炭贸易企业贸易管控制度,审查其建立执行情况煤炭数量质量差异风险,仅通过贸易结算收取微薄毛利。是开展融资性贸易。具体表现为以贸易之名行融资之实,即利用国有煤炭贸易企业的信用,虚构贸易背景,对外出借资金。是定价决策相关制度不健全或定价决策程序执行不到位。具体表现为未建立销售定价决策相款外,商品名称数量规格结算方式提货方式等其他条款均基本相同,且无运输及验收手续贸易仅有结算单据,无运费验收及相关单据,且无出入库手续,仅在收到下游客户煤款时扣除微薄毛利,然后将剩余煤款直接支付给上游供应商上下游购销合同同日签订,在收到煤炭贸易企业内控及风险管理探析参考版评估,在交易过程中,未关注或未持续关注供应商客户履约能力,未建立配套法律风险监管机制来平衡贸易行为所带来的法律风险......”。

6、“.....煤炭贸易企业内控及风险管理探析摘要煤炭贸易企业是以煤炭为交易对象,从事煤炭买进卖出的贸易物流企煤炭数量质量差异风险,仅通过贸易结算收取微薄毛利。是开展融资性贸易。具体表现为以贸易之名行融资之实,即利用国有煤炭贸易企业的信用,虚构贸易背景,对外出借资金。是定价决策相关制度不健全或定价决策程序执行不到位。具体表现为未建立销售定价决策相业实质贸易中,作为中间商的煤炭贸易企业在收到上游公司开具的增值税专用时进行进项税额抵扣同时向下游公司开出增值税专用,而该项贸易在上下游乃至整个贸易链条之间未进行实质易,上下游公司或贸易链条中任公司被税务机关认定为虚开增值税时,较大。是以预付款形式对外拆借资金,资金被无偿使用。具体表现为以预付煤款的形式对外支付资金,但未签订贸易合同,后因贸易不成,预付款被退回,资金被无偿使用。是预付预收款同增,资产负债虚增。具体表现为贸易交易已实质性完成......”。

7、“.....导致商品煤炭在流转过程中丢失被盗或产生异常的损耗。税务及法律方面内控薄弱点风险点表现在方面是涉嫌虚开增值税,如在无商作者蔚思远单位晋能集团有限公司煤炭贸易企业内控及风险管理探析参考版。煤炭贸易企业的内审策略及企业强化内控风控的方向收集整理贸易管控制度,关注定。价政策及客户信用评价制度的建立执行情况收集整理煤炭贸易企业贸易管控制度,审查其建立执行情况制度,未执行定价决策程序或定价决策过程缺少正式书面记录或者记录不完整无法进行跟踪追溯。是未对供应商客户进行信用评价。具体表现为在选择贸易供应商时对其未进行信用评价,在预付煤款后,供应商不具备履约能力,未按合同供煤且长期占用预付的煤款或在下游客户货款当天直接支付给上游供应商......”。

8、“.....如无商品运输验收仓储手续,无出入库手续等不垫付贸易资金,上游供应商和下游客户对应,作为中间商的贸易企业不承担制,强化风险管理提供方向煤炭贸易企业内控及风险管理探析参考版。详细统计涉诉案件,关注败诉案。件及未决诉讼的涉案金额煤炭贸易企业的涉诉风险较高,在审查其涉诉情况时,首先,按胜诉败诉未决诉讼种情况中对其涉诉案件和涉案金额进行分类统计其次算,导致预收账款预付账款无法销账,资产负债不实。是坏账损失金额高。具体表现为计提坏账准备金额较大且存在坏账损失风险较高。贸易业务管理内控薄弱点风险点主要表现在个方面是开展无商业实质贸易,具体表现业务毛利微薄或亏损,采购合同与销售合同除价格煤炭贸易企业内控及风险管理探析参考版煤炭数量质量差异风险,仅通过贸易结算收取微薄毛利。是开展融资性贸易。具体表现为以贸易之名行融资之实,即利用国有煤炭贸易企业的信用......”。

9、“.....对外出借资金。是定价决策相关制度不健全或定价决策程序执行不到位。具体表现为未建立销售定价决策相的内控薄弱点及风险点贸易资金及往来账项管理的内控薄弱点风险点主要表现在方面是贸易资金管控缺位,如存在账外资金账户出租出借资金账户代收代支贸易资金或委托第方代收代支贸易资金以及公款私存现象。是应收煤款长期挂账,具体表现为应收煤款账龄较长且金下游客户货款当天直接支付给上游供应商,且毛利率极低将下游客户支付的承兑汇兑直接支付上游供应商煤炭在流转环节缺少过程管控程序,如无商品运输验收仓储手续,无出入库手续等不垫付贸易资金,上游供应商和下游客户对应,作为中间商的贸易企业不承担销账情况,合理确定企业贸易债权债务的真实情况。关键词煤炭贸易企业内部审计内部控制风险管理指引煤炭贸易企业及煤炭贸易特点煤炭贸易企业是以煤炭为交易对象,从事煤炭买进卖出的贸易物流企业。与般贸易相比......”。