会计制度

张原始凭证所列支出需要本单位以外的其他单位共同负担的，应当将其他单位负担的部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算。

原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容即凭证名称填制凭证日期填制凭证单位名称或者填制人姓名经办人的签名或者盖章接受凭证单位名称经济业务内容数量单价金额和费用分摊情况等。

已登账的凭证，当年内发现填写时，应调整相关科目发现以前年度记账凭证有的，损益类的应当通过以前年度损益调整科目用蓝字更正。

第条第条记账凭证填制完毕后，如有空行，应当自金额栏最后笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。

实行财务电途归还或报销时间，且必须按期归还或报销。

逾期不还者将从工资中扣除。

借用现金，申请人应填制现金借款申请表，写明用途，由部门经理审核确认，经主管财务的副总经理批准签字后方可领用第条第条认真做好银行存款的管理，遵守银行结算制度第条支票的领取及管理支票领取凡领取支票，先填制支票申领单，写明用途金额使用人等项，经有关财务人员审核财务经理复核主管财务的副总经理批准后方能领取。

签发支票的金额超过元，在填写申领单时，须提交符合审批程序的用款报告及附件合同采购单计划书等。

领取人应办理登记手续，于领取后日内报账。

对末及时报账者财务人员应该及时督促，并有权不予签发新支票。

在支票有效期内未使用的支票，或因情况变化未使用的支票应及时退还财务部对未及时归还者财务部应及时督促，并不予签发新支票持票人应对支票妥善保管，如丢失，将由个人承担经济责任。

支票管理所签发支票应填写日期金额限额用途，不准签发空白支票。

建立银行支票使用登记簿，详细登记每笔银行支票的领用时间号码用途金写时，应调整相关科目发现以前年度记账凭证有的，损益类的应当通过以前年度损益调整科目用蓝字更正。

第条第条记账凭证填制完毕后，如有空行，应当自金额栏最后笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。

实行财务电算化后，计算机打印的记账凭证不必在空行处划线注销根据公司的具体经营情况，公司设置现金日记账银行存款日记账总分类账明细分类账固定资产卡片或固定资产台帐出租开发产品台帐等账册。

第章流动资产管理公司的切资产均为北京业有限公司所有，必须纳入公司账内统核算和监督。

任何人或单位都不得保留账外资产，以防流失。

财务部应做好流动资产的管理工作。

流动资产是指可以在年或者超过年的个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金银行存款短期投资应收及预付款项待摊费用存货等第节货币资金公司在生产经营中取得的各项收入必须全部交到公司财务，及时入账，任何部门任何个人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。

对公司的货币资金和其他流动资产必须加以严格的管理，货币固定资产的转移手续。

定期对固定资产进行清查固定资产清查是从盘点实物开始的。

在盘点过程中，要认真核对帐面价值，重新鉴定质量，查明存在的各种问题。

合理计提固定资产减值准备公司的固定资产每年实地盘点次，如果发现盘盈盘亏和毁损固定资产，由负责保管或负责使用的部门查明原因，写出书面报告，固定资产盘亏毁损发生的净损失不超过万元的，由总经理和主管财务的副总经理双签审批，超过万元的报董事会审批。

公司出售固定资产的收入减除清理费用和固定资产净值的差额，计入当年损益。

对于经过清查核实的固定资产，属于需要进行清理的，应及时清理，该入账的要入账，该报废的要报废。

做到手续完备，账目清楚，般应在年度决算前处理完毕。

正常报废的固定资产，由使用部门书面报告，说明该项资产的购领用时间或调入时间规格型号原价及残值处理情况等，经财务经理审核，总经理批准后，办理注销。

非正常报废的固定资产分不同情况进行处理由于意外事故或不可抗力造成的固定资产报废，以固定资产账面净额与清理费用之和扣除保会计制度。

定期分析工程支出情况，合同完成情况，提供工程实际成本信息。

对成本支出进行明细分类核算，及时掌握各成本项目的发生额及余额状况，进行成本项目分析按成本核算的对象建立辅助账，以便准确核算各项产品的成本。

，正确核算各项完工产品成本。

材料设备采购成本的管理严格按照采购管理制度进行采购，对设备和大宗材料的采购进行招投标。

由采购部门编制采购计划和预算，经规定程序报批后报预算合同部审定，交财务部备案，以监督合同的执行。

财务部有权参与重要合同的谈判审核，对价格交货方式付款条件付款方式付款时间等提出建议，与有关部门主管人员配合，以利于日后监督所购置的材料设备必须到货并且审验无误后才能凭合同验货报告入库单货运单据等有效原始凭证办理付款手续。

预算内采购款的支付付款前由材料采购部提出付款申请，并附合同验收报告等有效原始凭证，经财务人员初审，财务经理复审签字，主管财务的第条第条副总经理审批，方可付款。

对于超过预算的采购款必须履行报批手续，由材料设备部提出书面申请，经主管产投资，维护保管好现有固定资产，保证公司固定资产的安全和完整，提高固定资产利用率。

外购固定资产应按计划进行。

实行固定资产归口管理。

在公司财务部统管理固定资产的原则下，按照固定资产的类别和管理要求，由有关部门负责归口分管，根据固定资产的使用地点，由各使用单位负责具体管理，并进步落实到部门和个人。

做好固定资产的日常维护保养和修理，坚持谁使用谁维护谁保养的原则。

财务部对各项固定资产的安全完整和有效使用负有协调组织管理的责任。

公司固定资产的归口管理部门可设定为房屋建筑物由行政管理部负责管理办公用家具其他设备机动车辆由行政管理部负责管理计算机类设备由信息资源部负责管理各归口管理部门在固定资产的日常管理中应进行以下工作与固定资产技改更新购置及大修理项目调研参与选型立项负责验收提出转移报废处理意见及参与清理负责组织招标参与组织资产清查等对固定资产实行预算管理，未列入预算的购置不予以批准。

新增的固定资产要有可行性分析。

在购置之前，要写出请购报告。

经归口管理存。

采购人员向财务部门报账时，原始单据和入库手续必须齐全，否则财务人员有权拒绝报账。

工程物资的领用工程物资的领用必须按领料单的要求严格填写，领料单如有缺项，保管员有权拒绝发货，仓库材料核算人员有权拒绝受理，并通知领用人补填完整。

期间费用直接记入当期损益。

对工程项目的成本控制参与项目的可行性研究，根据公司的战略目标利润计划销售预测成本预测等资料确定目标收入目标利润目标成本，作为项目规划设计的根据。

严格审核各项工程支出，按照预算及合同办理业务，对于不符合预算及合同的事项不予支付，并需查明原因。

预算内各项工程用款需经财务人员初审，财务经理复审签字后报主管财务的副总经理审批，未经审批的不予支付。

预算外工程用款，应严格履行审批程序，由负责部门提出书面申请，经主管财务的副总经理和公司总经理双签后方可支付对不符合审批程序的支出项目财务部门不予支付。

预付工程款不得高于工程总价款的工程尾款不得低于工程总价款的未办妥竣工决算或分包工程完工结算前不得支付工程尾款不准备超过年含年的投资，包括股票债券基金等。

长期投资，是指除短期投资以外的投资，包括持有时间准备超过年不含年的各种股权性质的投资不能变现或不准备随时变现的债券长期债权投资和其他长期投资。

长期投资应当单独进行核算，并在资产负债表中单列项目反映。

对外投资管理的基本目标为以最小的投资风险获得最大的投资收益。

公司对外投资的审批权限长期投资律由总经理审定远期由战略投资委员会审定，报董事会批准进行投资前应成立投资项目管理小组管理小组应由总经办财务部法律顾问中远期包括战略投资部等相关人员组成公司对外进行长期投资应遵守国家的法律法规，但投资总额不得超过公司净资产的。

为了有效利用公司内部的闲置资金，提高公司收益水平，可以进行短期投资，但只能投资于风险小的项目，不得进行股票买卖短期投资总额不得超过公司净资产的进行投资前必须提交投资申请报告，按照审批权限经主管财务的副总经理或公司总经理批准后方可执行公司在进行长期投资之前，应由投资项目小组进行投资立项的前期调查和可超过元。

对每笔超过元的大额现金支出应提前天通知财务部，以便财务部提前做好准备现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定。

任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金，更不能擅自挪用现金。

不得坐支现金每笔现金支出都必须根据审核无误并经主管财务的副总经理签批的原始凭证支付，并编制记账凭证。

每笔现金收入也必须根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。

对发生的业务要逐日逐笔登记现金日记账，做到日清月结，每日盘点现金，确保账实相符，月末与总账核对，保证账账相符。

出现问题要查明原因，及时纠正。

对造成损失的责任人，依公司有关规定追究其责任。

除差旅费和必须以现金支付的元以内的采购款外，其他支出均不能借用现金，严禁因私借款。

借用现金应说明用途归还或报销时间，且必须按期归还或报销。

逾期不还者将从工资中扣除。

借用现金，申请人应填制现金借款申请表，写明用途，由部门经理审核确认，经主管财务的副总经理批准签字后方可领用第条第条认真做好银行存款的管理，遵守银行结性研究，包括投资环境投资机会投资收益和投资风险的分析。

对每个投资项目方案，均应编制预期现金流量表，通过考核以下指标，筛选出最佳投资方案投资方案的净现值投资方案的内部报酬率投资方案的回收期投资项目小组应将投资项目可行性研究报告报送公司总经理审批后实施。

公司章程规第条第条定需报经公司董事会的，经董事会讨论后，由董事长签字生效。

计财部应定期编制投资效益分析表，对投资项目负责人进行考核，据此对投资项目负责人进行奖惩。

企业应当于每年年度终了，对各项投资进行全面检查，并根据谨慎性原则的要求，合理地预计各项投资可能发生的损失