反映交纳增值税的企业按照规定留待以后月份从应交的增值税中继续扣抵的税金。本项目应根据待扣税金科目的期末余额填列。其他流动负债项目,反映除以上流动负债以外的其他流动负债。本项目应根据有关科目的期末余额填列。长期借款项目,反映企业借入尚未归还的年期以上的借款的本息。本项目应根据长期借款科目的期末余额填列。应付债券项目,反映企业发行的尚未偿还的各种长期债券的本息。本项目应根据应付债券科目的期末余额填列。长期应付款项目,反映企业期末除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款。如在采用补偿贸易方式下引进国外设备,尚未归还外商的设备价款在融资租赁方式下,企业应付未付的融资租入固定资产的租赁费等。本项目应根据长期应付款科目的期末余额填列。其他长期负债项目,反映除以上长期负债项目以外的其他长期负债。本项目应根据有关科目的期末余额填列。上述长期负债各项目中将于年内到期的长期负债,应在本表年内到期的长期负债项目内另行反映。上述长期负债各项目均应根据有关科目期末余额扣除将于年内到期偿还数后的余额填列。和提供劳务等主要经营业务的实际成本。本项目应根据产品销售成本科目发生额分析填列。实收资本项目,反映企业实际收到的资本总额。本项目应根据实收资本科目的期末余额填列。资本公积项目和盈余公积项目,分别反映企业酱公积和盈余公积的期末余额。应分根据资本公积和盈余公积科目的期末余额填列。未分配利润项目,反映企业尚未分配的利润。本项目应根据本年利润科目和利润分配科目的余额计算填列。未弥补的亏损,在本项目内以号反映。损益表编制说明本表反映企业在月份年度内利润亏损的实现情况。本表本月数栏反映各英目的本月实际发生数,在编报年度报表时,填列上年全年累计实际发生数,并将本月数栏改成上年数栏。如果上年度损益银行存款工程完工收到承包单位账单,补付或补记工程价款借在建工程贷银行存款固定资产交付生产使用,按实际发生的全部支出记账借固定资产贷在建工程其他单位投资转入的固定资产确认的价值小于账面原价的借固定资产投出单位的账面原价贷累计折旧确认的价值与账面原价的差额实收资本确认的价值确认的价值大于账面原价的,按确认的价值记账借固定资产贷实收资本等融资租入固定资产,按租赁协议确定的设备价款运输费途中保险费安装调试费等记账借固定资产贷长期应付款或在建工程接受捐赠的固定资产借固定资产贷累计折旧资本公积固定资产的折旧借制造费用管理费用等贷累计折旧固定资产出售报废毁损企业出售报废和毁损固定资产转入清理借固定资产清理净值累计折旧已提折旧贷固定资产原价发生的清理费用借固定资产清理贷银行存款等收回出售固定资产的价款残料价值和变价收入等借银行存款原材料等贷固定资产清理应收保险公司或过失人赔偿的损失借其他应收款银行存款等贷固定资产清理固定资产清理后的净收益借固定资产清理贷营业外收入处理固定资产净收益固定资产清理后的净损失属于自然灾害造成的损失借营业外支出非常损失贷固定资产清理属于正常的处理损失借营业外支出处理固定资产净损失贷固定资产清理固定资产盘盈盘亏盘盈的固定资产借固定资产重置完全价值贷累计折旧估计折旧待处理财产损溢待处理固定资产损溢净值盘亏的固定资产借待处理财产损溢净值累计折旧已提折旧贷固定资产原价转销固定资产盘盈借待处理财产损溢贷营业外收入固定资产盘盈转销固定资产盘亏借营业外支出固定资产盘亏贷待处理财产损溢无形资产核算业务无形资产的取得购入或自行创造并按法律程序申请取得的各种无形资产,按实际支出记账借无形资产贷银行存款等其他单位投资转人的无形资产,按确认的价值借无形资产贷实收资本无形资产的转让企业向外转让已入账的无形资产,收到转让收入时借银行存款等贷其他业务收入结转转让无形资产的成本借其他业务支出贷无形资产无形资产的投资借长期投资其他投资贷无形资产无形资产的摊销借管理费用无形资产摊资购人的各种股票和债券,按照实际支付的价款借短期投资贷银行存款如果购入股票,实际支付的价款中包括已宣告发放,但未支取的股利,应将其作应收款处理借短期投资实际支付的价款扣除已宣告发放但未支取的股利其他应收款应收股利应支取的胜利贷银行存款实际支付的价款收到发放的股利借银行存款实际收到的股利贷投资收益实际收到的股利扣除已宣告发放但未支取的股利部分其他应收款应收股利未支取的股利部分出售股票和债券借银行存款实际收到的金额投资收益实际收到的金额小于成本和未支取的股利部分贷短期投资实际成本其他应收款应收股利未支取的股利投资收益实际收到的金额大于成本和未支取的股利的部分债券到期收回本息借银行存款实际收到的本息贷短期投资实际成本投资收益利息长期投资股票投资购入股票,按实际支付的价款借长期投资股票投资贷银行存款购入的股票,如果实际支付的价款中含有已经宣告发放但尚未支取的股利借长期投资股票投资实际支付的价款扣除已宣告发放但尚未支取的股利其他应收款应收股利应收取的股利贷银行存款采用成本法记账的企业,收到发放的股利借银行存款贷投资收益采用权益法记账的企业,对于投资权益的变动期末,根据接受投资企业所有者权益的增加,按持股比例计算本企业所拥有的权益的增加额借长期投资股票投资贷投资收益分得胜利时借银行存款等贷长期投资股票投资期末,根据接受投资企业所有者权益的减少,按持股比例计算本企业所拥有的权益的减少借投资收益贷长期投资股票投资长期投资债券投资购入债券借长期投资债券投资实际支付的价款贷银行存款购入债券,实际支付的款项中含有债券利息的借长期投资债券投资实际支付的款项扣除债券利息长期投资应计利息债券利息部分贷银行存款每期结账时,分别情况处理面值购人的债券借长期投资应计利息债券上应计的当期利息贷投资收益溢价购入的债券借长期投资应计利息债券上应计的当期利息贷长期投资债券投资当期应分摊的溢价金额投资收益债券上应计的当期利息扣除溢价摊销额后的差额折价购人的债券借长期投资应计利息债券上应计的出借包装物月末,按计划成本核算的企业,分摊收不回或报废出租出借包装物的材料成本差异实际成本小于计划成本的差异用红字借其他业务支出出租包装物产品销售费用出借包装物贷材料成本差异低值易耗品的摊销次摊销领用低值易耗品,按计划成本或实际成本结转借制造费用管理费用其他业务支出等贷低值易耗品低值易耗品报废时,将报废的残料价值冲减当月的费用借原材料等贷制造费用管理费用其他业务支出等分次摊销领用低值易耗品,按计划成本结转借待摊费用贷低值易耗品分次摊销计入有关成本费用时借制造费用管理费用其他业务支出等货待摊费用低值易耗品报废时,将报废的残料价值冲减当月的费用借原材料等贷制造费用管理费用其他业务支出等月末,按计划成本核算的企业,分摊领用低值易耗品的成本差异实际成本小于计划成本的差异用红字借制造费用管理费用其他业务支出待摊费用等贷材料成本差异按摊销法摊销低值易耗品的企业,会计处理比照包装物核算进行。委托加工材料的核算委托外单位加工发出的材料,按计划成本或实际成本结转借委托加工材料贷原材料等计算上述发出委托加工材料的成本差异实际成本小于计划成本的差异用红字借委托加工材料贷材料成本差异支付委托加工材料的加工费用和运杂费等借委托加工材料贷现金或银行存款等委托外单位加工完成,验收入库的材料借原材料等计划成本或实际成本材料成本差异实际成本大于计划成本的差异贷委托加工材料实际成本材料成本差异实际成本小于计划成本的差异退回委托外单位加工多余的材料借原材料等计划成本或实际成本材料成本差异实际成本大于计划成本的差异贷委托加工材料实际成本材料成本差异实际成本小于计划成本的差异生产费用核算业务基本生产成本核算企业本月发生的各项直接基本生产费用借生产成本基本生产成本贷原材料银行存款应付工资应付福利费等月终,分摊应由基本生产成本负担的制造费用借生产成本基本生产成本贷制造费用生产完成并已入库的产成品和自制半成品借产成品自制半成品贷生产成本基本生产成本辅助生产成本核算企业本月发生的各项直接辅助生产费用借生工业企业会计制度目核算交纳增值税的企业,当月产品销售和其他业务应纳增值税小于按规定应予扣抵的税金而少扣的税金。企业当月留待以后各月从应交纳的增值税中继续扣抵的税金,借记应交税金科目,贷记本科目。以后月份的产品销售和其他业务应纳增值税大于应扣抵的税金时,从该月销售产品和其他业务应交纳的增值税中继续扣抵以前月份的待扣税金部分,借记本科目,扣抵后的应交部分,借记产品销售税金及附加等科目,当月计算的应交增值税,贷记应交税金科目。本科目期末贷方余额,为企业留待以后月份继续扣抵的增值税。第号科目长期借款本科目核算企业借入的期限在年以上的各种借款。企业借人长期借款时,借记银行存款在建工程固定资产等科目,贷记本科目归还时,借记本科目,贷记银行存款等科目。长期借款的利息支出和有关费用,以及外币折合差额,除与购建固定资产有关的,在固定资产尚未交付使用或者虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前发生的,计入有关固定资产的购建成本外,其他利息和外币折合差额,计入当期损益。本科目应按借款单位设置明细账,并按借款种类进行明细核算。本科目的期末余额为企业尚未偿还的长期借款本息。第号科目应付债券本科目核算企业为筹集长期资金而实际发行的债券及应付的利息。有发行年期以下短期债券的企业,应另设应付短期债券科目核算。本科目设置以下个明细科目债券面值债券溢价债券折价应计利息。企业发行债券时,按实际收到的款项,借记银行存款现金等科目,按债券票面金额,贷记本科目债券面值溢价或折价发行的债券,还应按实际收到的金额与票面金额之间的差额,贷记或借记本科目债券溢价或债券折价。支付的债券代理发行手续费及印刷费,借记在建工程财务费用科目,贷记银行存款等科目。企业债券应按期计提利息溢价或折价发行债券,其实际收到的