督察审计部制度

集团总裁接到复审申请后日内做出复审决定，并指定复审小组的人员构成。

复审小组应在日内进行复审，在复审中如发现隐瞒或漏审错审等情况，应重新做出审计结论和决定。

复审期间原审计结论和决定照常执行。

复审小组的复审结论和决定为终审结论和有权就审计督查事项的有关问题，向有关单位或个人进行调查，并取得相关证明材料有对正在进行的违法违纪行为采取机动应对的权力有向被审计单位提出管理建议书的权力。

第章审计工作主要类别第节帐务审计第十条帐务审计范围主要包括记帐凭证帐簿报表。

第十条记帐凭证的审查时，应注意下列事项每笔交易行为发生，是否按规定填制传票，如有积压或事后补制者，应查明其原因。

会计科目子目细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏以及各项数字的计算是否正确。

转帐是团以及下属企业的市场招投标采购等制度设置，并应确定对其的遵守和执行情况。

审查保护资产的方法，在必要时，应核实资产是否真实存在。

评价使用资源的经济性和有效性。

监督集团公司事业集团及下属企业的重大决策，需要时进行专项审计，加强事前事中控制。

对在建工程项目进行审查，并对完工项目进行决算审计。

对集团公司事业集团及下属企业经营班子的离任审计财务负责人的离任等专项审计工作。

对集团公司各部门事业集团及下属企业对总公司重要文件的执行情况进行督查。

新清理等相应的规章制度，档案制度和管理责任制度等，是否得以落实审查固定资产账务处理是否合规真实审查固定资产增减变动是否合法合规。

第十条负债审计审查短期借款用途是否合理，使用是否有效审查短期借款偿还是否及时，有无逾期情况审查应付帐款的实有数，业务的合法性审查其他流动负债的合理合法性审查长期负债业务的合法性真实性。

第十条收入费用审计审查销售收入的内部管理制度是否健全有效，是否严格执行审查销售收入是否及时上缴，有无不合理占督察审计部制度由集团总裁报经董事会批准后组织实施。

编制季度审计工作计划。

审计督查部门根据批准的年度审计工作计划，结合集团实际情况及有关问题的发展趋势编制季度审计工作计划，经审计督查部门经理审核后，报集团总裁批准。

确定审计对象和制订计划。

审计督查部门根据批准的季度审计工作计划，结合具体情况确定审计对象，并指定项目负责人审计工作组组长。

审计工作组组长在对被审计单位的经营状况财务收支等情况初步了解的基础上，编制具体审计实施计划，确定具体的审计时定对其的遵守和执行情况。

审查保护资产的方法，在必要时，应核实资产是否真实存在。

评价使用资源的经济性和有效性。

监督集团公司事业集团及下属企业的重大决策，需要时进行专项审计，加强事前事中控制。

对在建工程项目进行审查，并对完工项目进行决算审计。

对集团公司事业集团及下属企业经营班子的离任审计财务负责人的离任等专项审计工作。

对集团公司各部门事业集团及下属企业对总公司重要文件的执行情况进行督查。

审查应收及预付款项核实应收账款的实有数，核对应收查时，应注意下列事项合同条款有无违反法律规定，合同是否合法有效合同内容有无违反集团公司章程政策和有关规定合同内容有无漏洞有无欺诈之处标的期限质量要求是否明确，无歧义标的价格是否合理双方责权是否明晰对等违约责任及索赔要求是否具有现实性。

第章审计督查工作程序第十条常规审计主要工作程序如下制定年度审计工作计划。

审计督查部门根据集团总裁的要求和集团具体情况，确定审计重点，编制年度审计工作计划，年度审计工作计划报集团总裁审核后，表各类合同等，被审计单位不得拒绝拖延谎报有权对被审计单位的资产进行检查核实有权就审计督查事项的有关问题，向有关单位或个人进行调查，并取得相关证明材料有对正在进行的违法违纪行为采取机动应对的权力有向被审计单位提出管理建议书的权力。

第章审计工作主要类别第节帐务审计第十条帐务审计范围主要包括记帐凭证帐簿报表。

第十条记帐凭证的审查时，应注意下列事项每笔交易行为发生，是否按规定填制传票，如有积压或事后补制者，应查明其原因。

会计科目子即每项工程概预算由工程管理职能部门负责报送集团审计督查部门审计。

按该项工程哪个部门负责管理，由哪个部门报送的原则进行。

报送前工程管理职能部门经办人员或有关人员必须先自行审核重点审核工程量，并由审核人员签署意见，本单位领导同意后才能送审计督查部门审计。

审计督查部门接到工程概预算后，首先要对报送资料和报建审批手续进行审核。

若资料或报建手续不全者，则退回重新补办若属巧立名目，未经批准擅自立项的工程，则通知送审单位，取消该项目，并向集团目细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏以及各项数字的计算是否正确。

转帐是否合理，借贷方数字是否相符。

应加盖的戮记编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全记帐凭证所附原始凭证是否合乎规定齐全真实及手续是否完备记帐凭证编号是否连贯，有无重号缺号现象，装订是否完整记帐凭证的保存方法及放置地点是否妥善，是否已登记日记簿记帐凭证的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。

审查集团公司事业集团以及下属企业的市场招投标采购等制度设置，并应确做出审计决定。

审计报告经审计督查部门经理审核后，经集团总裁批准，报集团董事会，做出审计结论和处理决定，由审计督查部门通知被审计单位执行。

复审。

被审计单位对审计结论和决定如有异议，应在天内向集团总裁提出复审申请。

集团总裁接到复审申请后日内做出复审决定，并指定复审小组的人员构成。

复审小组应在日内进行复审，在复审中如发现隐瞒或漏审错审等情况，应重新做出审计结论和决定。

复审期间原审计结论和决定照常执行。

复审小组的复审结论和决定为终审结论和督查部门根据批准的年度审计工作计划，结合集团实际情况及有关问题的发展趋势编制季度审计工作计划，经审计督查部门经理审核后，报集团总裁批准。

确定审计对象和制订计划。

审计督查部门根据批准的季度审计工作计划，结合具体情况确定审计对象，并指定项目负责人审计工作组组长。

审计工作组组长在对被审计单位的经营状况财务收支等情况初步了解的基础上，编制具体审计实施计划，确定具体的审计时间范围和审计方式，具体审计实施计划由审计督查部门经理批准后实施容发现的问题评价和结论处理意见和建议，必须附有证明材料和有关资料。

督察审计部制度。

第篇审计督查部管理制度第章总则第条为了加强集团公司内部审计监督，使审计工作制度化规范化，保障集团的健康发展，依据中华人民共和国审计法中华人民共和国内部审计条例及集团实际情况，特制定本条例。

第条集团及其子公司依照本规定接受审计监督。

第条审计工作实行定期审计与不定期审计相结合的工作方法，审计工作必须保证其工作开展的连续性。

第条审计督查人员必须独立客观公正款总帐与明细帐，审查帐龄分析表审查计提的坏帐准备数是否正确审查坏帐损失的确认是否合规审查预付款项的真实性合法性。

审查存货管理审查存货会计记录是否有严格的程序审查集团财务调货控制程序控制要点是否健全合理。

审查长期投资审查长期投资内部管理制度和会计核算制度的健全性和有效性审查长期投资业务的合法性审查长期投资收益的确认是否符合规定，是否及时入帐。

审查固定资产审查固定资产管理制度是否健全，是否有完善的购建使用保管价值补偿维修更目细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏以及各项数字的计算是否正确。

转帐是否合理，借贷方数字是否相符。

应加盖的戮记编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全记帐凭证所附原始凭证是否合乎规定齐全真实及手续是否完备记帐凭证编号是否连贯，有无重号缺号现象，装订是否完整记帐凭证的保存方法及放置地点是否妥善，是否已登记日记簿记帐凭证的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。

审查集团公司事业集团以及下属企业的市场招投标采购等制度设置，并应确由集团总裁报经董事会批准后组织实施。

编制季度审计工作计划。

审计督查部门根据批准的年度审计工作计划，结合集团实际情况及有关问题的发展趋势编制季度审计工作计划，经审计督查部门经理审核后，报集团总裁批准。

确定审计对象和制订计划。

审计督查部门根据批准的季度审计工作计划，结合具体情况确定审计对象，并指定项目负责人审计工作组组长。

审计工作组组长在对被审计单位的经营状况财务收支等情况初步了解的基础上，编制具体审计实施计划，确定具体的审计时理职能部门经办人员或有关人员必须先自行审核重点审核工程量，并由审核人员签署意见，本单位领导同意后才能送审计督查部门审计。

审计督查部门接到工程概预算后，首先要对报送资料和报建审批手续进行审核。

若资料或报建手续不全者，则退回重新补办若属巧立名目，未经批准擅自立项的工程，则通知送审单位，取消该项目，并向集团总裁报告。

对资料齐全手续完备的工程，则由受理登记人员及时受理，并成立专门审计工作组进行审计。

第十条对集团及子公司重大合同进行审计督督察审计部制度。

发出审计通知书。

审计工作组组长根据批准的项目审计计划，在具体审计开始天前，将审计的范围内容方式时间要求等事项通知被审计对象。

同时，审计通知书抄送相关领导。

提出审计报告。

审计工作组在审计结束后，应进行综合分析，在与被审计单位交换意见后不是要求被审计单位同意审计意见，于两周内写出审计报告。

审计报告的总的要求是事实清楚数据确实依法有据建议恰当。

审计报告内容应当包括审计范围内容发现的问题评价和结论处理意见和建议，必须附有证明材料和有关资由集团总裁报经董事会批准后组织实施。

编制季度审计工作计划。

审计督查部门根据批准的年度审计工作计划，结合集团实际情况及有关问题的发展趋势编制季度审计工作计划，经审计督查部门经理审核后，报集团总裁批准。

确定审计对象和制订计划。

审计督查部门根据批准的季度审计工作计划，结合具体情况确定审计对象，并指定项目负责人审计工作组组长。

审计工作组组长在对被审计单位的经营状况财务收支等情况初步了解的基础上，编制具体审计实施计划，确定具体的审计时合同内容有无违反