公司内部控制循环制度

会计接到入库单和后，要审核入库单和并确认无误后，才可进行编制记账凭证等账务处理。

到货与采购审核批准，在的由办公室主任审核批准，元以上的由总经理审核批准业务招待费修理费会议费差旅费业务宣传费等公司对外发生的各项费用，金额在元以下的由部门负责人审核批准，金额在至元的由主管副总经理审核批准，金额在元以上的由公司总经理审核批准第十条公司成本费用开支审批流程支出申请因公司业务需要发生费用开支时，部门内的经济事项经办人员要根据当权限办理预算外成本费用上报总经理审批后，列入部门机动费用支出。

公司固定资产购置采用统采购归口管理的原则，由公司供应部办理固定资产的购置工作。

第章采购与付款业务程序内部控制制度第十条公司采购与付款业务程序主要包括请购签订采购合同订货验收付款和入账等环节。

第十条公司的采购与付款业务程序内部控制制度包括请购制度按照采购单价和采购总金额将公司审批后，在财务部门费用预算中的机动费用中开支，详细规定见第部分财务预算管理制度。

办公用品或低值易耗品公司日常办公所需的办公用品或低值易耗品，购置金额在元以下的由部门负责人审核批准，在的由办公室主任审核批准，元以上的由总经理审核批准业务招待费修理费会议费差旅费业务宣传费等公司对外发生的各项费用，金额在元以下的由部门负责人审核批准，金公司内部控制循环制度付现金外，般应以支票等方式支付。

首先由会计核对应付账款的明细账与客户提供的等单据是否有误，然后经财务部部门负责人或总经理签章后，交出纳人员办理支付。

入账公司财务部门取得供货方的和收货单等原始凭证后，进行计量并计入适当的账户和适当的会计期间。

第章销售与收款业务程序内部控制制度第十条销售与收款业务程序内部控制制度包括销售部门生产部门出和账款回收的管理，以尽可能地避免或减少公司的坏账损失费用开支审批申请表审批签字后，返还给申请人，申请人将其呈报至财务部负责人审核签字后，交由财务部出纳办理领取现金或支票的相关事宜。

原辅材料货款的支付供应部每月底应根据生产需要和供货情况，提出下月用款计划，报送财务部及有关领导处。

财务部要积极组织资金，根据资金的到位情况，报经董事长组出现品质不符，生产技术部负责填写退货通知单，将因品质不符而拒收的材料，退回供应厂商处因此所发生的运输及其它费用全部由供货商负担。

退货通知单式联，联由供应部留存，附于原采购验收单的后面归档联由生产技术部留存联送财务部门联通知供应厂商。

对于因质量不符的退货，相应负责质量检验的部门要在退货通知单上签章。

付款公司支付货款时，除按规定可以与人员。

第十条销售与收款业务程序的主要环节包括报价信用调查接受订单核准付款条件填制销货通知发出商品开具核准销售折扣核定销售折让或退货条件并办理退款或接受退货收取货款以及各环节的账务处理等。

第十条在销售与收款业务程序的执行方面应保证以下职务的相互分离接受客户订单的人不能同时负责核准付款条件和客户信用调查工作填制销货通知的人不能同时负因品质不符而拒收的材料，退回供应厂商处因此所发生的运输及其它费用全部由供货商负担。

退货通知单式联，联由供应部留存，附于原采购验收单的后面归档联由生产技术部留存联送财务部门联通知供应厂商。

对于因质量不符的退货，相应负责质量检验的部门要在退货通知单上签章。

付款公司支付货款时，除按规定可以支付现金外，般应以支票等方式支付。

首先由会计核责商品的发货工作开具的人不能同时负责的审核工作办理各项业务的人员不能同时负责该项业务的审核批准工作记录应收账款的人员不能同时负责货款的收取和退款工作会计人员不能同时负责销售业务各环节的工作。

销售部门要负责制定出恰当的销售政策，明确定价原则信用标准与条件收款方式以及涉及销售业务的机构和人员的职责权限等相关内容，强化对商品发由供应部负责检查所填写的名称数量单价等是否有误，同时将入库单与采购合同进行核对，以检查所购物料与采购合同是否相符由机动部负责进行所购物品机电设备质量的检验，由质量部负责原煤的质量检验在完成了审核程序并确认准确无误后，送财务部门核算。

会计接到入库单和后，要审核入库单和并确认无误后，才可进行编制记账凭证等账务处理。

到货与采购内部控制的有效运作。

第条公司的法定代表人对本公司内部控制机制的建立健全及有效实施负责。

第章财务开支审批内部控制制度第条公司财务开支审批内容包括成本费用开支审批固定资产购置审批对外投资审批等。

合同签订经公司总经理批准后，按照审批权限由总经理或指定的授权委托代理人与供货商签订采购合同，采购合同式份，份留供货商以备发货，份送财务部门以备核算，和客户信用调查工作填制销货通知的人不能同时负责商品的发货工作开具的人不能同时负责的审核工作办理各项业务的人员不能同时负责该项业务的审核批准工作记录应收账款的人员不能同时负责货款的收取和退款工作会计人员不能同时负责销售业务各环节的工作。

销售部门要负责制定出恰当的销售政策，明确定价原则信用标准与条件收款方式以及涉及销售业务织有关人员研究确定后，由供应部逐户填写付款通知单。

在下列两种情况下，经部门领导分管经理审批后，可直接到财务办理审批付款手续付款额属于已结算入帐的应付货款付款额度在已到货但尚未结算货款的以内。

公司内部控制循环制度。

第条公司成本费用开支审批权限公司发生的管理费用，在核定的年度预算范围内列支。

对于预算外的成本费用开支，必须通过预算外支出程序责商品的发货工作开具的人不能同时负责的审核工作办理各项业务的人员不能同时负责该项业务的审核批准工作记录应收账款的人员不能同时负责货款的收取和退款工作会计人员不能同时负责销售业务各环节的工作。

销售部门要负责制定出恰当的销售政策，明确定价原则信用标准与条件收款方式以及涉及销售业务的机构和人员的职责权限等相关内容，强化对商品发付现金外，般应以支票等方式支付。

首先由会计核对应付账款的明细账与客户提供的等单据是否有误，然后经财务部部门负责人或总经理签章后，交出纳人员办理支付。

入账公司财务部门取得供货方的和收货单等原始凭证后，进行计量并计入适当的账户和适当的会计期间。

第章销售与收款业务程序内部控制制度第十条销售与收款业务程序内部控制制度包括销售部门生产部门误后，才可进行编制记账凭证等账务处理。

到货与采购合同不符的处理如果验收时出现实际数量多出采购合同的规定数量，供应部负责填写退货通知单，将多余的材料退回供应厂商处，因此所发生的运输及其它费用全部由供货商负担如果验收时出现实际数量少于采购合同的规定数量，供应部负责负责通知财务部，本批货物暂不给予结款。

待货物补齐后并付款。

如果验收时或入库后公司内部控制循环制度份供应部留存，份交生产技术部。

验收公司机动部负责按照合同约定的条件，检验采购物资机电设备品质规格及验收数量。

质量部负责采购物资原煤的检验。

物资验收的原则随到随办，逐件检验物资验收后作如下会计处理材料入库后，无论是否与采购合同相符，都必须填写式联的入库单，联由保管仓库留存，联由供应部留存，联交生产技术部留存，联由生产技术部转送财务部门留付现金外，般应以支票等方式支付。

首先由会计核对应付账款的明细账与客户提供的等单据是否有误，然后经财务部部门负责人或总经理签章后，交出纳人员办理支付。

入账公司财务部门取得供货方的和收货单等原始凭证后，进行计量并计入适当的账户和适当的会计期间。

第章销售与收款业务程序内部控制制度第十条销售与收款业务程序内部控制制度包括销售部门生产部门品质规格及验收数量。

质量部负责采购物资原煤的检验。

物资验收的原则随到随办，逐件检验物资验收后作如下会计处理材料入库后，无论是否与采购合同相符，都必须填写式联的入库单，联由保管仓库留存，联由供应部留存，联交生产技术部留存，联由生产技术部转送财务部门留存。

第条本制度需要公司的财务部门生产部门销售部门等各部门及各岗位职责的有效发挥，确保公司现金或支票的相关事宜。

原辅材料货款的支付供应部每月底应根据生产需要和供货情况，提出下月用款计划，报送财务部及有关领导处。

财务部要积极组织资金，根据资金的到位情况，报经董事长组织有关人员研究确定后，由供应部逐户填写付款通知单。

在下列两种情况下，经部门领导分管经理审批后，可直接到财务办理审批付款手续付款额属于已结算入帐的应付货款付款额度在的机构和人员的职责权限等相关内容，强化对商品发出和账款回收的管理，以尽可能地避免或减少公司的坏账损失合同签订经公司总经理批准后，按照审批权限由总经理或指定的授权委托代理人与供货商签订采购合同，采购合同式份，份留供货商以备发货，份送财务部门以备核算，份供应部留存，份交生产技术部。

验收公司机动部负责按照合同约定的条件，检验采购物资机电设责商品的发货工作开具的人不能同时负责的审核工作办理各项业务的人员不能同时负责该项业务的审核批准工作记录应收账款的人员不能同时负责货款的收取和退款工作会计人员不能同时负责销售业务各环节的工作。

销售部门要负责制定出恰当的销售政策，明确定价原则信用标准与条件收款方式以及涉及销售业务的机构和人员的职责权限等相关内容，强化对商品发财务部门保管部门及其他涉及销售与收款业务的部门与人员。

第十条销售与收款业务程序的主要环节包括报价信用调查接受订单核准付款条件填制销货通知发出商品开具核准销售折扣核定销售折让或退货条件并办理退款或接受退货收取货款以及各环节的账务处理等。

第十条在销售与收款业务程序的执行方面应保证以下职务的相互分离接受客户订单的人不能同时负责核准付款条件出现品质不符，生产技术部负责填写退货通知单，将因品质不符而拒收的材料，退回供应厂商处因此所发生的运输及其它费用全部由供货商负担。

退货通知单式联，联由供应部留存，附于原采购验收单的后面归档联由生产技术部留存联送财务部门联通知供