电厂财务管理制度

第条本制度适用于本公司内部各独立核算单位和非独立核算单位。

第条公司应当在办理工商登记之日起日内，向主管财政税务机关提交公司设立批准证书营业执照合同章程等文件的复制件。

公司发生迁移合并分立以及其它变更等主要事项，应当在依法办理变更登记之日起日内，向主管财政税员记帐人员会计机构负责人或会计主管人员签名或者盖章。

收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或者盖章。

填制记帐凭证时，应当对记帐凭证进行连续编号。

笔经济业务需要填制两张以上记帐凭证的，也可以采用分数编号法编号。

记帐凭证可以根据每张原始凭证填制，或者根据若干张同类原始凭证汇总填制，也可以根据原始凭证汇总表填制。

除结帐和更正的记帐凭证可以不附原始凭证外，其他记帐凭证必须附有原始凭证。

如果张原始凭证涉及几张记帐凭证，可以把原始凭证附在张主要的记帐凭证后面，并在其他记帐凭证上注明附有该原始凭证的记帐凭证的编号或者附原始凭证复印件。

会计差错更正。

如果在填制记帐凭证时发生，应当重新填制。

已经登记入帐的记帐凭证，在当年发现填写时，可以用红字填写张与原内容相同的记帐凭证，在摘要栏注明注销月日号凭证字样，同时再用蓝字重新填制张正确的记帐凭证，注明订正月日号凭证字样。

如果会计科目没有，只是金额，也可以将正确数字与须具备凭证的名称填制凭证日期填制凭证单位名称或者填制人姓名经办人员的签名或者盖章接受凭证单位名称经济业务内容数量单价和金额。

从外单位取得原始凭证，必须盖有填制单位的财务专用章或专用章从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章。

自制原始凭证必须有经办单位领导签名或者盖章。

对外开出的原始凭证，必须加盖本单位专用章或财务专用章。

凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。

购买材料的原始凭证，必须有验收证明。

支付款项的原始凭证，必须有收款单位或收款人。

式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以联作为报销凭证。

式几联的原始凭证，必须用双面复写纸和收据本身具备复写功能的除外套写，并连续编号。

作废时应当加盖作废戳记，连同存根起保存，不得撕毁。

发生销货退回的，除填制退货外，还必须有退货验收证明退款时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证，不得以退货代替收据。

职工公出借款凭据，必须附在的降低综合资金成本。

筹资时必须做到以下两点要保证投资利润率高于资金成本率。

是借债多少要与资金结构和偿债能力相适应，筹资前单位主要领导及财务部要对资金需要量作出科学的预测和分析。

公司与子公司之间实行有偿借贷原则，按银行现行利率计算，不按期归还者加收滞纳金。

第十条公司资本金投资主体为法人资本金。

投资者投入资本可以采用货币资金实物资产和无形资产等出资方式，投入资产按实际投资额入帐，公司将按照公司法有关规定负责资本保全和增值，在经营期内，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽回其投资。

法律和行政法规另有规定的，从其规定。

第十条资本溢价法定财产重估增值资本汇率折算差额以及接受捐赠的资产等计入资本公积金。

资本公积金按照规定可以转增资本金。

第十条严格划分流动负债和长期负债。

流动负债的应计利息支出计入财务费用。

长期负债的应计利息支出，筹建期间的计入开办费生产经营期间的，计入财务费用，清算期间的，计入清算损益。

其中，与购建固定资产有关的，在资产电厂财务管理制度为年。

各类固定资产的净残值比例，按确定。

第十条企业的固定资产投入使用后，为维护或提高固定资产的使用效能，保证固定资产的正常使用年限，企业必须对固定资产进行定期或不定期的维护修理改建扩建或改良。

第十条对于固定资产发生的各项后续支出，应区分费用化支出和资本化支出的界限，通常的处理方法如下固定资产的修理支出。

固定资产的修理分为日常修理和大修理，日常修理是对固定资产的日常维护或修缮，发生的费用较小，日常修理费用应直接计入当期费用大修理是指为恢复设备或设施的原有性能，保证设备继续安全稳定运行而进行的修理，大修费用应在大修间隔期内按月均衡的预提或摊销。

固定资产的改建扩建和改良支出，是指能够提高固定资产的性能延长使用寿命增强获取经济利益的能力的支出，该类支出应当计入固定资产账面价值，其增计后的金额不应超过该固定资产的可收回金额。

第十条固定资产的报废由使用或保管部门提出申请，填写固定资产报废申请表，说明报废固定资产的规格型号数量购进日期报单位会计机构负责人会计主管人员和单位领导人批准后，才能代作原始凭证。

如果确实无法取得证明的，由当事人写出详细情况，由经办单位会计主管人员和单位领导人签字后，代作原始凭证。

十原始凭证不得涂改挖补。

原始凭证有的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的专用章或财务专用章原始凭证金额有误，必须由开出单位重开。

十记帐凭证的基本要求是记帐凭证的内容必须具备填制凭证日期凭证编号经济业务摘要会计科目及编码金额所附原始凭证张数填制凭证人员稽核人员记帐人员会计机构负责人或会计主管人员签名或者盖章。

收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或者盖章。

填制记帐凭证时，应当对记帐凭证进行连续编号。

笔经济业务需要填制两张以上记帐凭证的，也可以采用分数编号法编号。

对违反国家统的财政财务会计制度规定的财务收支，不予办理。

对认为是违反国家统的财政财务会计制度规定的财务收支，应当制止和纠正制止和纠正无效的，应当向公司领导人提出书应当计提折旧房屋建筑物在用的机器设备仪器仪表运输工具工具器具季节性生产和大修理停用的固定资产生产车间内替换或停放备用的固定资产融资租入的固定资产和经营租赁方式租出的固定资产估价入账的固定资产。

第十条下列固定资产不提折旧已提足折旧仍继续使用的固定资产按规定单独估价作为固定资产入账的土地。

第十条企业固定资产因出售报废毁损等转入清理的，应停止计提折旧。

第十条固定资产折旧方法般采用平均年限法计算，按月计提，其计算公式如下年折旧率预计净残值率折旧年限月折旧率年折旧率月折旧额固定资产原值月折旧率第十条企业按照规定提取的固定资产折旧，计入成本费用，不得冲减资本金。

提前报废的固定资产，其净损失计入营业外支出，不得补提折旧。

第十条企业各项资产的折旧年限预计净残值率和年折旧率按规定执行。

各类固定资产的折旧年限为房屋建筑物为年火车轮船机器机械和其他生产设备年电子设备和火车轮船以外的运输工具，以及与生产经营有关的器具，工具，家具等日记帐帐面余额与现金实际库存数相核对银行存款日记帐帐面余额定期与银行对帐单相核对各种财物明细帐帐面余额与财物实存数额相核对各种应收应付款明细帐帐面余额与有关债务债权单位或个人核对等。

十会计人员应当按照规定定期结帐。

必须将本期内所发生的各项经济业务全部填制凭证并审核。

第节填制会计凭证十需办理会计手续，进行会计核算的事项，必须取得或填制原始凭证，并送交主管会计。

会计对原始凭证进行审核，并根据经过审核的原始凭证编制记帐凭证。

十原始凭证的基本要求是原始凭证的内容必须具备凭证的名称填制凭证日期填制凭证单位名称或者填制人姓名经办人员的签名或者盖章接受凭证单位名称经济业务内容数量单价和金额。

从外单位取得原始凭证，必须盖有填制单位的财务专用章或专用章从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章。

自制原始凭证必须有经办单位领导签名或者盖章。

对外开出的原始凭证，必须加盖本单位专用章或财务专用章。

凡填有大写和小写金额的正确性负责。

在授权范围内负责公司各类资产的盈亏及损失的审核，并负责组织查明责任。

在授权范围内负责各类资产的转移和租赁的审核。

配合经营发展部组织公司定期的经营分析工作。

记帐凭证可以根据每张原始凭证填制，或者根据若干张同类原始凭证汇总填制，也可以根据原始凭证汇总表填制。

除结帐和更正的记帐凭证可以不附原始凭证外，其他记帐凭证必须附有原始凭证。

如果张原始凭证涉及几张记帐凭证，可以把原始凭证附在张主要的记帐凭证后面，并在其他记帐凭证上注明附有该原始凭证的记帐凭证的编号或者附原始凭证复印件。

会计差错更正。

如果在填制记帐凭证时发生，应当重新填制。

已经登记入帐的记帐凭证，在当年发现填写时，可以用红字填写张与原内容相同的记帐凭证，在摘要栏注明注销月日号凭证字样，同时再用蓝字重新填制张正确的记帐凭证，注明订正月日号凭证字样。

如果会计科目没有，只是金额，也可以将正确数字与数字之间的差额，另编张调整的记帐凭证，调原始凭证，大写与小写金额必须相符。

购买材料的原始凭证，必须有验收证明。

支付款项的原始凭证，必须有收款单位或收款人。

式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以联作为报销凭证。

式几联的原始凭证，必须用双面复写纸和收据本身具备复写功能的除外套写，并连续编号。

作废时应当加盖作废戳记，连同存根起保存，不得撕毁。

发生销货退回的，除填制退货外，还必须有退货验收证明退款时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证，不得以退货代替收据。

职工公出借款凭据，必须附在记帐凭证之后。

收回借款后，应当另开收据，不得退还原借款收据。

经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。

如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称日期和文件字号。

对记载不准确不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正补充。

十从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位开出存根及盖有公章