和指正。他渊博的知识严谨的态度高效务实的工作作风给我留下了深刻的影响。从最初的选题构思，研究框架和方法的制定，到后续的指导和修改，都凝聚了他辛勤的汗水，在此谨表示我衷心的感谢和崇高的敬意,最后，感谢我的家人给了我强大的支持，给我鼓励，给我学习的动力，帮助我完成学业，他们是我生快乐的源泉,杜盘春年月日关事务风险管理是企业加工贸易业务的核心，任何风险将对企业造成损失，所以风险管理必须以审慎防范化解避免为基本出发点。第四，适时性原则。海关事务风险管理必须具有前瞻性，风险管理的方法需随着企业经营战略业务类型经营理念等内部的环境变化而变化，同时也要和国家法律法规产业政策等的改变而及时修正和完善。第五，相互制衡原则。公司各部门和岗位的设置既要权责分明，又要相互制衡相互监督，建立不同岗位之间的制衡联系，强化风险管理和稽查工作在业务开展中的作用。第六，定性和定量相结合的原则。建立完善的风险管理体系和风险指标体系，使风险管理制度更具有科学性和可操作性。公司通过制定海关事务风险管理的目标和原则，为海关事务风险内部控制指明了方向，也为具体的实施提供的保证。公司海关事务风险识别风险识别是风险管理的第步，也是风险管理的基础。只有在正确识别出自身所面临的风险的基础上，人们才能够主动选择适当有效的方法进行的处理。为了有效地识别海关事务风险，公司海关事务具体采用了以下方法对风险进行识别。首先，内部分析法。内部分析作为常规性经营规划过程的部分来完成，典型的是通过个业务单元的员工会议，有时也利用来自其他业务相关者客户供应商其他业务单元的信息。例如，公司在新项目启动时，会先进行公司内部团队讨论进出口企业海关事务风险的内部控制研究第五章公司海关事务风险内部控制的实践与完善建议项目的可行性以及可能存在的海关事务风险，然后咨询有经验的第三方物流公司或海关事务管理专家，利用他们的经验来识别那些可能影响项目成功的海关事务风险。比如，公司通过该方法，发现了外发加工流程上的问题。其次，研讨与访谈。该方法主要利用海关事务专家及其他行业相关者所积累的知识和经验，通过对可能会影响目标实现的风险的讨论来识别风险。例如，目前公司的进出口管理人员每月会参加苏州工业园区海关官员牵头的加工贸易型半导体企业的海关事务研讨会，通过结合团队成员们的知识和经验，识别出被遗漏的重要风险，比如通过这种方法，公司发现了些商品归类上的问题。再次，损失事项方法。有关过去损失事项的案例库是识别趋势和根本原因的个有用的信息来源，这个分析使管理人员能够确定风险的根本原因并采取行动。公司主动收集些被海关处罚的案例，并对这些案例进行分析研究，从而识别本公司是否存在类似的风险。通过以上方法，公司初步对企业可能存在的海关事务风险做出了识别。公司海关事务风险的评估风险评估使企业能够考虑潜在风险影响目标实现的程度，通常采用的评估方法有定性分析和定量分析等，通过个别或分类考察企业运营过程中潜在风险的影响。海关事务管理过程中通常也采用定性分析和定量分析法，公司对已经识别出的海关事务风险，主要采用定性和定量相结合的方法进行评估。以下分别介绍公司根据自身的经营模式和涉及的海关事务风险而设计的定性和定量分析方法。公司海关事务风险定性评估法结合公司的海关事务实际情况，同时听取海关事务专家的建议，建立了符合公司海关事务特点的表风险定性评估表，定期对公司的海关事务进行核查。第五章公司海关事务风险内部控制的实践与完善建议进出口企业海关事务风险的内部控制研究公司海关事务风险定性评估表审核项目业务范畴定性评估关键要素责任部门评估依据评估描述改善建议企业内控组织结构具备职责明确的公司组织结构，清楚的职责分工进出口公司组织结构图通过明确的进出口管理程序文件进口操作流程，出口操作流程通过进出口两个团队分别负责进口操作和进口操作进出口部门组织结构图通过进出口团队的组织架构，职能和每个职位的职责明确进出口部门组织结构图通过进口和出口两个团队分别负责进口和出口的报关进出口部门组织结构图通过有报关章和电子口岸卡授权管理制度，使用记录报关章和电子口岸卡使用记录通过财会系统对于每个财务职位都有明确的职责分工财务财务人员岗位描述通过对于不同的职位都有不同的授权和分工财务人员岗位描述通过具备明确的财务部门组织结构和分工财务部门组织结构图通过严格遵守会计法会计准则和海关有关管理规定，存档财务资料和文件财务制度通过依据第三方的财务审计报告，所有财务记录都是满足相关法律法规的财务审计报告通过计算机信息系统计算机信息系统由完善的管控程序资讯信息技术综合规范通过系统能够跟踪主要的进出口的行为,且财务控制，物流控制等功能模块有效运行系统相应模块仓库出入库，采购，财务等功能，易关通系统，及公司公共盘上记录跟踪进出口数据，系统能够跟踪主要的进出口的行为进出口企业海关事务风险的内部控制研究第五章公司海关事务风险内部控制的实践与完善建议审核项目业务范畴定性评估关键要素责任部门评估依据评估描述改善建议系统数据是完整的，正确的，可查询的根据抽查，系统数据是完整的，正确的，可查询的进出口操作设有机制对报关资料进行审核的管理进出口进口操作流程，出口操作流程通过建立与进出口有关的货物管理制度，记录和反映般贸易，保税，减免税进口保税物料控制规范通过保税，非保税货物储存分开管理制度保税物料控制规范有些保税原材料在公司的系统中是同样的料号，可能有两家供应商，造成同样料号存在保税和非保税两种状态保税材料的存放现场有保税字样，但是没有在公司系统中定义和区分保税和非保税。在公司系统中，在仓库库位中定义保税和非保税，并且定义系统中哪些库位帐号是保税货物。保税货物定期盘点，如实记录盘点状况盘点管理海关保税料件盘点专项审核报告通过保税手册的单耗管理目前海关只接受净耗和工艺性损耗作为保税材料耗用，但对于环氧塑封料的耗用有多种耗用信息。公司需要提供相关支持资料和海关沟通，被海关认定为工艺性损耗的可以免税，其它的损耗需要缴税。工程师和物流部门需要将单耗的计算逻辑方法提交海关保税部，得到海关的认可才能将单耗放入手册核销第五章公司海关事务风险内部控制的实践与完善建议进出口企业海关事务风险的内部控制研究审核项目业务范畴定性评估关键要素责任部门评估依据评估描述改善建议保税手册的核销管理年四月份终止的手册还没有收到结案通知书之前的手册核销在中文品名的基础上，对于可以相互替代的料件，例如金线，铜线，在核销时在成品中无法通过来体现这种替代关系，这将造成实际耗用和理论耗用之间产生正或者负差异，造成核销的不准确。联系海关相关人员尽快取得结案通知书公司将会同物流，计算机信息部门起研究使用工单信息代替来完成实际耗用的计算，用工单建立成品跟踪号来替代。通过这个逻辑进行系列的工作，最终完成手册核销内审引入外部第三方审核公司对其进出口行为进行审核会计师事务所库存盘点，安永审核公司公司引入外部第三方审核公司对其进出口行为进行审核所有审核记录都有存档盘点库存报告通过对于发现的问题都能及时改正整改报告有改进记录，问题同种材料保税非保税并存，改进方法年月至年月，国外进口的全额补税。从年月开始，国外进口的同样材料般贸易进口。财务状况盈利能力具体盈利能力，连续三年内没有亏损财务财务审计报告在连续三年内没有亏损缴税能力具备缴税能力，企业上月末固定资产净值不低于最近年内向海关单笔纳税最高额最新的会计报告，税单复印件企业上月末固定资产净值不低于最近年内向海关单笔纳税最高额进出口企业海关事务风险的内部控制研究第五章公司海关事务风险内部控制的实践与完善建议审核项目业务范畴定性评估关键要素责任部门评估依据评估描述改善建议守法及资信情况般贸易活动般贸易活动自开始至今没有涉及走私违规的行为进出口自开始至今没有涉及走私违规的行为般贸易活动没有需追征税款的没有需追征税款的般贸易活动没有其他违规行为没有其他违规行为加工贸易活动加工贸易及保税级出口活动自开始至今没有涉及走私违规的行为自开始至今没有涉及走私违规的行为加工贸易及保税级出口活动没有需追征税款的情况没有需追征税款的加工贸易及保税级出口活动没有违反海关法律法规的行为没有其他违规行为减免税或其他进出口活动减免税或其他进出口活动真实守法不存在涉嫌走私或违规自开始至今没有涉及走私违规的行为减免税或其他进出口活动没有需追征税款的没有需追征税款的减免税或其他进出口活动没有其他违规行为没有其他违规行为海关注册登记有效的海关注册登记海关注册证复印件通过有效的海关注册登记,注册登记信息和营业执照相符营业执照和海关注册证复印件海关注册登记和营业执照相符不存在擅自变更或者启用报关专用章的情形没有不存在擅自变更或者启用报关专用章的情形配合海关稽查验证没有提供虚假资料，拒绝配合稽查，逃避海关缴税等行为海关稽查结论文件通过贸易安全工厂安全货物处理和存储设施周围具备隔离措施，并定期检查安保在货物存储区域和仓库都有围墙或者栅栏，并有保安巡查，有相关设施部门的程序文件支持第五章公司海关事务风险内部控制的实践与完善建议进出口企业海关事务风险的内部控制研究审核项目业务范畴定性评估关键要素责任部门评估依据评估描述改善建议车辆进出厂区需要登记，员工车辆有通行证进出工厂大门控制，登记复印件通过员工车辆和公司车辆有不同的车位区分车辆管理制度通过公司楼房构造足以防止非法进入录像及安防监控系统管理通过有专人负责上锁设备和专人管理物品钥匙和门禁管理有专人负责上锁设备和专人管理物品，例如金线的管理监控设备覆盖所有关键区域录像及安防监控系统管理通过大门进入管理所有员工需要佩戴识别卡，并且只能进入被授权的区域识别卡管理钥匙和门禁管理通过参观者必须在门卫先登记，然后由员工