减利息税前利润减所得税税后利润提取盈余公积本年可分配利润本年股本利的应收和实收情况以及未收到的原因进行分析。可用指标有工程款回收系数项目实际收款额项目合同价款项目实际发生付现成本额项目定额总付现成本。这指标用来衡量项目收款与项目用款的对比情况,系数大于,表示项目收款快于项目用款。工程垫款率项目用款项目收款项目用款。这指标用来衡量工程项目的垫款情况,比率越大,表示公司对项目的垫款越多。工程现金流量分析,对工程资金回笼和使用情况进行分析,可以编制月度现金流量汇总表,对本月发生及累计发生额度进行分析。成本费用分析,根据各项工程完成进度,将实际发生额与次预算额进行对比分析。可用指标有成本节约率次预算额实际成本次预算额。公司全面预算管理制度(1)。项目利润分析,对工程项目截止到该月的利润进行分析。可用指标有项目毛利率已确认收入实际成本已确认收入。工程项目应付应收款分析,对工程项目的应付各种款项的应付和实付应收和实收情况进行说明。存在的问题,影响经营情况的特殊因素及管理建议。在全面分析的基础上指出项目部存在的主要问题,并提出管理建议相关产业政策等与公司的经营密切相关的因素。第条其它部门分公司项目部职责负责及时准确向财务部提交各项财务分析所需的信息负责及时与财务部就本单位的财务分析表现出的问题进行分析研究,提出改进方案。第章公司定期财务分析第条每月末,公司财务分析人员要总结各职能部门和各分公司的预算完成情况,分析公司的总体预算完成情况,上报公司月度经营分析会。主要包括收入成本费用利润现金流量等指标的预算完成情况,研究引起差异的主要原因,并提出改进措施。财务分析人员可根据企业实际经营情况,从常用财务指标说明表中选择分析指标。第条每年末,公司财务分析人员要根据公司的报表,分析公司的总体盈利能力,如收入净利率净资产收益率等总体变现能力,如流动比率速动比率等总体资产营运能力,如应收账款周转率总资产周转率等负债比率,如资产负债率等。并且,要不断积累资料,以开展趋势分析。第条公司财务分析员要经常和公司审计部沟通,了解审计中发现的问题,分析这些问题产生的深层次原因,并提出对相关部门和相关问题的小额支票除外。第十条支票领用后,应在天之内报销,以便财务人员及时核对银行存款。支票如在天之内没有使用,应及时将未使用支票交回财务部。第十条公司应当严格遵守银行结算纪律,不准签发没有资金保证的票据或远期支票,不准签发取得和转让没有真实交易和债权债务的票据。第章资金调度第十条为了提高资金使用效率,公司总部对分公司资金坚持统筹规划定额使用专款专用的管理原则。第十条公司所有银行帐户含工程现场所开临时银行帐户由公司财务部统管理。第十条各工程项目回款资金统筹管理,作为项目各项开支专用,由财务部统筹安排使用。第十条公司财务部应尽力满足项目部的业务资金需求,保障项目施工顺畅进行。第十条当项目资金支出需求超过回款总额的时,财务部应及时向财务总监总经理汇报,商议解决方案。第章资金报告与监督第十条各职能部门分公司项目部应每月公司财务部上报下月资金使用计划。第十条公司财务部每周应将公司的资金流量汇总上报公司高层领导,每月应根据各部门资金使用计划编制资金平衡调度计划。第十条公司审公司全面预算管理制度(1)doc标销售增长率销售增长率＝本期销售收入－上期销售收入#247上期销售收入此项指标反映销售收入的增长速度。净利润增长率净利润增长率＝本期净利润额－上期净利润额#247上期净利润额此项指标反映净利润的增长速度。资本积累率资本积累率本年所有者权益增长额#247年初所有者权益此项指标反映企业自有资本的积累速度。票据管理制度第章总则第条为加强公司票据的管理,规范票据的传递和保管,控制票据的有效使用,制定本制度。第条本制度所称票据系指与公司日常经营相关的各种有价证券和凭证,包括支票汇票等。第条公司处理有关票据事务时,应遵循本制度的规定。第章支票的管理第条公司支票由出纳保管。第条支票上出票人的签章,出票人为单位的,为与单位在银行预留签章致的财务专用章或者公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章出票人为个人的,为与该个人在银行预留签章致的签名或者盖章。第条借用支票必须填写支票领用单并经主管该业务的财务人员签字后才可到出纳处领取支票,经财务部经理批部对报账员的工作应该进行必要的指导。第十条备用金的开支,必须经项目经理签字同意,项目经理对备用金开支的合理性合法性负责,财务部在报帐时对其合法性进行审核。第十条报账员必须妥善保管支付备用金的有关报销凭证,并设置备用金登记簿,记录备用金的领用中途报销和开支情况。第十条报账员必须在工程项目现场工作结束后个工作日内,交回备用金开支凭证及剩余资金,财务部据之注销备用金。第章银行存款管理第十条公司除了在本制度规定的范围内直接使用现金结算外,其它收付业务,都必须通过银行办理结算。第十条银行帐户的管理公司各级银行帐户必须按国家规定开设和使用,只供公司经营业务收支结算使用,严禁出借帐户供外单位或个人使用,严禁为外单位或个人代收代支转帐套现。公司各级银行帐户均由财务部统管理,银行帐户的帐号必须保密,非因业务需要不准外泄。财务印鉴的使用实行章分管并用制即财务章由会计保管,另外枚由各自本人保管,不准人统保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。按规定需要有关负责人签字或动资产周转率流动资产周转率＝销售收入净额#247平均流动资产此项指标反映企业流动资产的管理水平,周转率越高说明企业流动资产的管理越好,也说明企业短期的偿债能力越强。此项指标可以分解使用,按应收账款存货分解分析,或继续分解为原材料产成品等。营业周期营业周期存货周转天数应收账款周转天数存货周转天数#247存货周转率#247销售成本#247平均存货应收账款周转天数#247应收账款周转率#247销售收入#247平均应收账款此项指标反映企业存货转化为资金的周转速度,营业周期越短,说明企业的周转速度越快。偿付能力分析指标现金流动负债比率现金流动负债比率＝经营现金净流入#247流动负债此项指标反映企业偿还即期债务的能力。资产负债率资产负债率＝负债总额#247资产总额此项指标反映企业的资产结构。通常情况下,若企业处于资产周转速度快规模迅速增长的阶段时,则可以接受较高的资产负债率,否则,则应保持较低的资产负债率,以降低财务风险。成长性分析经营。第条公司累计对外投资不得超过公司净资产的百分之十。第章对外投资管理机构第条投资业务的职务分离投资计划编制人员与审批人员分离。负责证券购入与出售的业务人员与会计记录人员分离。证券保管人员与会计记录人员分离。参与投资交易活动的人员不能同时负责有价证券的盘点工作。负责利息或股利计算及会计记录的人员应同支付利息或股利的人员分离,并尽可能由独立的金融机构代理支付。第条对外投资管理权限公司长期投资计划由股东大会审议,股东大会授权董事会审批审批投资方案。公司短期投资账面余额在万元以下不含万元的,由总经理审批短期投资账面余额在万元以上含万元的,由董事会审批公司短期投资账面余额原则上不应超过万元。短期投资账面余额是指投资完成后,短期投资科目的账面余额。分公司不得进行对外投资,各分公司现有的对外投资,全部转移到公司进行统管理。第十条公司企业发展部为项目承办单位,具体负责投资项目的信息收集项目建议书及可行性研究报告的编制项目申报立项项目实施过程中的监督协调以及项目后评资金使用计划或项目资料必须对被投资单位的资信情况还款能力严格审查,对各种风险充分预计,并提出是否提供担保的建议。第条对外担保必须经董事会或股东大会批准,或由总经理在董事会授权范围内批准后由公司实施,分公司不得对外提供担保。第条对外担保的授权审批权限。单笔担保金额在万元以下含万元年度累计金额万元以下含万元的对外担保项目由董事会授权总经理审批。单笔担保金额在万元以下含万元年度累计金额万元以下含万元的对外担保项目由董事会审批。超出董事会审批权限的担保项目由股东大会审批。第条对外担保有效期内,有关责任部门必须对有关担保事项严格,对风险情况及时预警,并采取有效措施,避免或减少损失。第条公司为担保人在担保范围内履行代为清偿义务后,应当采取有效措施向债务人及反担保人追偿。第十条本制度由公司财务部拟定,报董事会批准后执行,其解释权修改权归公司财务部。第十条本制度自颁布之日起实施。对外投资管理制度第章总则第条为加强公司投资管理,规范公司投资行为,提高资金运作效率,保证工作。第十条公司财务部负责投资效益评估经济可行性分析资金筹措办理出资手续以及对外投资资产评估结果的确认等。第十条对专业性较强或较大型投资项目,其前期工作应组成专门项目可行性调研小组来完成。第十条公司法律顾问审计部门负责对项目的事前效益审计协议合同章程的法律主审。第章短期投资管理第十条公司短期投资程序公司财务部定期编制资金流量状况表投资分析人员根据证券市场上各种证券的情况和其他投资对象的盈利能力编报短期投资计划依照短期投资规模大小按照职权审批该项投资计划。第十条公司财务部按照短期证券类别数量单价应计利息购进日期等项目及时登记该项投资第十条公司建立严格的证券保管制度,至少由两名以上人员共同控制,不得人单独接触有价证券,证券的存入和取出必须详细记录在证券登记簿内,并由在场的经手人员签名。第十条公司购入的短期有价证券必须在购入当日记入公司名下。第十条公司财务部负责定期组织有价证券的盘点详见财物盘点制度。第十条各分公司报账员负责该分公司各项目部备用金的保管,财第章附则第十条本制度由公司财务部拟定,报董事会批准后执行,其解释权修改权归公司财务部。第十条本制度自颁布之日起施行。附件资金成本率计算资金成本是为筹集和使用资金而付出的代价,包括筹资费用和资金占用费两部分。加权平均资本成本是公司全部长期资金的总成本。它是以各种资本占全部资本的比重为权数,对个别资本成本进行加权平均确定的。长期借款成本长期借款成本长期借款年利息所得税率借款本金筹资费用率普通股成本普通股成本预期年股利额普通股市价普通股筹资费用率股利年增长率全部长期资金的总成本加权平均资本成本njKjWjKW加权平均资本成本式中KW加权平均资本成本Kj第j种个别资本成本Wj第j种个别资本占全部资本的比重权数。附件财务杠杆系数计算财务杠杆系数DFL每股税后利润变动率息税前利润变动率息税前利润EBIT／息税前利润EBIT利息。附件筹资成本分析表项目年年年差量权益筹资负债筹资筹资总额息税前利润减利息税前利润减所得税税后利润提取盈余公积本年可分配利润本年股本利润扣除前两项后的％提取,盈余公积金达到注册资金％时可不再提取。支付优先股股利。提取任意盈余公积金。任意盈余公积金按照公司章程或者股东会决议提取和使用。支付普通股股利。第十条公司使用公积金包括法定盈余公积金和任意盈余公积金必须符合规定用途并经过董事会批准。第十条法定盈余公积金和任意盈余公积金可用于弥补亏损