财务标准化-财务管理制度

原始凭证应详细审核，如有下列情况者，应视为不合法凭证依规定为不当支出的单据数字计算的收支数字明显与规定或实施不符的单据未经对方盖章或单据不完整的未按规定审批权限审核的与法令法规或公司规章制度不符的不合法或无效力的原始凭证，不得作为编制记帐凭证或登帐的依据。

编制记帐凭证时，除整理结算内部科目调整及结帐等事项确无原始凭证以外，均应根据原始凭证编制记帐凭证应具备原始凭证而事实上无法取得原始凭证，或确实无法取得原始凭证的交易事项应由经办人员及其主管证明确认，并填写内部原始凭证代替。

记帐凭证内所记载的会计事项购厂商的选择原则上应选择正规厂商进行交易，不得选择无企业交易。

具体付款业务由采购部门负责申请，采购部门要严格按照请购报价审批采购验收付款等公司相关规定办理采购与付款业务，并在采购与付款各环节设臵相关的记录，填制相应的内部凭证做好采购的登记合同验收入库等文件和凭证的相互核对工作。

办理付款业务时，应对采购结算凭证验收单据等的真实性完整性合法性及审批权限进行审核，同时对厂商的记录和记录及付款记录进行核对，严格按照相关规定付款，同时定期核对应付帐款应付票据预付帐款等往来款项。

如有不符，应立即联络采购部门查核清理。

各单位要对采购的付款期限进行统规范，尽量做到月结付款。

般建议以上月日至本月日作为结帐期间，统日付款。

确实无法做到月结付款的，可以暂借款方式申请备用金来保证正常经营需求。

第十章成本与费用管理建立全面预算制度，并切实执行预算编制执行控制分析等环节，具体请参照厦门夏商旅游集团酒店管理公司预算作业办法。

要严格度会计准则企业财务会计报告条例等国家有关法律法规及厦门夏商集团有限公司和厦门夏商旅游集团有限公司简称集团公司，下同的相关规定，结合本单位实际情况，特制订本制度。

财务管理制度不仅是处理会计事务的准绳，而且是经营管理的重要工具，其执行的结果既是公司过去经营成果的描述与分析，又可作为经营管理层决定未来方针发展业务的参考依据，所以本制度的制订，不仅是作为会计事务处理的依据，也是公司业务管理的需要。

公司的经营活动和财务管理工作，应遵守国家法律法规，并接受财政税务审计等机关的检查和监督。

公司财会部门及财务人员应严格遵守会计法律法规及本制度的规定，认真履行职责依法抵制违反财务制度财经纪律和企业有关财务会计规章方面的行为，并对公司日常经营活动实施监督报告职能。

对财会部门及财务人员的法定行为，任何人不得进行打击报复。

公司各项会计事务处理，除遵照般公认会计原则及有关法令规定之外，应依本制度的各项规定处理。

本制度适用于厦门夏商旅游集团商的选择原则上应选择正规厂商进行交易，不得选择无企业交易。

具体付款业务由采购部门负责申请，采购部门要严格按照请购报价审批采购验收付款等公司相关规定办理采购与付款业务，并在采购与付款各环节设臵相关的记录，填制相应的内部凭证做好采购的登记合同验收入库等文件和凭证的相互核对工作。

办理付款业务时，应对采购结算凭证验收单据等的真实性完整性合法性及审批权限进行审核，同时对厂商的记录和记录及付款记录进行核对，严格按照相关规定付款，同时定期核对应付帐款应付票据预付帐款等往来款项。

如有不符，应立即联络采购部门查核清理。

各单位要对采购的付款期限进行统规范，尽量做到月结付款。

般建议以上月日至本月日作为结帐期间，统日付款。

确实无法做到月结付款的，可以暂借款方式申请备用金来保证正常经营需求。

第十章成本与费用管理建立全面预算制度，并切实执行预算编制执行控制分析等环节，具体请参照厦门夏商旅游集团酒店管理公司预算作业办法。

要严格执行财务标准化财务管理制度摊销年限不超过年长期股权投资核算办法权益法条件企业对被投资单位的投资占该单位有表决权资本总额以上企业对被投资单位的投资占该单位有表决权资本总额未达到，但达到以上，且具有控制共同控制或重大影响的成本法条件除符合采用权益法核算的确认标准外，均采用成本法核算福利费工会经费教育经费的提取福利费人均月工资高于当年计税工资的按照计税工资总额的提取低于当年计税工资的按照实际工资总额的提取工会经费教育经费工会经费按企业当年劳动年报中的工资总额的提取工会经费，提取教育经费。

所得税的会计政策应付税款法第十章财务报告及财务评价体系第节财务会计报告由会计报表会计报表附注和财务情况说明书组成。

会计报表包括资产负债表损益表现金流量表及相关附表。

记帐凭证由会计单位编制，各项原始凭证除特殊部分另设专卷保管外，般均要求附在记帐凭证的后面，并编号装订成册。

每月结帐完毕日内，当月记帐凭证必须全部归档完毕。

第节会计凭证处理凡足以证明会计事项发当年次性摊销，具体由夏商集团财务部门确定办公场所金额大从发生开始当月在年内摊销，金额较小的在当年次性摊销，具体由夏商集团财务部门确定自有房产第次发生的较大规模装修改造且金额达到固定资产原值含以上的，经集团财务部门批准，计入固定资产，参照固定资产折旧政策办理无形资产应当自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销计入损益。

摊销年限按如下原则确定合同规定受益年限但法律没有规定有效年限的，摊销年限不超过合同规定的受益年限合同没有规定受益年限但法律规定有效年限的，摊销年限不超过法律规定的有效年限合同规定了受益年限，法律也规定了有效年限的，摊销年限不超过受益年限和有效年限两都之中较短者合同没有规定受益年限，法律也没有规定有效年限的，摊销年限不超过年长期股权投资核算办法权益法条件企业对被投资单位的投资占该单位有表决权资本总额以上企业对被投资单位的投资占该单位有表决权资本总额未达到，但达到以上，且具有控制共同控制或重标准由夏商集团财务部门确定。

注开办费包括人员工资办公费培训费差旅费印刷费注册登记费以及不计入固定资产和无形资产成本的汇兑损益和利息等支出。

装修费酒店金额大从发生开始当月在年内摊销，金额较小的在当年次性摊销，具体由夏商集团财务部门确定办公场所金额大从发生开始当月在年内摊销，金额较小的在当年次性摊销，具体由夏商集团财务部门确定自有房产第次发生的较大规模装修改造且金额达到固定资产原值含以上的，经集团财务部门批准，计入固定资产，参照固定资产折旧政策办理无形资产应当自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销计入损益。

摊销年限按如下原则确定合同规定受益年限但法律没有规定有效年限的，摊销年限不超过合同规定的受益年限合同没有规定受益年限但法律规定有效年限的，摊销年限不超过法律规定的有效年限合同规定了受益年限，法律也规定了有效年限的，摊销年限不超过受益年限和有效年限两都之中较短者合同没有规定受益年限，法律也没有规定有效年限的经无法收回的，按计提短期投资跌价准备于期末时对短期投资按成本与市价孰低计量。

短期投资跌价准备系按单项投资项目的成本高于其市价的差额提取，预计的短期投资跌价损失，计入当年度损益类的账项固定资产减值在建工程减值无形资产减值委托贷款减值的会计政策账面净值与可收回金额孰低法，具体处理如下项目情形短期投资跌价准备于期末时对短期投资成本与市价孰低计量。

短期投资跌价准备系按单项投资项目的成本高于其市价的差额提取，预计的短期投资跌价损失，计入当年度损益类的账项固定资产减值准备于期末按照账面净值与可收回金额孰低计量，按单项固定资产对可收回金额低于账面净值的差额，计提固定资产减值准备。

在建工程减值准备于期末对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经发生减值，则按照账面价值与可收回金额孰低计量，对可收回金额低于账面价值的差额，按单项工程计提在建工程减值准备。

无形资产减值准备于期末对无形资产按照账面价值与可收回金额孰低计量，对可严格按照审批权限和相关规定进行审核及事前预算控制。

相关费用列支具体请参照厦门夏商旅游集团酒店管理公司请款作业规定厦门夏商旅游集团酒店管理公司出差管理暂行办法等相关规定。

企业工资分配方案必须经集团公司或企业董事会批准后方可执行。

业务招待费按厦商党号等文件及税法的有关规定结合预算额度进行控制。

第十章会计处理政策资产减值准备坏账准备的会计政策备抵法，具体处理如下表项目情形计提比例坏账准备账龄在不含年以内的应收款项按余额的账龄在不含年以内的应收款项按余额的账龄在不含年以内的应收款项按余额的账龄在年以上的应收款项账龄在年以内，但有确切的事实表明无法收回的应收款项关联企业之间的往来款项不计提国有资产监管企业往来款项根据实际情况集团财务部决定是否计提存货跌价准备的会计政策成本与市价孰低法，具体处理如下项目情形计提比例存货跌价准备霉烂变质的存货已过期且无转让价值的存货生产中已不再需要，并且已无使用价值和转让价值的存货其他足以证明回金额低于账面价值的差额，计提无形资产减值准备委托贷款减值准备于期末对委托贷款本金进行检查，并按委托贷款本金与可收回金额孰低计量，对可收回金额低于委托贷款本金的差额，计提委托贷款减值准备固定资产折旧会计政策折旧方法采用直线法，以历史成本作为计提折旧基数净残值率折旧年限如下表固定资产类别折旧年限备注房屋建筑物其中框架结构年砖混结构年简易房年与允许使用年限孰低年限作为折旧年限交通工具运输设备年电子设备电器年生产机器设备年其他设备工具及用具年摊销政策具体规定如下项目规定低值易耗品领用时次性摊销待摊费用摊销期在年内，且能确定受益期，按受益期摊销长期待摊费用其中开办费金额较小的在当年次性摊销金额较大从生产经营次月在年内分期摊销，具体标准由夏商集团财务部门确定。

注开办费包括人员工资办公费培训费差旅费印刷费注册登记费以及不计入固定资产和无形资产成本的汇兑损益和利息等支出。

装修费酒店金额大从发生开始当月在年内摊销，金额较小的在记