公司会计核算制度

帐薄的设置与登记日记帐日记帐分为现金日记帐人民币和银行存款日记帐多种货币，如银行存款是外币，还需采用外币银行存款日记帐本。

日记帐本均采用订本帐，人民币帐本采用栏式借贷存的订本帐。

明细帐公司主要设置收入成本各种实物资产期间费用应收应付往来损益等明细帐及其相应的辅助帐和资产管理卡片。

明细帐均采用多栏式的订本帐，核算至级明细明细帐按日登记并结出余额往来帐项债项投资收入等应按户名设明细帐。

总帐各会计主体设置本总帐及相应的辅助总帐，每月末登记并结转。

辅助帐根据公司管理和核算管理需要可临时设置帐薄启用的规则帐薄是重要的会计档案，为了保证帐薄记录的合法性和帐薄资料的完整性，明确记帐责任，必须在帐薄扉页上填列帐薄启用和经营人员览表。

帐薄启用和经管人员览表帐薄名称单位名取的法定公积金法定公益金提取的任意公积金分配的普通股股利以及年初未分配利润或未弥补亏损上年利润调整数期末未分配利润或未弥补亏损等，均应在利润分配表中分别列项予以反映。

十合并会计报表的编制方法公司编制合并会计报表要根据财政部财会字号文财政部关于印发合并会计报表暂行规定的通知的规定执行。

第节帐薄体系的设置种类公司主要设序时帐薄现金银行日记帐分类帐簿总分类帐明细分类帐备查帐薄辅助帐，只供公司总会计师或公司财务经理批准的职员查看。

帐薄记录组织程序现银行金存款收付转日记帐原始凭证款款帐总帐会记帐凭证计科目汇总表报表汇总原始凭证明细分类帐凭证的填制及审核原始凭证会计人员必须审核原始凭证的真实性完整性，申请人审批人的签字手续必须齐全且符合公司的规章制度，保护公司利益不受侵害，维护会计信息的真实性。

记帐凭证记帐凭证采用收付转种格式，如有外币业务，要采用外币格式的收付转凭证记帐凭证必须每日填制，按旬或按月汇总，摘要与原始凭证内容相符且简洁明了。

同时若有有损公司利益的信息，不宜在凭证和对外帐税技术转让费开办费矿产资源补偿费无形资产和长期待摊费用摊销职工教育经费研究开发费提取的坏帐准备等。

本科目应按费用项目设置明细帐。

公司设置财务费用科目核算公司为筹集生产经营所需资金等而发生的费用，包括利息支出减利息收入汇兑损失减汇兑收益以及相关的手续费等。

为购建固定资产而筹集资金所发生的费用，在固定资产尚未完工交付使用前发生的，应计入有关固定资产的购建成本，不包括在本科目的核算范围内。

本科目应按费用项目设置明细帐公司设置营业外支出科目核算公司发生的与其生产经营无直接关系的各项支出，如固定资产盘亏处理固定资产净损失资产评估减值债务重组损失罚款支出捐赠支出非常损失等。

本科目应按支出项目设置明细帐。

公司设置所得税科目核算公司按规定从本期损益中扣除的所得税。

公司设置以前年度损益调整科目核算公司本年度发生的调整以前年度损益的事项。

公司在资产负债表日和年度财务报告报出前发生的需要调整报告年度损益的事项，也在本科目核算。

十各项税金公司销售商品需缴纳增值税，销项税率为公司的其他收入应缴纳营业税，帐准备，计入当期损益，计提标准为帐龄计提比例年以内年年年以上预付帐款科目核算公司按照购货合同规定预付给供应单位的款项。

本科目应按供应单位设置明细帐。

存货存货是指公司在生产经营过程中为销售或者耗用而储存的各种资产，包括原材料产成品半成品在产品以及各类材料燃料包装物低值易耗品等。

各种存货按取得时的实际成本核算。

公司的存货通过在途物资原材料包装物低值易耗品库存商品委托加工物资委托代销商品受托代销商品存货跌价准备科目核算。

在途物资科目核算公司购入尚未验收入库的各种物资的实际成本。

在途物资包括各种材料商品等。

公司购入的自建工程所需要的材料机器设备等，应在工程物资科目核算，不包括在本科目的核算范围内。

本科目应按供货单位设置明细帐。

原材料科目核算公司库存的各种原材料及主要材料辅助材料外购半成品外购件修理用备件备品备件燃料等的实际成本。

本科目应按原材料的保管地点仓库材料的类别品种和规格设置原材料明细帐或原材料卡片。

原材料明细帐根据收料凭证和发料凭证逐笔登记。

原材料按计划成本核算，月份终了，按公司会计核算制度过长期债权投资科目进行核算，长期债权投资指公司购入的在年内不含年不能变现或不准备随时变现的债券和其他债权投资。

公司进行债券投资支付的税金和手续费等各项费用不通过本科目核算直接记入当期财务费用，投资收益采取成本法核算。

本科目设置以下两个明细科目进行核算，。

公司长期债权投资按实际支付款项入帐，实际支付款项中包括应计利息的，应当将这部分利息单独记账。

溢价或者折价购入的债券，其实际支付的价款与债券面值的差额，应当在债券到期前分期摊销债券投资在存续期内的应计利息，以及出售时收回的本息与债券帐面成本及尚未收回应计利息的差额，应当计入当期损益。

其他债权投资按期计算的应收利息确认为当期投资收益。

次还本付息的债权投资，应计未收利息应于确认时增加投资的帐面价值分期付息的债权投资，应计未收利息应于确认时作为应收项目单独核算，不增加投资的帐面价值。

公司的长期股权投资通过长期股权投资科目进行核算，长期股权投资指公司投出的在年以上不含年各种股权性质的投资，包括购入的股票和其他股权投资。

本科目设置以下两帐会记帐凭证计科目汇总表报表汇总原始凭证明细分类帐凭证的填制及审核原始凭证会计人员必须审核原始凭证的真实性完整性，申请人审批人的签字手续必须齐全且符合公司的规章制度，保护公司利益不受侵害，维护会计信息的真实性。

外币核算公司发生的外币业务，应当将外币金额折合为人民币记帐，并登记外国货币金额和折合率。

外币金额折合为人民币记帐时，可按业务发生时的国家外汇中间汇价作为折合率。

月份终了，公司应将外币帐户的外币余额按照月末国家外汇中间汇价折合为人民币，作为外汇帐户的期末人民币余额。

调整后的各外币帐户人民币余额与原帐面余额的差额，与在建固定资产有关的予以资本化，无关的作为汇兑损益，列作当期财务费用。

应收款项及坏帐准备预付帐款应收票据科目核算公司因销售商品产品提供劳务等而收到的商业汇票包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。

公司应设置应收票据备查簿，逐笔登记每应收票据的种类号数和出票日期票面金额票面利率交易合同号和付款人承兑人背书人的姓名或单位名称到期日背书转让日贴现日期贴现率和贴现净额，以及收款日期，费用少于预提的部分，冲减当年的成本。

采用待摊方法的，其摊销期限与大修理周期相同。

公司设置累计折旧科目核算固定资产的折旧，本科目只进行总分类核算，不进行明细分类核算。

公司般应当按月提取折旧。

固定资产提足折旧后仍继续使用的，不再提折旧，提前报废的固定资产不补提折旧，当月增减的固定资产相应在下月份增减折旧额。

公司的固定资产按直线法折旧，采用个别折旧率。

具体的固定资产分类及使用年限列示如下固定资产类别使用年限年残值率年折旧率房屋建筑物机器设备仪器仪表运输设备及其他公司设置工程物资科目来核算公司库存的用于建造或修理本公司固定资产工程项目的各种物资的实际成本。

购入的工程物资按实际成本记帐。

短期投资跌价准备确认标准持有的短期投资，在期末时应以成本与市价孰低计价，市价低于成本的部分，应提取短期投资跌价准备。

短期投资跌价准备计提方法期末单个投资项目的市价低于成本的，按其差额分别提取，计入当期损益。

已确认跌价损失的短期投资的价值又得以恢复，应在原已确认的投资损失的金额内转回。

公司的长期债权投资通固定资产盘亏处理固定资产净损失资产评估减值债务重组损失罚款支出捐赠支出非常损失等。

本科目应按支出项目设置明细帐。

公司设置所得税科目核算公司按规定从本期损益中扣除的所得税。

公司设置以前年度损益调整科目核算公司本年度发生的调整以前年度损益的事项。

公司在资产负债表日和年度财务报告报出前发生的需要调整报告年度损益的事项，也在本科目核算。

十各项税金公司销售商品需缴纳增值税，销项税率为公司的其他收入应缴纳营业税，适用税率为公司所得税的核算采用应付税款法。

公司适用的所得税税率为。

十利润及利润分配公司设置本年利润科目核算公司实现的利润或发生的亏损总额。

公司设置利润分配科目核算公司利润的分配或亏损的弥补和历年分配或弥补后的积存余额。

本科目应设置以下个明细科目盈余公积转入提取法定盈余公积提取法定公益金应付优先股股利提取任意盈余公积应付普通股股利转作股本的普通股股利未分配利润年度终了，公司应将全年实现的净利润，自本年利润科目转入本科目同时，将利润分配科目下的其他明细科目的余额转入本科目的未分配利润体格式由公司财务部统制定。

第节基础数据分析与信息披露基础数据分析各子公司到公司财务部报送财务报告时，应对财务报告的内容进行基本的数据分析，具体要求由公司财务部制定。

公司财务部应定期汇总公司总体数据并进行相应的基础分析。

信息披露公司财务部要按照中国证监会的要求编制中期年度财务报告以及按规定需进行披露的重大事件公告。

公司财务部按期对公司的总体会计数据进行收集整理，并监督股份公司内各项应披露事项的发生。

第节附则本修订稿在执行过程中，若遇国家有关会计政策制度法规发生变更时，以国家颁布的有关规定为准。

本制度由公司董事会授权总经理制定，总经理授权公司财务部进行修改和补充，并负责解释。

本制度自年月日起施行。

公司会计核算制度。

公司设置存货跌价损失科目核算由于存货遭受毁损全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成本不可收回而产生的损失。

公司设置营业费用科目核算公司销售商品过程中发生的费用，包括运输费装卸费包装费保险费展览费和广告费，以及为销售本公司商品而专设的销售机构的职工工资福利费业明细科目。

结转后，除未分配利润明细科目外，本科目的其他明细科目应无余额。

公司税后利润应按下列顺序分配弥补以前年度亏损提取法定公积金。

提取法定公益金经股东会决议，提取任意盈余公积金支付普通股股