1、“.....否则应由单位主管签名负责。第条会计员收回统签收单后,应即将其约定收款日及付款条件逐笔登载于人名别应收账款明细卡的有关各栏中备查。第条会计员应将统签收单按约定收款日的先后秩序排列妥为保管,遇有携出收款时应设登记簿由取单者签名备查,若于当天未能收回账款时应即向取单者收回注销登记。第条凡账款约定收款日到达者,会计员应主动转告账款归属人或请单位主管派员前往收取。如有客户要求延期付款情事发生时,前往收款人应将重新更改约定收款日填明于统签收单中,并将该单交回会计员注销登记,及更改人名别应收账款明细卡上的记载。第条凡应收账款其约定收款日不得超过个月,若有超过此期限者,会计员过天以上者应由经办人填具交货通知请示单并依权责划分办法处理。凡账款以分期付款方式收回时应由经办人提出与客户所立的合约书经单位主管呈报财务总监或总经理核准。第十条凡销货退回或前开作废者,若未取回原开收执联作废者......”。

2、“.....惟经书面呈报总经理特准者不在此限。第十条每月日应详填业务员未收款明细表净额两份,由经办人逐笔亲自签名承认未收,其约定收款日据统开立日期超过个月以上者并应注明原因,填妥后份寄总公司财务部查核,份呈报单位主管加强催收。第十条各月未收款明细表总合计的金额应与月底当天的收款明细表的本日未收款余额的数字相符,逾期个月及个月以上未收款明细表随同各月未收款明细表并呈报。第十条凡遇客户恶性倒闭,或收回票据无法兑现或未事先言明,而于收款时尾款不付等情事,无法取得客户正式签属的销货折让证明单时,均视同坏账处理。坏账的发生,除按外业务人员待遇办法等规定的赔偿办法办或遗失其原因如系外务员疏忽所致,则税务损失应责由责任人负责赔偿。第条于销货当天若未能收回账款时,交货人送达统者应与客户约定收款日并将填妥的统签收单交由会计员妥善保管,统签收单应具备下列各要点交货人送达统者于统签收单上签名......”。

3、“.....填明约定收款日期及约定付款条件。客户正式盖章后其签收人签名。第条每笔未收款均应附有统签收单。若有销货当天未交出该签收单或缺少规定要件的记载等情事,会计员应于次日上班早会前报由单位主管纠正,务必按规定办理,否则应由单位主管签名负责。第条会计员收回统签收单后,应即将其约定收款日及付款条件逐笔登载于人名别应收账款明细卡的有关各栏中备查。第条会计员应将统签收单按约定收款日的先后秩序排列妥为保管,遇有携出收款时应设登记簿由取单者签名备查,若于当天未能收回账款时应即向取单者收回注销登记。第条凡账款约定收基础工作规范和会计电算化工作规范,结合我公司财务工作的具体实际,修订本实施细则。原始凭证的基本要求原始凭证必须具备以下基本内容凭证的名称和填制日期填制凭证单位的名称及公章业务公章财务专用章专用章或结算专用章等填制人员的签名或盖章,如自制原始凭证......”。

4、“.....会计管理制度基础。月稽绩效。目标额系根据年度计划表填写,并考虑收支平衡,勿忘受高利息影响而赚钱变为亏本。产值产值即完工额生产额,产值的计算必与实际售价相符。销货当月所开含收据金额的累计。收款当月实际收回款额的累计。赊欠累计将上月底止的赊欠累计总额本月当日的累计销货额本月当日累计收款额。库存原物料将上月底库存原物料当月购入之原物料当月产值成本率。小计当月目标合计当月目标总计当月目标小计日日合计日日总计日日与目标比较所订目标与实会计管理制度基础完成,特殊情况下最迟不得超过两天。记账凭证应连同科目汇总表及银行对账单银行调节表及所附原始凭证,按照标号顺序折叠整齐,按期装订成册,并加具封面,注明年度月份和起讫日期起讫号码,由装订人在装订线封签处盖章后装入专用匣内。装订成册的会计凭证资料系公司历年来的经营与财务绝密数据,应集中妥善保管......”。

5、“.....历史资料应集中于资料室财务专用保管,唯财务人员根据工作需要可进行查询,资料室应保证空气的流通,防止出现鼠齿水患火情霉变虫害等现象发生,以免给公司造成不应有的损失。会计档案原则上不得外借,如需借阅必须经财务负责人批准后方可借阅或复印,有关人员必须在专设登记薄上签名或盖章。会计人员交接会计工作人员调动或因故离职,必须与接替人员办理交接手续,未办理交接手续的不得离职。会计人员在办理移交手续前必须及时办理完未了的会计事项。对已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的,应当填制完毕。尚或服务收入报告中,同时财务记账。第条遇销货退回或重开时,均应将原开统的收执联增值税包含联和抵扣联收回作废,并填制销货退回通知单,以赤字填入当天的销货报告或服务收入报告中列为其减项,同时在备注栏中注明原开日期,交财务记账。第条遇销货退回应于销货发生的天内依规定手续向当地税务稽征机关办理抵缴......”。

6、“.....故遇有销货退回或重开而其日期超过天以上者,应由客户赔偿税务损失退货或遗失其原因如系外务员疏忽所致,则税务损失应责由责任人负责赔偿。第条于销货当天若未能收回账款时,交货人送达统者应与客户约定收款日并将填妥的统签收单交由会计员妥善保管,统签收单应具备下列各要点交货人送达统者于统签收单上签名。经办人成绩归属者于统副联签名。财务部核对传票收付款的金额是否与收付款有关凭证如计价单金额相符。核对凭证是否有抬头填制张正确的记账凭证,在摘要栏内注明更正月日号凭证如果会计科目未错,只是金额有的,可将正确数与数之间的差额,另填张记账凭证,调增金额用蓝字,调减金额用红字,必要时应附由经办人和财务负责人签字的详细说明。以前年度记账凭证有的,应用蓝字填制张更正的记账凭证,并附由经办人和财务负责人签字的更正详细说明。会计账簿当天填制的凭证,最迟于次日记账......”。

7、“.....即时与库存现金核对无误。每月终了,还应根据各账户的银行对账单及计算机打印出的当月银行存款账编制银行存款余额调节表。总账和明细账于年终结账后定期打印次,打印出来的账簿必须连续编号,审核无误后装订成册,并填制账簿启用表,注明启用日期记账人员财务负责人等,加盖名章和单位公章。凭证的传递会计资料的装订与保管会计凭证必须及时传递,不得积压,以确保会计核算的及时正常进行。审核复核出纳之间的凭证传递应当天第联由各单位自行汇订成册作为费用明细账,并凭以于月底当天填制费用预算分析表。现金收支旬报表上的编号系指费用的笔项而言,采每月次连系编号方式,月内的每月编号应相互衔接并连续编至当底止,次月日再行重新编号。现金收支旬报表上科目栏中类别的填写,系指依所发生的各项费用其分属类别,分别以营或管等字表示,其性质的区分如下凡属营业人员包括内勤及外勤人员所发生费用。凡属管理人员所发生费用......”。

8、“.....其明细如下即营业人员所发生的下列诸费。工资凡营业人员薪资皆属之。包括基本工资效益工资技术津贴伙食补助等差旅费凡营业人员出差所开支的飞机火车汽车等交通费出差伙食补助出差交通补助等属之。招待费凡营业人员因业务上应酬所需支付者属之。发货运费用于销售发货的运输所支付之费用。广告宣传费凡用于宣传推广及媒体费用皆属之。水电费凡业务上的发生之经营用水费电费。条每月日应详填业务员未收款明细表净额两份,由经办人逐笔亲自签名承认未收,其约定收款日据统开立日期超过个月以上者并应注明原因,填妥后份寄总公司财务部查核,份呈报单位主管加强催收。第十条各月未收款明细表总合计的金额应与月底当天的收款明细表的本日未收款余额的数字相符,逾期个月及个月以上未收款明细表随同各月未收款明细表并呈报。第十条凡遇客户恶性倒闭,或收回票据无法兑现或未事先言明......”。

9、“.....无法取得客户正式签属的销货折让证明单时,均视同坏账处理。坏账的发生,除按外业务人员待遇办法等规定的赔偿办法办理外,该笔交易的成交奖金不准发给,其已发给者则应予追回。第十条凡为维护市价事先与客户约定高开销货折让者,或事后同意客户尾款不符等情事发生,除应报请单位主管同意外,并应取得销货折让证明单,详填原因,由客户证明实收金额及证实签章后,交回各单位会计员处,该笔交易原交易应办退回同月稽绩效。目标额系根据年度计划表填写,并考虑收支平衡,勿忘受高利息影响而赚钱变为亏本。产值产值即完工额生产额,产值的计算必与实际售价相符。销货当月所开含收据金额的累计。收款当月实际收回款额的累计。赊欠累计将上月底止的赊欠累计总额本月当日的累计销货额本月当日累计收款额。库存原物料将上月底库存原物料当月购入之原物料当月产值成本率......”。