某集团财务分析制度

年末，各法人主体应编制本公司的资产负债表利润表利润分配表现金流量表，若为需编制合并会计报表的，还应编制合并资产负债表合并利润表合并利润分配表合并现金流量表。

年末，各法人主体还应编制会计报表附注及合并会计报表附注，及其他国家或地方法律法规要求提供的财务资应收账款周转率销售收入平均应收账款此项指标反映企业存货转化为资金的周转速度，营业周期越短，说明企业的周转速度越快。

偿付能力分析指标现金流动负债比率经营现金净流入流动负债此项指标反映企业偿还即期债务的能力。

资产负债率负债总额资产总额此项指标反映企业的资产结构。

通常情况下，若企业处于资产周转速合时，可按最大编报期编制。

如第报第季度季报，可合并在年报中编制。

日报周报编报期即使与其他报表有重合，也必须单独编制，不可合并。

资金安全率资产变现率资产负债率资产变现率现金及其等价物良性债权适销存货可变无形资产资产总额此项指标反映企业资金的安全程度，同时说明企业资产能在偿还负债之后，可继续扩充发展的能力。

营运能力分析指标流动集团财务分析制度性分析指标责任会计指标利润中心费用中心成本中心杜邦分析体系第章财务分析报表格式及填报说明详见附表第篇财务分析操作规程内部会计报表流转图注实线框架部分为法人主体，虚线框架部分为非法人主体，非每个业务分部都有相应设置，当实线框架部分无虚线上下级时，可以直接统计越级上报。

指在鸿达公司设有机动材料库，机动部部长也应比照生产部部长，承担对库存的内部统计分析职责此项指标反映企业资产的运用能力，此项指标越高说明企业利用资产盈利的能力越高。

财务部门年末根据有关部门报送的报表进行汇总，编制资金年报，内部往来年报同时附送销售年报，生产年报，库存年报，采购统计年报，并根据集团公司财务分析的要求，分析编制销售毛利产品成本分析表，应收款应付款分析表，期间费用分析表，差异分析表，杜邦财务分析报告等，各式份，经部的运用能力，此项指标越高说明企业利用资产盈利的能力越高。

集团公司财务分析制度北大纵横管理咨询公司零零年月目录第篇财务分析操作规程内部会计报表流转图第章财务分析涉及的责任人及职责第章操作规程周报日报月报季报年报注意事项内部财务会计报表览表详见附表第篇集团财务分析填报说明第章指标说明财务会计指标获利能力分析指标营运能力分析指标偿付能力分析指标成过销售产品创造利润的能力。

息税前盈利是企业生存发展的保障。

没有足够的息税前盈利，说明企业赖以持续发展的基础薄弱。

核心业务利润率核心业务息税前营业利润核心业务销售收入净额此项指标反映企业通过核心产品的销售创造利润的能力。

该项指标可以作为对产品项目或业务项目进行价值评价的标准之。

成本利润分析指标成本费用利润率营业利润成本费用总额成本费用总章财务分析涉及的责任人及职责各级销售公司负责人负责定期汇总产品销售统计报表，并进行分析。

各级企业管理部部长生产部部长负责定期汇总库存材料库存产品的统计报表，并进行分析，实现合理有效的库存管理。

内部财务会计报表览表详见附表第篇集团财务分析填报说明第章指标说明财务会计指标获利能力分析指标销售利润分析指标销售毛利率销售毛利销售收入净额销售销售成本销售费用管理费用财务费用此项指标反映企业通过成本和费用的消耗产生利润的水平，该项指标越大说明企业的成本和费用的耗费越有价值。

使用此项指标时，应注意财务费用性质对利润指标选择的影响，即若贷款无用于投资情况，则可使用营业利润为分子，否则应使用利润总额资产收益分析指标总资产报酬率净利润平均总资产平均总资产期初资产总额期末资产总额集团公司财务分析制度北大纵横管理咨询公司零零年月目录第篇财务分析操作规程内部会计报表流转图第章财务分析涉及的责任人及职责第章操作规程周报日报月报季报年报注意事项内部财务会计报表览表详见附表第篇集团财务分析填报说明第章指标说明财务会计指标获利能力分析指标营运能力分析指标偿付能力分析指标成长性分析指标责任会计指标利润中心费用中心成本中心杜邦分析季报各式份，经部门负责人签字后，份本部门留存份交上级相关主管部门份送本级财务部门。

采购部门根据对材料需求，原材料市场价格，应付账款的统计，编制采购统计月报和采购统计季报各式份，经部门负责人签字后，份本部门留存份交上级相关主管部门份送本级财务部门。

集团财务分析制度。

安全边际率实际销售额保本销售额实际销售额保本销售额固定成本单位边际贡献率固定成本单位边际贡献单价固定成本单价单位变动成本单价边际贡献率销售收入变动成本销售收入销售利润率安全边际率边际贡献率注以上项指标数据来源于各公司责任会计报表。

费用中心预算分析趋势分析。

成本中心标准成本分析趋势分析。

杜邦分析体系注以上数据来源于各公司编报的对外财务会计负责人签字后，份本部门留存份交上级相关主管部门份送本级公司总经理。

年末，各法人主体应编制本公司的资产负债表利润表利润分配表现金流量表，若为需编制合并会计报表的，还应编制合并资产负债表合并利润表合并利润分配表合并现金流量表。

年末，各法人主体还应编制会计报表附注及合并会计报表附注，及其他国家或地方法律法规要求提供的财务资料。

注意事项当月报季报年报编报期有销售成本销售费用管理费用财务费用此项指标反映企业通过成本和费用的消耗产生利润的水平，该项指标越大说明企业的成本和费用的耗费越有价值。

使用此项指标时，应注意财务费用性质对利润指标选择的影响，即若贷款无用于投资情况，则可使用营业利润为分子，否则应使用利润总额资产收益分析指标总资产报酬率净利润平均总资产平均总资产期初资产总额期末资产总额性分析指标责任会计指标利润中心费用中心成本中心杜邦分析体系第章财务分析报表格式及填报说明详见附表第篇财务分析操作规程内部会计报表流转图注实线框架部分为法人主体，虚线框架部分为非法人主体，非每个业务分部都有相应设置，当实线框架部分无虚线上下级时，可以直接统计越级上报。

指在鸿达公司设有机动材料库，机动部部长也应比照生产部部长，承担对库存的内部统计分析职责务费用此项指标反映企业通过成本和费用的消耗产生利润的水平，该项指标越大说明企业的成本和费用的耗费越有价值。

使用此项指标时，应注意财务费用性质对利润指标选择的影响，即若贷款无用于投资情况，则可使用营业利润为分子，否则应使用利润总额资产收益分析指标总资产报酬率净利润平均总资产平均总资产期初资产总额期末资产总额此项指标反映企业资产集团财务分析制度单位边际贡献率固定成本单位边际贡献单价固定成本单价单位变动成本单价边际贡献率销售收入变动成本销售收入销售利润率安全边际率边际贡献率注以上项指标数据来源于各公司责任会计报表。

费用中心预算分析趋势分析。

成本中心标准成本分析趋势分析。

杜邦分析体系注以上数据来源于各公司编报的对外财务会计报表性分析指标责任会计指标利润中心费用中心成本中心杜邦分析体系第章财务分析报表格式及填报说明详见附表第篇财务分析操作规程内部会计报表流转图注实线框架部分为法人主体，虚线框架部分为非法人主体，非每个业务分部都有相应设置，当实线框架部分无虚线上下级时，可以直接统计越级上报。

指在鸿达公司设有机动材料库，机动部部长也应比照生产部部长，承担对库存的内部统计分析职责份交上级相关主管部门份送本级公司总经理。

月报季报销售部门根据对销售产品的种类数量单价，款项回收，内部销售，折扣与折让等的统计，编制销售月报销售季报各式份，经部门负责人签字后，份本部门留存份交上级相关主管部门份送本级财务部门。

生产管理部门根据对材料进出存退，辅助生产费用，工时，产品副产品数量，安全库存实际库存等的统计，编制库存月报生产月报和库存季报生产入销售折扣与折让销售成本此项指标反映企业产品每元销售收入扣除销售成本后，有多少钱可以用于各项期间费用和形成盈利，毛利率是企业净利率的基础，没有足够的毛利率便不能盈利。

同时销售毛利率也可成为企业制定价格策略时的参照标准之。

营业利润率息税前营业利润销售收入净额息税前营业利润营业利润利息支出此项指标反映企业通过销售产品创造利润的能力。

息税表采购部门根据对材料需求，原材料市场价格，应付账款的统计，编制采购统计日报和采购统计周报各式份，经部门负责人签字后，份本部门留存份交上级相关主管部门份送本级财务部门。

财务部门每日每周根据有关部门报送的报表进行汇总，并编制资金日报资金周报，内部往来日报同时附送生产日报库存日报销售日报，生产周报库存周报销售周报，各式份，经部门负责人签字后，份本部门留销售成本销售费用管理费用财务费用此项指标反映企业通过成本和费用的消耗产生利润的水平，该项指标越大说明企业的成本和费用的耗费越有价值。

使用此项指标时，应注意财务费用性质对利润指标选择的影响，即若贷款无用于投资情况，则可使用营业利润为分子，否则应使用利润总额资产收益分析指标总资产报酬率净利润平均总资产平均总资产期初资产总额期末资产总额指水泥公司下属子公司采购部与销售部合并成为供销部。

第章财务分析涉及的责任人及职责各级销售公司负责人负责定期汇总产品销售统计报表，并进行分析。

各级企业管理部部长生产部部长负责定期汇总库存材料库存产品的统计报表，并进行分析，实现合理有效的库存管理。

集团财务分析制度。

安全边际率实际销售额保本销售额实际销售额保本销售额固定成本的运用能力，此项指标越高说明企业利用资产盈利的能力越高。

集团公司财务分析制度北大纵横管理咨询公司零零年月目录第篇财务分析操作规程内部会计报表流转图第章财务分析涉及的责任人及职责第章操