市建设局财务管理制度

第条财政预算拨款收入是指财政部门核拨给我局的财政预算资金。

计财处必须在核定的年度预算内向财政部门申请领拨经费，不得办理无预算或超预算拨款。

第条预算外资金收入是从财政专户核拨的预算外资金。

预算外资金收入严格实行收支两条线管理。

⒈首先须将收取的预算外资金，统按规定上缴财政专户，再根据财政部门的核定，从财政专户拨回的资金作为预算外资金收入。

⒉调整收费标准和范围，必须按规定程序报经有关部门批准。

⒊严格按照的收费范围和标准收取费用，坚持凭收费许可证亮证收费，严禁乱收费乱集资。

凡有下列情况之者，均属乱收费。

超越管理权限制定收费的擅自增加收费项目的擅自提高收费标准的不按规定申领收费许可证而收费的没有收费员证的人员收费的不使用规定票据收费的其他乱收费行为。

第条其他收时工要符合人事部门的有关规定，特殊情况，由所在单位提出申请，人教处考察后，报局党委会研究批准。

第条公用经费支出，必须执行公用经费预算，强化定额管理。

坚持民主理财和专业管理相结合，精打细算，注意节约。

坚持财会人员核查领导批核的程序。

无预算超标准手续不全不符合制度的开支坚决不予办理。

公用经费管理具体要求是见下面外单位制度案例⒈办公费用。

由计财处拟定各处室定额，经主管局长审阅后，报局党委会研究批准，包干使用。

⒉水电费。

由办公室根据水电表指数，分别计费。

按实际发生数列报支出，⒊电话费。

局机关办公电话律取消外线功能，并根据各部门的工作需要，安装磁卡电话，话费按处室实行定额包干使用，每年包干费用人均标准由局党委会确定，结余结转下年。

办公电话实行磁卡管理后，局总机话务员不得随意转接外线长途电话和市内外线电话，否则发生的费用在当班话务员工资中扣除。

各单位因工作需要安装外线电话的，须经局党委会研究同意。

机关各处室或增加内线电话须出具书面报告，经办公室审核，报分管局长批准后方可安装。

⒋差旅费。

按财政部门关于差旅费的有关规定执行上述范围以外其他各项收入，如捐赠收入附属单位上缴收入固定资产临时出租收入非独立核算部门的服务性收入利息收入等。

这些收入必须按主管部门和财政等部门规定执行，不能超越规定任意以各种形式取得收入。

第条各项收入的确认实行收付实现制的原则，只有在实际收到款项的情况下，才能认定为收入的实现。

发生收入退回时，直接冲减收入。

第条实行财务收支统管制度。

非独立核算的处室的各项收入全部纳入局机关预算，统核算，统管理。

第条收入管理的要求是⒈必须按规定的渠道标准取得收入，不得违反规定通过非正常渠道组织收入。

⒉各项收入应按规定管理，对拨入经费要按国家预算管理制度加强管理，对行政性收费收入按收支两条线的规定执行，实行财政专户管理，接受财政监督。

⒊严禁将行政性收费收入与职工奖金福利挂钩，严禁坐支截留。

⒋各项收入必须统纳入计财处核算，不得设立小金库或帐外帐各项收入要统筹考虑，综合安排，使有限资金发挥最大效益。

⒌根据收入类别，合理设置明细帐户，并及时准确地记帐，防止收入流失，提高核算的准确度。

第章支出管理制度第条支出是指我局为了实现管理职能批权限与支出审批相同。

对不符合规定的借款，律不得借出对已发生的暂付款应按批准的借款期限及有关规定及时办理清理结算。

个人因公出差借款，借款人应在规定时间内办理报销，余款同时收回，不得长期挂帐。

前款未还的，原则上不办理第次借款。

第条年终，除出差未归人员借的差旅费，预付下年度设备购置款和预拨下年度经费可以隔年结算外，其他各项暂付款原则上应全部结清，不得跨年度挂帐。

第条临时工临时借用人员原则上不得借用公款。

第条计财处应建立催缴借款结算通知单制度，对不按期归还欠款的单位和个人，发放催缴借款结算通知单，限期到计财处结帐还款。

借款当事人接到催款通知单后，必须在规定的期限内到计财处结帐还款，超过个月不还的，计财处有权在借款人的工资中扣还。

第条凡是调离本单位的人员，仍拖欠公款的，人事部门不得签转行政关系党团组织介绍信和工资转移证明。

第节暂存款管理制度第条对单位发生的暂存款应区别情况及时清理结帐，不得长期挂帐。

对代管经费，应按有关财务管理规定，单独进行核算反映。

属于收入的，不得作为暂存款核算和管理。

第条计财处每月要根据，财务市建设局财务管理制度于未达帐项，应按月编制银行存款余额调节表，调节相符。

第条任何人都不得私自将单位资金转移至其他银行帐户或其他单位帐户，更不得转至个人储蓄存款帐户。

第条由于填写结算凭证有误影响资金使用，或票据和印章丢失造成资金损失的，由直接责任人负责。

第条因违反银行结算规定和纪律，银行按有关规定给予经济处罚，由有关责任人负责。

第节现金管理制度第条现金的内部制约制度。

⒈各有关单位必须配备相应的财会人员，做到钱物分管。

计财处长及其他有关人员应不定期对库存现金抽查。

出纳人员应积极配合接受抽查，以确保帐款相符。

⒉出纳会计应凭审核和批报后的原始凭证及领交款人的签字而办理收付款项。

款项收付后，应在原始凭证上加盖现金收讫现金付讫戳记。

不需收付现金的外来，核报后经办人员应加盖转讫戳记。

财务会计和出纳会计之间票据的传递应严格手续。

⒊凡属单位现金收支业务律由出纳人员办理，其他任何人不得以任何理由插手办理现金收支业务。

⒋出纳人员不得保管银行结算印鉴中的财务专用章。

第条计财处长岗位职责。

计财处长在局分管领导的领导下，主持计财处日常工作，其岗位职责查，发现问题自行纠正。

清查的方法般采用实地盘查的方法，对固定资产材料现金进行实际盘点，对银行存款往来款项逐项核对，查明帐存数和实存数是否致。

第条对财产清查发现的问题，应查明原因，明确责任。

属于定额内的自然损耗，可根据财务会计制度的规定及时处理属于管理不善或因过失造成的财产损失，应追究其经济责任属于违法犯罪而造成的财产损失，移交司法机关处理。

对于清查出不需用的固定资产和超储积压物资，报领导同意后，按有关规定作出处置，以提高资产的使用效益。

计财处根据领导决定进行财务调整。

对管理中存在的问题，应认真总结经验教训，及时提出改进意见。

第条财产清查的情况作为单位岗位责任制考核的重要内容。

对在财产管理中忠于职守管理规范成绩显著的人员，给予表彰和奖励对于玩忽职守管理不力的人员，根据情节轻重，予以经济行政直至法律上的处理。

第十章往来款项管理制度第节应缴款项管理制度第条应缴款项是指单位依法取得并应上缴国家的财政预算资金和应当缴入财政专户的预算外资金等款项，包括应缴预算款和应缴财政专户款。

应缴预算款是本单位在业务活动中按规户银行审查同意后，办理销户手续。

销户时，应交回各种重要空白凭证和开户许可证。

第条银行帐户管理。

⒈严格遵守银行的各项结算制度和有关财经法规，接受银行监督。

⒉银行帐户只限本单位使用，不得出租出借给其他单位使用。

⒊加强支票管理，不得签发空头支票。

空白支票必须严格领用注销手续，支票存根应由领取人签章支票存根和向银行送存现金的凭证存根，律作为会计原始单据，附于记帐凭单之后，不得散失废弃。

⒋按时和开户银行对帐，保证帐帐帐款相符，确保余额致。

平时开出的支票，应当尽量避免跨月支取。

年终开出的支票，律不准跨年支款。

⒌使用各种收支凭证，必须如实写明款项来源和用途，不得巧立名目，弄虚作假，套取现金，套购物资。

⒍不准将单位资金以个人名义在银行开户存款，也不得用储蓄存折存取款项。

第条办理银行结算要按照银行的规定选择具体的结算方式，并严格执行银行的结算规定。

第条有银行帐户的单位必须设立银行存款日记帐，由出纳人员根据发生的业务先后顺序逐笔登记。

每日终了应结出余额，月底与银行对帐，确保余额致。

如有差额，应逐笔查明原因，分别情况进行处理。

部门关于差旅费的有关规定执行。

严格控制人员出差。

确需出差的，应对出差的人数时间路线要严格把关。

凡市外出差必须填写市外出差人员审批单，按规定进行审批。

工作人员因公出差，经处室负责人同意，报主管领导批准，可以借用公款，出差回来后日内办理报销手续，结清借款。

⒌车辆修理燃料费。

车辆出外省须经主要领导批准，出省内其他各市须经分管领导批准，市内出车由办公室安排车辆确需大修时，经主管局长同意，到指定修理厂修理。

车辆油料由办公室年初编报计划，并根据车型新旧程度，分别制定百公里耗油标准，经局党委批准，实行限额管理，包干使用。

因交通事故造成的损失，将按责任的大小分级负担。

驾驶员无责任的由单位负担同等主次责任的驾驶员负担。

因私用车造成的车损和其他赔偿，由用车人或擅自出车责任人自理。

⒍会议费。

严格执行会议报批制度，减少会议次数和会议规模，严格会议费开支标准凡经批准召开的会议，由办公室按标准安排食宿，并凭会议通知伙食费和住宿费，按实有人数和天数，编制会议人员花名册，按规定报销费用各部门经局领导批准召开的小型业务性会议，支出是指我局为了实现管理职能完成行政任务而开展业务活动所发生的资金耗费，包括经常性支出专项支出和自筹基本建设支出。

第条各项支出必须符合现行财务规章制度，应分清支出的性质和类型，正确列支。

第条本局经费支出的列报口径⒈对于发给个人的工资津贴补贴和抚恤救济费等，应根据实有人数和实发金额，并在取得本人签收的凭证时列报支出，不得以编制的定额或预算数列支。

⒉职工福利费和由单位支付的工会经费等，应按规定标准和实有人数按月计算提取，直接列报支出。

⒊购入办公用品，般直接列报支出购买的行政用材料，原则上也可直接列为经费支出，但对单价较高数量较多的行政用材料，应通过库存材料科目核算，待领用出库时再列作经费支出。

⒋购入固定资产，经验收入库或交付使用时列报支出，同时列入固定资产和固定基金科目。

⒌其他各项费用，均以实际报销数列报支出。

第条严格按批准的预算费用开支范围和开支标准执行。

财政等部门未作规定的开支标准由计财处提出建议，局党委会议研究决定，并报有关部门备案。

第条严格执